3-ндфл покупка квартиры С МАТЕРИНСКИМ КАПИТАЛОМ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл покупка квартиры С МАТЕРИНСКИМ КАПИТАЛОМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если дом или квартира куплены в общую долевую собственность родителей и детей с использованием материнского капитала, то эта сумма является расходом всех членов семьи в соответствующих долях и учитывается при расчете налоговой базы при продаже долей (абз. 20 - 23 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если дом или квартира куплены в общую долевую собственность родителей и детей с использованием материнского капитала, то эта сумма является расходом всех членов семьи в соответствующих долях и учитывается при расчете налоговой базы при продаже долей (абз. 20 - 23 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: В 2017 г. купили в ипотеку квартиру за 2,4 млн. руб., оформили на меня. В 2018 г. подала декларацию за 2017 г. и получила вычет 560 000 руб. Декларацию за 2018 г. не подавала, 450 000 руб. по кредиту внесли материнским капиталом. Выделили доли на супруга и детей. Какой размер вычета указать в декларации за 2019 г.?
("Главная книга", 2020, N 22)Какие-либо особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья средствами материнского капитала не установлены. Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. <2>, в п. 1.12 листа Д1 вы должны были указать сумму фактически произведенных расходов на приобретение объекта, но не более предельного размера вычета - 2 млн руб. Поскольку ваши расходы на покупку квартиры были больше, значение этого показателя для вас равно предельному размеру вычета.
("Главная книга", 2020, N 22)Какие-либо особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья средствами материнского капитала не установлены. Заполняя 3-НДФЛ за 2017 г. <2>, в п. 1.12 листа Д1 вы должны были указать сумму фактически произведенных расходов на приобретение объекта, но не более предельного размера вычета - 2 млн руб. Поскольку ваши расходы на покупку квартиры были больше, значение этого показателя для вас равно предельному размеру вычета.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
Вопрос: Какой порядок предусмотрен для уменьшения размера налогооблагаемого дохода, полученного в результате продажи жилья, купленного в общую долевую собственность родителей и детей с использованием материнского капитала?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и дети) при наличии декларируемого у него дохода, полученного в результате продажи жилья, купленного в общую долевую собственность семьи (родителей и детей) с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода от продажи данного жилья вправе:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Каждый из членов семьи (родители и дети) при наличии декларируемого у него дохода, полученного в результате продажи жилья, купленного в общую долевую собственность семьи (родителей и детей) с использованием материнского капитала, при заполнении налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в целях уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении отражаемого в ней своего дохода от продажи данного жилья вправе:
Вопрос: ...В 2010 г. супруг взял ипотечный кредит на приобретение в единоличную собственность квартиры стоимостью не более 2 млн руб. В 2012 г. он получил имущественный вычет по НДФЛ. В 2013 г. в семье родился ребенок и супруга получила материнский капитал. Вправе ли супруги направить средства материнского капитала на погашение ипотечного кредита и необходимо ли супругу вернуть в бюджет НДФЛ с такого материнского капитала?
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В силу ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" средства (часть средств) материнского (семейного) капитала могут направляться на погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленным гражданам по кредитному договору (договору займа), заключенному с организацией, в том числе кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В силу ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" средства (часть средств) материнского (семейного) капитала могут направляться на погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленным гражданам по кредитному договору (договору займа), заключенному с организацией, в том числе кредитной организацией.
Вопрос: Квартира была приобретена в собственность семьей с использованием средств материнского капитала и ипотеки в 2017 г. Ипотека была погашена в 2020 г. Доли детям были выделены в 2025 г. Будет ли подлежать уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры в 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Особые правила исчисления минимального срока владения недвижимостью установлены, в частности, для следующего случая: если продается доля в объекте недвижимого имущества, приобретенная с использованием средств материнского капитала или в качестве условия использования средств бюджета на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в собственности исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность (или с даты, определяемой в соответствии с абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ) членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал (членом семьи налогоплательщика - получателем средств бюджета) и (или) его супругом (супругой).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Особые правила исчисления минимального срока владения недвижимостью установлены, в частности, для следующего случая: если продается доля в объекте недвижимого имущества, приобретенная с использованием средств материнского капитала или в качестве условия использования средств бюджета на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в собственности исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность (или с даты, определяемой в соответствии с абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ) членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал (членом семьи налогоплательщика - получателем средств бюджета) и (или) его супругом (супругой).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.06.2021 N 03-04-05/51304 <Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, купленной за материнский капитал>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Квартира, приобретенная на материнский капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяется по соглашению.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Квартира, приобретенная на материнский капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяется по соглашению.
Вопрос: Оба супруга получили имущественный вычет по НДФЛ в 2019 г. в размере расходов на приобретение квартиры. В 2020 г. родился второй ребенок, материнский капитал направлен на погашение ипотечного кредита. Нужно ли корректировать сумму полученного имущественного вычета, подавая уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Оба супруга получили имущественный вычет по НДФЛ за 2019 г. в размере расходов на приобретение квартиры с использованием частично заемных средств. В 2020 г. родился второй ребенок, материнский капитал направлен на погашение ипотечного кредита. Нужно ли корректировать сумму полученного имущественного вычета, подавая уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Оба супруга получили имущественный вычет по НДФЛ за 2019 г. в размере расходов на приобретение квартиры с использованием частично заемных средств. В 2020 г. родился второй ребенок, материнский капитал направлен на погашение ипотечного кредита. Нужно ли корректировать сумму полученного имущественного вычета, подавая уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ?
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Купил квартиру по ДДУ. При покупке квартиры был использован материнский капитал. Договор был составлен на меня, я зарегистрировал право собственности. В выписке из ЕГРН написано: "Собственность, N кадастровый, общая долевая собственность на общее имущество в многоквартирном доме". Правообладатель - я. Заполнил 3-НДФЛ на имущественный вычет, но осталось дать ответ на два вопроса. Какой вид собственности (собственность; собственность общая долевая; собственность общая совместная; собственность несовершеннолетнего ребенка) выбрать? Какой признак налогоплательщика выбрать из предложенных (собственник объекта; супруг(а) собственника объекта; объект в общей долевой собственности заявителя и несовершеннолетнего ребенка; объект в общей долевой собственности супруга(и) заявителя и несовершеннолетнего ребенка)?
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Купил квартиру по ДДУ. При покупке квартиры был использован материнский капитал. Договор был составлен на меня, я зарегистрировал право собственности. В выписке из ЕГРН написано: "Собственность, N кадастровый, общая долевая собственность на общее имущество в многоквартирном доме". Правообладатель - я. Заполнил 3-НДФЛ на имущественный вычет, но осталось дать ответ на два вопроса. Какой вид собственности (собственность; собственность общая долевая; собственность общая совместная; собственность несовершеннолетнего ребенка) выбрать? Какой признак налогоплательщика выбрать из предложенных (собственник объекта; супруг(а) собственника объекта; объект в общей долевой собственности заявителя и несовершеннолетнего ребенка; объект в общей долевой собственности супруга(и) заявителя и несовершеннолетнего ребенка)?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 14.12.2021 N БС-19-11/420@ <Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 2)- уплачивать налог с дохода от продажи принадлежащих детям долей в квартире;
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 2)- уплачивать налог с дохода от продажи принадлежащих детям долей в квартире;