3-НДФЛ необлагаемые доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ необлагаемые доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Семья с двумя маленькими детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела 2 года, и купила другую. Подскажите, пожалуйста, верно ли, что для сравнения проданного и приобретенного жилья кадастровая стоимость является приоритетным показателем? Или достаточно того, что новое жилье превышает проданное по площади? Надо ли подавать 3-НДФЛ, если доход от продажи квартиры не облагается налогом?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Семья с двумя маленькими детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела 2 года, и купила другую. Подскажите, пожалуйста, верно ли, что для сравнения проданного и приобретенного жилья кадастровая стоимость является приоритетным показателем? Или достаточно того, что новое жилье превышает проданное по площади? Надо ли подавать 3-НДФЛ, если доход от продажи квартиры не облагается налогом?
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Если доходы освобождаются от обложения НДФЛ, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием таких доходов не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если доходы освобождаются от обложения НДФЛ, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием таких доходов не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Отметим, что если вы подарили долю в квартире человеку, который не приходится вам близким родственником, то он при продаже недвижимости раньше истечения минимального срока владения сможет уменьшить доход от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара <2>. Если же одаряемый - член вашей семьи или близкий родственник (это значит, что у него подарок не облагался НДФЛ) и будет продавать свою долю до истечения 3 лет владения, он сможет уменьшить доход от продажи на расходы, не учтенные для целей налогообложения дарителем, то есть на оставшиеся 2,4 млн руб. (6 млн руб. - 3,6 млн руб.) <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Отметим, что если вы подарили долю в квартире человеку, который не приходится вам близким родственником, то он при продаже недвижимости раньше истечения минимального срока владения сможет уменьшить доход от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара <2>. Если же одаряемый - член вашей семьи или близкий родственник (это значит, что у него подарок не облагался НДФЛ) и будет продавать свою долю до истечения 3 лет владения, он сможет уменьшить доход от продажи на расходы, не учтенные для целей налогообложения дарителем, то есть на оставшиеся 2,4 млн руб. (6 млн руб. - 3,6 млн руб.) <3>.
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)ИП-общережимники теперь могут подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Заполнить и направить декларацию можно в разделе "Жизненные ситуации - 3-НДФЛ".
("Главная книга", 2025, N 9)ИП-общережимники теперь могут подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Заполнить и направить декларацию можно в разделе "Жизненные ситуации - 3-НДФЛ".
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует отметить, что дивиденды, полученные налогоплательщиком от контролируемой иностранной компании (КИК), освобождаются от обложения НДФЛ, если доход в виде прибыли этой компании был задекларирован налогоплательщиком в установленном порядке. При этом сумма дивидендов освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем доход КИК в виде прибыли (п. 66 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует отметить, что дивиденды, полученные налогоплательщиком от контролируемой иностранной компании (КИК), освобождаются от обложения НДФЛ, если доход в виде прибыли этой компании был задекларирован налогоплательщиком в установленном порядке. При этом сумма дивидендов освобождается от обложения НДФЛ в размере, не превышающем доход КИК в виде прибыли (п. 66 ст. 217 НК РФ).
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Организация - новый арендатор не признается налоговым агентом в отношении таких доходов <8>. Поэтому не обязана ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, в том числе если физлицо - работник ее организации. Кстати, работник может не знать особенностей законодательства, поэтому лучше предупредите его об обязанности перечислить налог и подать 3-НДФЛ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Организация - новый арендатор не признается налоговым агентом в отношении таких доходов <8>. Поэтому не обязана ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, в том числе если физлицо - работник ее организации. Кстати, работник может не знать особенностей законодательства, поэтому лучше предупредите его об обязанности перечислить налог и подать 3-НДФЛ.
Статья: Выплаты работникам на АУСН: НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых налогом);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых налогом);
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 72 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" (п. 73 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2026)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 72 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" (п. 73 Порядка заполнения).