3-ндфл иностранец на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл иностранец на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2021)2. В каком порядке ИП заполняет 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2021)2. В каком порядке ИП заполняет 3-НДФЛ
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. и предыдущий период
(КонсультантПлюс, 2020)2. В каком порядке ИП заполняет 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2020)2. В каком порядке ИП заполняет 3-НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)в строке 120 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2018, N 30, ст. 4551);
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)в строке 120 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2018, N 30, ст. 4551);
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)в строке 110 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)в строке 110 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Налог на доходы физических лиц. Сдача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2017, N 13)Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (п. 1 ст. 229, ст. 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (п. 8 ст. 227.1 НК РФ):
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2017, N 13)Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (п. 1 ст. 229, ст. 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (п. 8 ст. 227.1 НК РФ):
Вопрос: ...Об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей за патент иностранным гражданином, работающим по найму в РФ и сменившим работодателя.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110442)Вопрос: Организация приняла на работу иностранного работника с патентом. Предыдущий работодатель на основании уведомления из инспекции уменьшал НДФЛ с зарплаты этого работника на авансовые платежи по НДФЛ, которые иностранец уплатил за патент. Уведомление на организацию инспекция не выдает, так как в течение налогового периода уменьшать НДФЛ может только один налоговый агент (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Вправе ли иностранец по окончании налогового периода уменьшить сумму удержанного НДФЛ на сумму уплаченных авансов за патент, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110442)Вопрос: Организация приняла на работу иностранного работника с патентом. Предыдущий работодатель на основании уведомления из инспекции уменьшал НДФЛ с зарплаты этого работника на авансовые платежи по НДФЛ, которые иностранец уплатил за патент. Уведомление на организацию инспекция не выдает, так как в течение налогового периода уменьшать НДФЛ может только один налоговый агент (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Вправе ли иностранец по окончании налогового периода уменьшить сумму удержанного НДФЛ на сумму уплаченных авансов за патент, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ?
Вопрос: ...В организации в 2015 г. работал иностранный гражданин по патенту. Иных источников дохода он не имел. Обязан ли гражданин представить декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Иностранный гражданин, работавший в 2015 г. в организации по патенту, обязан не позднее 04.05.2016 представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Иностранный гражданин, работавший в 2015 г. в организации по патенту, обязан не позднее 04.05.2016 представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (пункт 1 статьи 229, статья 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (пункт 8 статьи 227.1 НК РФ):
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (пункт 1 статьи 229, статья 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (пункт 8 статьи 227.1 НК РФ):
Готовое решение: Как ИП заполняет и сдает декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 г. и предыдущие периоды
(КонсультантПлюс, 2018)2. В каком порядке ИП заполняет 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2018)2. В каком порядке ИП заполняет 3-НДФЛ
Вопрос: В организации работал иностранный гражданин, оплативший патент. Организация не уменьшала НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Сумма платежей по патенту не превышает сумму НДФЛ, удержанную работодателем. Вправе ли работник подать декларацию за прошедший год и вернуть сумму НДФЛ, уплаченную им самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В организации работал иностранный гражданин, оплативший патент. Организация не уменьшала НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Сумма платежей по патенту не превышает сумму НДФЛ, удержанную работодателем. Вправе ли работник подать декларацию за прошедший год и вернуть сумму НДФЛ, уплаченную им самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В организации работал иностранный гражданин, оплативший патент. Организация не уменьшала НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Сумма платежей по патенту не превышает сумму НДФЛ, удержанную работодателем. Вправе ли работник подать декларацию за прошедший год и вернуть сумму НДФЛ, уплаченную им самостоятельно?
Вопрос: Какие лица обязаны подавать в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)Ответ: Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) обязаны представлять следующие категории граждан: индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения, - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; иностранные граждане, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"; физические лица - по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.); физические лица - по доходам от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; - физические лица, получившие доходы, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами; физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); физические лица, получившие призы (выигрыши) в конкурсах, играх (мероприятиях), проводимых в рекламных целях; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)Ответ: Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) обязаны представлять следующие категории граждан: индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения, - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; иностранные граждане, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"; физические лица - по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.); физические лица - по доходам от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; - физические лица, получившие доходы, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами; физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); физические лица, получившие призы (выигрыши) в конкурсах, играх (мероприятиях), проводимых в рекламных целях; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ за 2010 год
(Акимова Н.Р.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
(Акимова Н.Р.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. В каком порядке ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)2. В каком порядке ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