3-ндфл инвестиционный
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл инвестиционный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Суда Ненецкого автономного округа от 16.10.2024 по делу N 33-162/2024 (УИД 83RS0001-01-2024-001207-07)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что в ходе проверки было установлено, что ответчику неправомерно был выплачен инвестиционный налоговый вычет, поскольку в одно время он имел одновременно два инвестиционных счета, при прекращении одного инвестиционного договора перевод активов на другой инвестиционный счет не был произведен.
Решение: Удовлетворено.Из представленных материалов дела следует, что на основании налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021-2022 годы М. предоставлен инвестиционный налоговый вычет и возвращен налог на доходы физических лиц в общем размере 104 000 рублей в связи с открытием инвестиционного счета по договору N 037946 с ООО "Цифра Брокер".
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что в ходе проверки было установлено, что ответчику неправомерно был выплачен инвестиционный налоговый вычет, поскольку в одно время он имел одновременно два инвестиционных счета, при прекращении одного инвестиционного договора перевод активов на другой инвестиционный счет не был произведен.
Решение: Удовлетворено.Из представленных материалов дела следует, что на основании налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021-2022 годы М. предоставлен инвестиционный налоговый вычет и возвращен налог на доходы физических лиц в общем размере 104 000 рублей в связи с открытием инвестиционного счета по договору N 037946 с ООО "Цифра Брокер".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Обычная ситуация: человек акцептовал заявление на упрощенный вычет, но хочет получить еще и вычеты по декларации 3-НДФЛ. Например, упрощенно можно подать на инвестиционный вычет типа "А" (в сумме средств, внесенных на ИИС), а вот по соцвычетам упрощенный порядок не предусмотрен. Однако известны случаи, когда по упрощенному вычету приходит отказ, если подана и 3-НДФЛ с вычетами. Дело в том, что некоторые сотрудники ИФНС считают так: если, помимо тех вычетов, которые плательщик может получить упрощенно, он хочет заявить и иные, то все вычеты нужно включать в декларацию, а права на использование упрощенного порядка нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Обычная ситуация: человек акцептовал заявление на упрощенный вычет, но хочет получить еще и вычеты по декларации 3-НДФЛ. Например, упрощенно можно подать на инвестиционный вычет типа "А" (в сумме средств, внесенных на ИИС), а вот по соцвычетам упрощенный порядок не предусмотрен. Однако известны случаи, когда по упрощенному вычету приходит отказ, если подана и 3-НДФЛ с вычетами. Дело в том, что некоторые сотрудники ИФНС считают так: если, помимо тех вычетов, которые плательщик может получить упрощенно, он хочет заявить и иные, то все вычеты нужно включать в декларацию, а права на использование упрощенного порядка нет.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных,
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных,
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных,
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных,
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)При этом максимальный установленный законодательством срок проведения камеральной проверки налоговых декларации по форме 3-НДФЛ - в течение 3 месяцев со дня представления декларации - не отменяется.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)При этом максимальный установленный законодательством срок проведения камеральной проверки налоговых декларации по форме 3-НДФЛ - в течение 3 месяцев со дня представления декларации - не отменяется.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А вот уже по итогам года налоговая инспекция (или сам гражданин при подаче декларации 3-НДФЛ, когда это необходимо) будет складывать налоговые базы по каждому виду полученного пассивного дохода и уменьшать их на налоговые вычеты. Например, при продаже недвижимости на расходы при ее покупке, на инвестиционный вычет по ценным бумагам и т.д. И если общий доход физлица окажется больше 2 400 000 руб., ему придется заплатить налог по двум ставкам: 13% с дохода 2 400 000 руб. и 15% с суммы свыше 2 400 000 руб. <14>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А вот уже по итогам года налоговая инспекция (или сам гражданин при подаче декларации 3-НДФЛ, когда это необходимо) будет складывать налоговые базы по каждому виду полученного пассивного дохода и уменьшать их на налоговые вычеты. Например, при продаже недвижимости на расходы при ее покупке, на инвестиционный вычет по ценным бумагам и т.д. И если общий доход физлица окажется больше 2 400 000 руб., ему придется заплатить налог по двум ставкам: 13% с дохода 2 400 000 руб. и 15% с суммы свыше 2 400 000 руб. <14>
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Таким образом, если на момент прекращения договора на ведение ИИС гражданин являлся налоговым резидентом РФ и правомерно получил инвестиционный вычет типа "Б", а по итогам года статус налогового резидента утратил, то утрачивается и право на вычет. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ, исчисленный с дохода от операций на ИИС без учета инвестиционного вычета по ставке 30%. Кроме того, в отношении такого дохода необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Таким образом, если на момент прекращения договора на ведение ИИС гражданин являлся налоговым резидентом РФ и правомерно получил инвестиционный вычет типа "Б", а по итогам года статус налогового резидента утратил, то утрачивается и право на вычет. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ, исчисленный с дохода от операций на ИИС без учета инвестиционного вычета по ставке 30%. Кроме того, в отношении такого дохода необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Это относится к физическим лицам. Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Это относится к физическим лицам. Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный).
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговую декларацию 3-НДФЛ с расчетом основной налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и суммы налога к возврату. При заявлении вычета за год закрытия ИИС в декларации следует указать доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от брокера (управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговую декларацию 3-НДФЛ с расчетом основной налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и суммы налога к возврату. При заявлении вычета за год закрытия ИИС в декларации следует указать доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от брокера (управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда);
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-04-05/45952 <Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Чтобы получить вычет в налоговой, нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить подтверждающие документы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Чтобы получить вычет в налоговой, нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить подтверждающие документы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет по типу А можно получить только по окончании года, представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Ими являются:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет по типу А можно получить только по окончании года, представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Ими являются: