3-ндфл долевое участие
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл долевое участие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник3. НДФЛ при получении дивидендов (доходов от долевого участия)
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4.3. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) предпринимателю, применяющему УСН
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2004 N КАС03-640
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В силу статей 214, 226, абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 275 Кодекса сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога, исчисленной с учетом правил пункта 2 статьи 275 Кодекса, и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В силу статей 214, 226, абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 275 Кодекса сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога, исчисленной с учетом правил пункта 2 статьи 275 Кодекса, и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
"О направлении информации"- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Перечень документов (информации), представляемых налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, в которой отражены соответствующие доходы, установлен абз. 9 п. 1.1 ст. 208 НК РФ:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Перечень документов (информации), представляемых налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, в которой отражены соответствующие доходы, установлен абз. 9 п. 1.1 ст. 208 НК РФ:
Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)В 2025 г. я планирую продать долю в ООО, которая принадлежит мне больше 5 лет. Доход не превысит 50 млн руб. Правильно ли я понимаю, что мне не нужно будет подавать декларацию 3-НДФЛ по итогам 2025 г., если у меня не будет иных доходов от продажи долей участия или акций?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)В 2025 г. я планирую продать долю в ООО, которая принадлежит мне больше 5 лет. Доход не превысит 50 млн руб. Правильно ли я понимаю, что мне не нужно будет подавать декларацию 3-НДФЛ по итогам 2025 г., если у меня не будет иных доходов от продажи долей участия или акций?
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
Вопрос: В 2023 г. физлицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физлицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Наша семья с несовершеннолетними детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела меньше года. И в прошлом же году супруга получила в наследство квартиру большей площади. Можно ли считать условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ выполненными и не подавать 3-НДФЛ в отношении проданного жилья?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Наша семья с несовершеннолетними детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела меньше года. И в прошлом же году супруга получила в наследство квартиру большей площади. Можно ли считать условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ выполненными и не подавать 3-НДФЛ в отношении проданного жилья?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2025 N 03-04-06/67594 <Налоговый вычет при выходе из общества или ликвидации компании>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)В случае отсутствия документального подтверждения расходов законодательство предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от прекращения участия в обществе, но не превышающем 250 000 рублей за налоговый период.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)В случае отсутствия документального подтверждения расходов законодательство предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от прекращения участия в обществе, но не превышающем 250 000 рублей за налоговый период.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения вычета необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от продажи доли. Доход можно уменьшить на расходы по приобретению доли.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения вычета необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от продажи доли. Доход можно уменьшить на расходы по приобретению доли.