3-ндфл покупка квартиры 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл покупка квартиры 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.09.2024 N 38-КАД24-3-К1
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что налогоплательщик не исполнил требования налогового органа об уплате налогов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судом не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества; также суд не определил размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.Также судами установлено, что с 2016 г. Авдеева Т.П. являлась собственником квартиры с кадастровым номером <...>, расположенной по адресу: <...>. Данный объект был приобретен ею по договору уступки прав требования от 25 ноября 2016 г., заключенному с ЗАО "Эйдос", за 2 010 000 руб., из которых сумма в размере 810 000 руб. подлежит оплате в течение одного банковского дня после регистрации этого договора в органе регистрации прав; второй платеж в сумме 1 200 000 руб. оплачивается за счет кредитных средств (пункт 2 договора). Дата регистрации права 20 декабря 2016 г.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ, транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что налогоплательщик не исполнил требования налогового органа об уплате налогов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судом не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества; также суд не определил размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.Также судами установлено, что с 2016 г. Авдеева Т.П. являлась собственником квартиры с кадастровым номером <...>, расположенной по адресу: <...>. Данный объект был приобретен ею по договору уступки прав требования от 25 ноября 2016 г., заключенному с ЗАО "Эйдос", за 2 010 000 руб., из которых сумма в размере 810 000 руб. подлежит оплате в течение одного банковского дня после регистрации этого договора в органе регистрации прав; второй платеж в сумме 1 200 000 руб. оплачивается за счет кредитных средств (пункт 2 договора). Дата регистрации права 20 декабря 2016 г.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.10.2024 N 3-КАД24-6-К3
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Согласно поступившим из налоговой инспекции сведениям, П. представлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., 2020 г. с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Заявление удовлетворено, заявителю предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 490 000 руб.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: О признании незаконным постановления судебного пристава о расчете задолженности по алиментам, об определении размера задолженности.
Обстоятельства: Оспариваемым постановлением установлено отсутствие у должника задолженности по алиментам со ссылкой на то, что должник, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, доходов не получал.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не запрошены сведения об исполнении должником обязанности по подаче налоговых деклараций, не приняты во внимание обстоятельства получения должником имущественного налогового вычета на приобретение объекта недвижимости.Согласно поступившим из налоговой инспекции сведениям, П. представлены налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 г., 2020 г. с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение квартиры. Заявление удовлетворено, заявителю предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 490 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик в 2022 г. приобрел квартиру на вторичном рынке и в том же году продал ее. Можно ли отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, налогоплательщик, купивший и продавший квартиру в 2022 г., вправе в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. отразить одновременно имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи (Письмо Минфина России от 11.02.2016 N 03-04-05/7154).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, налогоплательщик, купивший и продавший квартиру в 2022 г., вправе в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 г. отразить одновременно имущественный налоговый вычет, полагающийся на приобретение квартиры, и имущественный вычет в размере доходов, полученных от ее продажи (Письмо Минфина России от 11.02.2016 N 03-04-05/7154).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.02.2022 N 03-04-09/6801 <О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение объектов недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье куплено давно и вычет не был использован, то право на вычет "не пропадает". Можно подать декларацию 3-НДФЛ за три последних года. Например, если гражданин купил квартиру в 2016 году, а оформить вычет решил в 2022 году, то он может вернуть себе НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье куплено давно и вычет не был использован, то право на вычет "не пропадает". Можно подать декларацию 3-НДФЛ за три последних года. Например, если гражданин купил квартиру в 2016 году, а оформить вычет решил в 2022 году, то он может вернуть себе НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.03.2021 N 5-П
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает гражданин В.В. Калугаров, который обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он (через своего представителя по доверенности) представил в инспекцию ФНС России по городу Волжскому Волгоградской области две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 94 241 руб., на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
"По делу о проверке конституционности части первой статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает гражданин В.В. Калугаров, который обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он (через своего представителя по доверенности) представил в инспекцию ФНС России по городу Волжскому Волгоградской области две налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 94 241 руб., на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Статья: Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г.;
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г.;
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Пример. В 2015 г. Смирнов П.А. купил квартиру стоимостью 1 650 000 руб. Свидетельство о государственной регистрации права получено в этом же году. Ранее он не получал имущественный налоговый вычет при покупке жилья.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Пример. В 2015 г. Смирнов П.А. купил квартиру стоимостью 1 650 000 руб. Свидетельство о государственной регистрации права получено в этом же году. Ранее он не получал имущественный налоговый вычет при покупке жилья.
