3-ндфл ип расходы превысили доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл ип расходы превысили доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог в связи с тем, что он не отразил доход от продажи земельных участков в налоговой декларации по УСН. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать единый налог при реализации данных участков, поскольку земельные участки не использовались им в предпринимательской деятельности, он нес расходы, связанные с уплатой земельного налога, а также с разделением больших по территории земельных участков на более мелкие, представлял налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исчислял и уплачивал НДФЛ. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку предприниматель не предоставил доказательств использования участков для удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или строительства, а также в иных, не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Суд принял во внимание разнообразные виды разрешенного использования приобретенных земельных участков и многократность операций по приобретению и реализации земельных участков за непродолжительный период времени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог в связи с тем, что он не отразил доход от продажи земельных участков в налоговой декларации по УСН. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать единый налог при реализации данных участков, поскольку земельные участки не использовались им в предпринимательской деятельности, он нес расходы, связанные с уплатой земельного налога, а также с разделением больших по территории земельных участков на более мелкие, представлял налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, исчислял и уплачивал НДФЛ. Суд признал правомерным доначисление единого налога, поскольку предприниматель не предоставил доказательств использования участков для удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или строительства, а также в иных, не связанных с предпринимательской деятельностью целях. Суд принял во внимание разнообразные виды разрешенного использования приобретенных земельных участков и многократность операций по приобретению и реализации земельных участков за непродолжительный период времени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при подаче 3-НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ОСН часто выезжал за границу РФ, по итогам 2024 г. пребывал там более 183 дней в течение следующих подряд 12 календарных месяцев. Какова ставка НДФЛ у данного ИП от доходов от предпринимательской деятельности? Может ли он учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, при исчислении НДФЛ за 2024 г.?
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Я ИП, совмещаю "доходную" УСН и патент (грузоперевозки). В прошлом году продал грузовой автомобиль, который приобрел до регистрации ИП более 3 лет назад и в бизнесе не использовал. Можно ли считать доход от продажи непредпринимательским и не подавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку авто было во владении больше минимального срока?
Нормативные акты
Статья: Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2014, N 10)Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет
(Овсянникова А.В.)
("Главная книга", 2014, N 10)Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет
Статья: О подходах к оценке критериев риска совершения налоговых правонарушений в налоговых инспекциях
(Родина О.В., Джамурзаев Ю.Д.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается. Необходимые для сопоставления показатели рассчитываются на основании формы 3-НДФЛ. При расчете показателя имущественные стандартные и социальные вычеты не учитываются. Таким образом, формулу для расчета данного критерия можно представить следующим образом:
(Родина О.В., Джамурзаев Ю.Д.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается. Необходимые для сопоставления показатели рассчитываются на основании формы 3-НДФЛ. При расчете показателя имущественные стандартные и социальные вычеты не учитываются. Таким образом, формулу для расчета данного критерия можно представить следующим образом:
Статья: Легализация налоговой базы: усиление работы комиссий
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)2) применение ИП по данным деклараций по форме 3-НДФЛ профессионального налогового вычета в размере, превышающем 95% от суммы полученного от предпринимательской деятельности дохода. Данный факт может свидетельствовать о включении в налоговый вычет расходов в завышенных размерах, повлекших получение незначительных сумм налоговой базы;
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)2) применение ИП по данным деклараций по форме 3-НДФЛ профессионального налогового вычета в размере, превышающем 95% от суммы полученного от предпринимательской деятельности дохода. Данный факт может свидетельствовать о включении в налоговый вычет расходов в завышенных размерах, повлекших получение незначительных сумм налоговой базы;
Вопрос: ...Как ИП в целях НДФЛ учесть убыток от продажи здания?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, продал здание с убытком. Как учесть этот убыток при сдаче декларации 3-НДФЛ за 2016 г.?
Вопрос: На основании каких документов рассчитывается доход от предпринимательской деятельности заемщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в случае, когда с даты отчетного периода по декларации до даты расчета ПДН прошло более двух календарных месяцев?
("Банковское кредитование", 2020, N 5)Ответ: Согласно Указанию N 4892-У с учетом изменений, внесенных Указанием N 5219-У, для подтверждения доходов заемщиков на УСН банк вправе принимать следующие документы:
("Банковское кредитование", 2020, N 5)Ответ: Согласно Указанию N 4892-У с учетом изменений, внесенных Указанием N 5219-У, для подтверждения доходов заемщиков на УСН банк вправе принимать следующие документы:
Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. ИП закрыл. Весь транспорт распродал в 2021 г. Часть машин была в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно ли, что по первым мне платить НДФЛ не надо?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
("Главная книга", 2022, N 9)Вопрос: Я с 2019 г. был ИП и работал на "доходно-расходной" УСН, в 2020 г. - на ЕНВД. На упрощенке в расходы стоимость грузовиков не списывал. В конце 2020 г. бизнес свернул, ИП закрыл. Но так получилось, что весь транспорт распродал уже в 2021 г., после закрытия ИП. Часть машин была у меня в собственности больше 3 лет, а часть - меньше. Правильно я понимаю, что по первым мне отчитываться и платить НДФЛ с доходов от продажи вообще не надо? А по вторым я должен подать 3-НДФЛ, где могу уменьшить доход от продажи на расходы по покупке авто в полной сумме, поскольку расходы на них не учитывались?
Статья: Как снизить вероятность проведения налоговой проверки, или О пользе пояснительной записки
(Асеев Д.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается.
(Асеев Д.В.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 5)При отборе для выездной налоговой проверки налогоплательщиков, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не применяющих специальные налоговые режимы, а представляющих по итогам отчетного (налогового) периода налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговые органы прежде всего сравнивают суммы полученных доходов и произведенных расходов за отчетный год. Если доля профессиональных налоговых вычетов индивидуального предпринимателя, предусмотренных ст. 221 НК РФ, в общей сумме его доходов превышает 83%, то вероятность назначения выездной проверки в отношении данного налогоплательщика увеличивается.
Статья: Гид по налоговым вычетам
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Право на этот вычет имеют физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может подтвердить свои траты документально, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от его деятельности.
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)Право на этот вычет имеют физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может подтвердить свои траты документально, то вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от его деятельности.
Интервью: Вопросы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)В последующие периоды в случае нарушения условий получения выплат такие суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов данного налогового периода.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)В последующие периоды в случае нарушения условий получения выплат такие суммы в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов данного налогового периода.