3-НДФЛ глава КФХ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ глава КФХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 10.11.2015 N 57-КГ15-8
Требование: О взыскании недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц.
Обстоятельства: Налогоплательщик не отчитался по доходу, полученному от продажи транспортного средства.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку акт проверки и решение налоговым органом суду представлены не были, данных, свидетельствующих о том, что такие документы принимались, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о нарушении налоговым органом процедуры взыскания недоимки и пени.Между тем за отчетный 2013 год в налоговый орган в порядке статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о доходах, выплаченных ответчику от налоговых агентов, не поступали, равно как и сведения о приобретении Домановым В.Н. статуса индивидуального предпринимателя или главы крестьянского (фермерского) хозяйства либо об учреждении им коммерческой организации.
Требование: О взыскании недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц.
Обстоятельства: Налогоплательщик не отчитался по доходу, полученному от продажи транспортного средства.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку акт проверки и решение налоговым органом суду представлены не были, данных, свидетельствующих о том, что такие документы принимались, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о нарушении налоговым органом процедуры взыскания недоимки и пени.Между тем за отчетный 2013 год в налоговый орган в порядке статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о доходах, выплаченных ответчику от налоговых агентов, не поступали, равно как и сведения о приобретении Домановым В.Н. статуса индивидуального предпринимателя или главы крестьянского (фермерского) хозяйства либо об учреждении им коммерческой организации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица глава КФХ должен самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 227 НК РФ). При этом применяется основная прогрессивная ставка НДФЛ, которая зависит от величины доходов (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица глава КФХ должен самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 227 НК РФ). При этом применяется основная прогрессивная ставка НДФЛ, которая зависит от величины доходов (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ).
Вопрос: Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, если доход ИП - главы КФХ, являющегося плательщиком НДФЛ, от продажи ячменя, выращенного в данном хозяйстве, освобождается от обложения НДФЛ?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства
Формы
Вопрос: Согласно п. 14 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства. Необходимо ли главам этих хозяйств представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме N 3-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@, учитывая, что они состоят на налоговом учете в качестве индивидуальных предпринимателей?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ).
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ).
Статья: Документы для бухгалтера от 03.12.2003
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 49)МНС России Приказом от 03.11.2003 N БГ-3-05/591 внесло изменения и дополнения в Приказ МНС России от 13.11.2002 N БГ-3-05/649 "Об утверждении форм налоговых деклараций: по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов; о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств и Инструкций по их заполнению".
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2003, N 49)МНС России Приказом от 03.11.2003 N БГ-3-05/591 внесло изменения и дополнения в Приказ МНС России от 13.11.2002 N БГ-3-05/649 "Об утверждении форм налоговых деклараций: по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов; о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств и Инструкций по их заполнению".
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Начало)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 3)В новой форме 3-НДФЛ за 2008 г. для индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, предусмотрен лист В, который заполняют также индивидуальные предприниматели, являющиеся главами КФХ.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 3)В новой форме 3-НДФЛ за 2008 г. для индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, предусмотрен лист В, который заполняют также индивидуальные предприниматели, являющиеся главами КФХ.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 29.12.2007 N 162н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Комментарий к Порядку заполнения и представления в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год) (Начало)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 3)В новой форме 3-НДФЛ появились лист В1 и лист В2, заменившие лист В прежней формы 3-НДФЛ.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 3)В новой форме 3-НДФЛ появились лист В1 и лист В2, заменившие лист В прежней формы 3-НДФЛ.
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ за 2009 год
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 8)Алгоритм заполнения декларации по форме 3-НДФЛ практически не изменился. Начинают обычно с оформления титульного листа. На нем отражают общие сведения о налогоплательщике. Код категории налогоплательщика выбирается из одноименного Справочника, приведенного в Приложении N 1 к Порядку. Индивидуальные предприниматели указывают код 720, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, - 730, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, - 740. Индивидуальные предприниматели, являющиеся главами крестьянских (фермерских) хозяйств, ставят код 770. Все остальные физические лица, в том числе иностранные граждане, не относящиеся к уже перечисленным категориям физических лиц, указывают код 760.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 8)Алгоритм заполнения декларации по форме 3-НДФЛ практически не изменился. Начинают обычно с оформления титульного листа. На нем отражают общие сведения о налогоплательщике. Код категории налогоплательщика выбирается из одноименного Справочника, приведенного в Приложении N 1 к Порядку. Индивидуальные предприниматели указывают код 720, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, - 730, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, - 740. Индивидуальные предприниматели, являющиеся главами крестьянских (фермерских) хозяйств, ставят код 770. Все остальные физические лица, в том числе иностранные граждане, не относящиеся к уже перечисленным категориям физических лиц, указывают код 760.
"Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение"
(выпуск 3)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Для получения стандартных налоговых вычетов главе КФХ как индивидуальному предпринимателю придется подавать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. Следует иметь в виду, что если личный доход главы КФХ (т.е. тот, который он сам получил после распределения прибыли КФХ) превысит 350 тыс. руб. - пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, - то право на получение данных вычетов он утрачивает.
(выпуск 3)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Для получения стандартных налоговых вычетов главе КФХ как индивидуальному предпринимателю придется подавать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. Следует иметь в виду, что если личный доход главы КФХ (т.е. тот, который он сам получил после распределения прибыли КФХ) превысит 350 тыс. руб. - пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, - то право на получение данных вычетов он утрачивает.
Статья: КФХ без образования юридического лица: особенности НДФЛ
(Шурухина М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)Для получения стандартных налоговых вычетов главе КФХ как индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. При этом если личный доход главы КФХ (т.е. тот, который он сам получил после распределения чистого дохода КФХ) превысит 350 000 руб., то право на получение данных вычетов он утрачивает (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Шурухина М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)Для получения стандартных налоговых вычетов главе КФХ как индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. При этом если личный доход главы КФХ (т.е. тот, который он сам получил после распределения чистого дохода КФХ) превысит 350 000 руб., то право на получение данных вычетов он утрачивает (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Налоговые органы Москвы принимают бухгалтерскую и налоговую отчетность через сеть Интернет
(Матвеева Т.В.)
("Налоговый вестник", 2003, N 8)декларация о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
(Матвеева Т.В.)
("Налоговый вестник", 2003, N 8)декларация о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
Вопрос: Об уплате крестьянскими (фермерскими) хозяйствами ЕСХН, а также НДФЛ и страховых взносов их главами и членами.
(Письмо ФНС России от 09.02.2021 N СД-4-3/1527@)При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ (статья 227 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 09.02.2021 N СД-4-3/1527@)При осуществлении предпринимательской деятельности без образования юридического лица глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ (статья 227 Кодекса).
"Имущественный налоговый вычет: как избежать налоговых проблем при продаже автомобиля, квартиры, дачного домика, земельного участка и иного имущества"
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)- главы крестьянских (фермерских) хозяйств (0,04%);
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)- главы крестьянских (фермерских) хозяйств (0,04%);