Вопрос: Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет на купленную квартиру? Если да, то какие документы нужно представить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;
Вопрос: ...Можно ли перераспределить в пользу супруга остаток имущественного вычета по НДФЛ, заявленного при приобретении квартиры?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Налогоплательщик в 2015 г. в период нахождения в браке приобрел квартиру за 2 млн руб. и представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлен имущественный налоговый вычет. При этом, поскольку сумма облагаемых доходов налогоплательщика меньше, чем сумма вычета, на которую он может претендовать, образовался остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий налоговый период (строка 230 листа Д1 декларации по форме 3-НДФЛ). В связи с отсутствием у налогоплательщика в 2016 г. облагаемых НДФЛ доходов вправе ли он перераспределить весь неиспользованный остаток вычета на супругу, имеющую за 2016 г. налогооблагаемые доходы?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Налогоплательщик в 2015 г. в период нахождения в браке приобрел квартиру за 2 млн руб. и представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлен имущественный налоговый вычет. При этом, поскольку сумма облагаемых доходов налогоплательщика меньше, чем сумма вычета, на которую он может претендовать, образовался остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий налоговый период (строка 230 листа Д1 декларации по форме 3-НДФЛ). В связи с отсутствием у налогоплательщика в 2016 г. облагаемых НДФЛ доходов вправе ли он перераспределить весь неиспользованный остаток вычета на супругу, имеющую за 2016 г. налогооблагаемые доходы?
Вопрос: ...В мае 2015 г. я купила квартиру на вторичном рынке, в январе 2018 г. продала ее. Уже подала декларацию. Дохода от продажи нет. Могу ли я заявить вычет в связи с покупкой этой квартиры? Если могу, что мне тогда делать? Сдать декларации за все годы и уточненку за 2018 г.? Какие документы нужно приложить?
("Главная книга", 2019, N 11)- или начать заявлять вычет в связи с покупкой проданной квартиры с 2018 г. Тогда вам нужно подать только уточненку за 2018 г.
("Главная книга", 2019, N 11)- или начать заявлять вычет в связи с покупкой проданной квартиры с 2018 г. Тогда вам нужно подать только уточненку за 2018 г.
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
Статья: Актуальные аспекты получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере менее его предельной суммы
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)В январе 2017 г. Зуйкова Т.В. подала налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. рис. 4 - 9). Поскольку Зуйкова Т.В. планировала в январе 2017 заключение второго договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома с использованием кредитных денежных средств (при этом сумма кредита планировалась больше, чем была при первом договоре), то в налоговой декларации 3-НДФЛ она не заявляла имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)В январе 2017 г. Зуйкова Т.В. подала налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. рис. 4 - 9). Поскольку Зуйкова Т.В. планировала в январе 2017 заключение второго договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома с использованием кредитных денежных средств (при этом сумма кредита планировалась больше, чем была при первом договоре), то в налоговой декларации 3-НДФЛ она не заявляла имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, право собственности на которую получено 02.06.2016. В 2020 г. планируется ее продажа. Обязано ли физическое лицо исчислить НДФЛ при продаже (представить декларацию по форме 3-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, право собственности на которую получено 02.06.2016. В 2020 г. планируется ее продажа. Обязано ли физическое лицо исчислить НДФЛ при продаже (представить декларацию по форме 3-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира, право собственности на которую получено 02.06.2016. В 2020 г. планируется ее продажа. Обязано ли физическое лицо исчислить НДФЛ при продаже (представить декларацию по форме 3-НДФЛ)?
Статья: Продаем подаренную квартиру: что с НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 14)Ситуация 1. Человек получил в подарок 1/2 доли в квартире в апреле 2016 г., а в июне того же года купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 г. гражданин продал квартиру. Здесь все однозначно: по итогам 2019 г. гражданин должен подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3 лет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 14)Ситуация 1. Человек получил в подарок 1/2 доли в квартире в апреле 2016 г., а в июне того же года купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 г. гражданин продал квартиру. Здесь все однозначно: по итогам 2019 г. гражданин должен подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3 лет.
Вопрос: ...В 2013 г. физическое лицо унаследовало квартиру, а в 2015 г. обменяло ее на другую. Какую стоимость квартиры отразить в декларации 3-НДФЛ (по договору мены или кадастровую) и вправе ли физическое лицо получить имущественные вычеты?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ подлежит декларированию доход от реализации квартиры физического лица в размере стоимости, определенной сторонами по договору мены, так как положения ст. 217.1 НК РФ, введенной Федеральным законом N 382-ФЗ, применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г. (правовая позиция с аналогичными выводами приведена в п. 9 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ подлежит декларированию доход от реализации квартиры физического лица в размере стоимости, определенной сторонами по договору мены, так как положения ст. 217.1 НК РФ, введенной Федеральным законом N 382-ФЗ, применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г. (правовая позиция с аналогичными выводами приведена в п. 9 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).