3-ндфл кадастровая стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл кадастровая стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Поэтому, если гражданин указал в декларации 3-НДФЛ доход от продажи недвижимости в размере ниже 70% ее кадастровой стоимости, инспекция в самом деле может потребовать подать уточненку <2>. И доначислит НДФЛ, если это требование не будет выполнено. Это справедливо и для случая продажи недвижимости, использовавшейся в деятельности ИП, если, к примеру, бизнес-имущество продается уже после утраты физлицом этого статуса <3>.
("Главная книга", 2024, N 7)Поэтому, если гражданин указал в декларации 3-НДФЛ доход от продажи недвижимости в размере ниже 70% ее кадастровой стоимости, инспекция в самом деле может потребовать подать уточненку <2>. И доначислит НДФЛ, если это требование не будет выполнено. Это справедливо и для случая продажи недвижимости, использовавшейся в деятельности ИП, если, к примеру, бизнес-имущество продается уже после утраты физлицом этого статуса <3>.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2025 г. налоговый резидент РФ продал за 5 млн руб. (по цене выше кадастровой стоимости на 01.01.2025) квартиру, полученную им по наследству в 2024 г. Документы, подтверждающие расходы наследодателя на приобретение квартиры, не сохранились. При этом у налогоплательщика нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры. В этом же году он приобрел за счет собственных средств на территории РФ новую квартиру за 5 млн руб. Помимо дохода от продажи квартиры налогоплательщик получил в 2025 г. доход в виде заработной платы в сумме 1,2 млн руб. от российского работодателя, который предоставил ему имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на всю сумму годовой заработной платы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2025 г. налоговый резидент РФ продал за 5 млн руб. (по цене выше кадастровой стоимости на 01.01.2025) квартиру, полученную им по наследству в 2024 г. Документы, подтверждающие расходы наследодателя на приобретение квартиры, не сохранились. При этом у налогоплательщика нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры. В этом же году он приобрел за счет собственных средств на территории РФ новую квартиру за 5 млн руб. Помимо дохода от продажи квартиры налогоплательщик получил в 2025 г. доход в виде заработной платы в сумме 1,2 млн руб. от российского работодателя, который предоставил ему имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры на всю сумму годовой заработной платы.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"На основании договора дарения гражданин приобрел в собственность 1/2 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом и земельный участок, в связи с чем представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определил сумму полученного дохода на основании сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчислил подлежащий уплате в бюджет налог на доходы физических лиц за 2014 год.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Не получив от вас 3-НДФЛ, инспекция проведет камеральную проверку без декларации и рассчитает налог по имеющимся у нее сведениям из Росреестра. Если у ИФНС не будет информации о цене сделки по продаже жилья, то за доход примут кадастровую стоимость объекта, помноженную на понижающий коэффициент 0,7. Так поступят налоговики и в том случае, если цена сделки им известна и она ниже 70% кадастровой стоимости квартиры <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Не получив от вас 3-НДФЛ, инспекция проведет камеральную проверку без декларации и рассчитает налог по имеющимся у нее сведениям из Росреестра. Если у ИФНС не будет информации о цене сделки по продаже жилья, то за доход примут кадастровую стоимость объекта, помноженную на понижающий коэффициент 0,7. Так поступят налоговики и в том случае, если цена сделки им известна и она ниже 70% кадастровой стоимости квартиры <15>.
Статья: Дарение недвижимости между физлицами теперь строго через нотариуса
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)- на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/) в личном кабинете (здесь можно узнать кадастровую стоимость только собственных объектов недвижимости).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)- на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/) в личном кабинете (здесь можно узнать кадастровую стоимость только собственных объектов недвижимости).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества налоговыми органами проводится "бездекларационная" камеральная проверка на основе имеющихся документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества налоговыми органами проводится "бездекларационная" камеральная проверка на основе имеющихся документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Семья с двумя маленькими детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела 2 года, и купила другую. Подскажите, пожалуйста, верно ли, что для сравнения проданного и приобретенного жилья кадастровая стоимость является приоритетным показателем? Или достаточно того, что новое жилье превышает проданное по площади? Надо ли подавать 3-НДФЛ, если доход от продажи квартиры не облагается налогом?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Семья с двумя маленькими детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела 2 года, и купила другую. Подскажите, пожалуйста, верно ли, что для сравнения проданного и приобретенного жилья кадастровая стоимость является приоритетным показателем? Или достаточно того, что новое жилье превышает проданное по площади? Надо ли подавать 3-НДФЛ, если доход от продажи квартиры не облагается налогом?
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части ответственности за нарушение срока представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части ответственности за нарушение срока представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;
Вопрос: Гражданин получил земельный участок в дар в 2019 г. и построил на нем дом (право собственности зарегистрировано в 2023 г.). При продаже участка с домом в 2025 г. освобождается ли полученный доход от обложения НДФЛ? Если нет, то включается ли в налоговую базу стоимость земли, если в договоре она не выделена?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следует обратить внимание, что, поскольку в рассматриваемом случае стоимость каждого из проданных объектов недвижимости (жилого дома и земельного участка) в договоре не выделена, доход от продажи жилого дома необходимо определить в порядке, установленном ст. 214.10 НК РФ, то есть исходя из его кадастровой стоимости (п. 10.3 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков, направленного Письмом ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следует обратить внимание, что, поскольку в рассматриваемом случае стоимость каждого из проданных объектов недвижимости (жилого дома и земельного участка) в договоре не выделена, доход от продажи жилого дома необходимо определить в порядке, установленном ст. 214.10 НК РФ, то есть исходя из его кадастровой стоимости (п. 10.3 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков, направленного Письмом ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?