3-ндфл иностранец на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл иностранец на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ планирует привлечь на основании гражданско-правового договора гражданина Таджикистана к работе на своем земельном участке. У иностранного гражданина есть патент. Какие налоги нужно платить гражданину РФ и иностранному гражданину?
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если сумма исчисленного налога за год превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, иностранный гражданин должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)в строке 120 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2018, N 30, ст. 4551);
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)в строке 120 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2018, N 30, ст. 4551);
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)в строке 110 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)в строке 110 - общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);
Статья: Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 23)В. Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 23)В. Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (пункт 1 статьи 229, статья 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (пункт 8 статьи 227.1 НК РФ):
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента (пункт 1 статьи 229, статья 227.1 НК РФ). Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если (пункт 8 статьи 227.1 НК РФ):
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ за 2010 год
(Акимова Н.Р.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
(Акимова Н.Р.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
Вопрос: В организации работал иностранный гражданин, оплативший патент. Организация не уменьшала НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Сумма платежей по патенту не превышает сумму НДФЛ, удержанную работодателем. Вправе ли работник подать декларацию за прошедший год и вернуть сумму НДФЛ, уплаченную им самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В организации работал иностранный гражданин, оплативший патент. Организация не уменьшала НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Сумма платежей по патенту не превышает сумму НДФЛ, удержанную работодателем. Вправе ли работник подать декларацию за прошедший год и вернуть сумму НДФЛ, уплаченную им самостоятельно?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В организации работал иностранный гражданин, оплативший патент. Организация не уменьшала НДФЛ на сумму авансовых платежей по патенту. Сумма платежей по патенту не превышает сумму НДФЛ, удержанную работодателем. Вправе ли работник подать декларацию за прошедший год и вернуть сумму НДФЛ, уплаченную им самостоятельно?
Вопрос: Какие лица обязаны подавать в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)Ответ: Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) обязаны представлять следующие категории граждан: индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения, - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; иностранные граждане, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"; физические лица - по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.); физические лица - по доходам от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; - физические лица, получившие доходы, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами; физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); физические лица, получившие призы (выигрыши) в конкурсах, играх (мероприятиях), проводимых в рекламных целях; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)Ответ: Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) обязаны представлять следующие категории граждан: индивидуальные предприниматели, использующие общий режим налогообложения, - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности; частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; иностранные граждане, работающие по найму у физических лиц по трудовому или гражданско-правовому договору и выполняющие работы (оказывающие услуги) для личных, домашних и иных подобных нужд на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"; физические лица - по доходам, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (например, по договорам найма, аренды любого имущества, подряда и пр.); физические лица - по доходам от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет; физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; - физические лица, получившие доходы, при получении которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами; физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); физические лица, получившие призы (выигрыши) в конкурсах, играх (мероприятиях), проводимых в рекламных целях; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемых им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получившие в порядке дарения недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
"Комментарий к Федеральному закону от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(постатейный)
(Балашова Н.А., Балашова Т.Н., Шерстобоев О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В указанных случаях налоговая декларация должна быть подана. Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
(постатейный)
(Балашова Н.А., Балашова Т.Н., Шерстобоев О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В указанных случаях налоговая декларация должна быть подана. Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Статья: Комментарий к Приказу ФМС России от 19.04.2013 N 211 "Об утверждении формы заявления о выдаче патента"
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 14)Плата за патент - это фиксированные авансовые платежи. Приобретающий патент гражданин платит налог вперед, авансом.
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 14)Плата за патент - это фиксированные авансовые платежи. Приобретающий патент гражданин платит налог вперед, авансом.
Вопрос: ...В организации в 2015 г. работал иностранный гражданин по патенту. Иных источников дохода он не имел. Обязан ли гражданин представить декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Иностранный гражданин, работавший в 2015 г. в организации по патенту, обязан не позднее 04.05.2016 представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Иностранный гражданин, работавший в 2015 г. в организации по патенту, обязан не позднее 04.05.2016 представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ.