3-ндфл ип расходы превысили доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл ип расходы превысили доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог в связи с тем, что он не отразил доход от продажи земельных участков в налоговой декларации по УСН. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать единый налог при реализации данных участков, поскольку земельные участки не использовались им в предпринимательской деятельности, он нес расходы, связанные с уплатой земельного налога, а также с разделением больших по территории земельных участков на более мелкие, представлял налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исчислял и уплачивал НДФЛ. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку предприниматель не предоставил доказательств использования участков для удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или строительства, а также в иных, не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Суд принял во внимание разнообразные виды разрешенного использования приобретенных земельных участков и многократность операций по приобретению и реализации земельных участков за непродолжительный период времени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог в связи с тем, что он не отразил доход от продажи земельных участков в налоговой декларации по УСН. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать единый налог при реализации данных участков, поскольку земельные участки не использовались им в предпринимательской деятельности, он нес расходы, связанные с уплатой земельного налога, а также с разделением больших по территории земельных участков на более мелкие, представлял налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исчислял и уплачивал НДФЛ. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку предприниматель не предоставил доказательств использования участков для удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или строительства, а также в иных, не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Суд принял во внимание разнообразные виды разрешенного использования приобретенных земельных участков и многократность операций по приобретению и реализации земельных участков за непродолжительный период времени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при подаче 3-НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
Статья: Обезличенный металлический счет: бухучет и налогообложение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Обращаем внимание, что при налогообложении доходов физлица (не ИП) от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности им не использовалось, можно воспользоваться правом на применение имущественного налогового вычета <18>. При сроке владения драгметаллами от 3 лет НДФЛ вообще не будет. А если драгметаллы в собственности у физлица менее 3 лет, то сумма имущественного вычета не должна превышать 250 000 руб. Вместо имущественного вычета физлицо вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением драгметаллов <19>. Поэтому перед заключением с банком договора ОМС лучше еще раз проверить, от чьего имени выгоднее его заключать - от имени предпринимателя или физлица (не ИП).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 23)Обращаем внимание, что при налогообложении доходов физлица (не ИП) от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности им не использовалось, можно воспользоваться правом на применение имущественного налогового вычета <18>. При сроке владения драгметаллами от 3 лет НДФЛ вообще не будет. А если драгметаллы в собственности у физлица менее 3 лет, то сумма имущественного вычета не должна превышать 250 000 руб. Вместо имущественного вычета физлицо вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением драгметаллов <19>. Поэтому перед заключением с банком договора ОМС лучше еще раз проверить, от чьего имени выгоднее его заключать - от имени предпринимателя или физлица (не ИП).
Нормативные акты
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
Статья: Налоговая проверка в компании. Как подготовиться: пошаговая инструкция
(Солдаткин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 9)- имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%);
(Солдаткин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 9)- имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%);
Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. ИП закрыл. Весь транспорт распродал в 2021 г. Часть машин была в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно ли, что по первым мне платить НДФЛ не надо?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
Статья: Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)В ноябре 2004 г. А.А. Иванов продал квартиру, которая находилась в его собственности три года, И.М. Петрову за 900 050 руб. Таким образом, А.А. Иванов по сделке от продажи имущества получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Поэтому по доходу, полученному от продажи квартиры, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., или в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, - 900 050 руб. (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 8)В ноябре 2004 г. А.А. Иванов продал квартиру, которая находилась в его собственности три года, И.М. Петрову за 900 050 руб. Таким образом, А.А. Иванов по сделке от продажи имущества получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью. Поэтому по доходу, полученному от продажи квартиры, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 000 000 руб., или в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, - 900 050 руб. (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).
Статья: Налоговикам нужны веские основания, чтобы начать выездную проверку
(Фирфарова Н.В.)
("Налоговая проверка", 2017, N 3)- имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%);
(Фирфарова Н.В.)
("Налоговая проверка", 2017, N 3)- имеет расходы, максимально приближенные к сумме дохода, полученного за календарный год (внимание налоговиков привлечет доля профессиональных вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%);
Статья: Как узнать, заинтересует ли ваша деятельность ревизоров?
(Мишина М.К.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Отражение коммерсантом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Внимание налоговиков привлечет доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%.
(Мишина М.К.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Отражение коммерсантом суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Внимание налоговиков привлечет доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, заявленных индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ, в общей сумме доходов, превышающая 83%.
Статья: Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2014, N 10)Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2014, N 10)Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет
Интервью: Вопросы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)В последующие периоды в случае нарушения условий получения выплат такие суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов данного налогового периода.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)В последующие периоды в случае нарушения условий получения выплат такие суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов данного налогового периода.
Статья: Как снизить вероятность проведения налоговой проверки, или О пользе пояснительной записки
(Асеев Д.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается.
(Асеев Д.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается.
Статья: Гид по налоговым вычетам
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Право на этот вычет имеют физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может подтвердить свои траты документально, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от его деятельности.
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Право на этот вычет имеют физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может подтвердить свои траты документально, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от его деятельности.