3-ндфл доходы за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл доходы за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вида дохода при заполнении формы 3-НДФЛ нужно поставить при получении дохода в 2024 г. физическим лицом - резидентом РФ по договору возмездного оказания услуг от иностранной организации (Латвия)?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что в данном случае в форме 3-НДФЛ за 2024 г. проставляется код вида дохода 10 - "Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса".
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что в данном случае в форме 3-НДФЛ за 2024 г. проставляется код вида дохода 10 - "Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса".
Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (далее - Порядок), код вида дохода отражается в строках 010 Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" и 031 Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" формы декларации в соответствии с приложением N 3 "Коды вида дохода" к Порядку.
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, утвержденному приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (далее - Порядок), код вида дохода отражается в строках 010 Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации" и 031 Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" формы декларации в соответствии с приложением N 3 "Коды вида дохода" к Порядку.
Нормативные акты
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если заемные средства перечислены налоговым резидентом РФ иностранному физлицу за границу, то проценты по займу относятся к доходам налогового резидента РФ от источников за пределами РФ и также облагаются НДФЛ (пп. 9 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если заемные средства перечислены налоговым резидентом РФ иностранному физлицу за границу, то проценты по займу относятся к доходам налогового резидента РФ от источников за пределами РФ и также облагаются НДФЛ (пп. 9 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)- 334 - оплата родителем обучения своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом.
("Главная книга", 2025, N 17)- 334 - оплата родителем обучения своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом.
Статья: Если в декларации 3-НДФЛ заявлен зачет иностранного налога
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Так, для доходов от работы по найму и гонораров директоров положениями Договоров может быть предусмотрен разный порядок распределения налоговых прав. В связи с вышесказанным при отражении налогоплательщиком в декларации 3-НДФЛ в составе иных доходов сумм доходов, полученных от трудовой деятельности за пределами РФ, налоговый орган должен установить, получен ли такой доход физическим лицом в рамках заключенного трудового договора с иностранной организацией - резидентом государства, с которым заключен Договор, в том числе при исполнении налогоплательщиком трудовых обязанностей дистанционно, либо заявленный доход является гонораром директора и (или) иным подобным вознаграждением, выплаченным члену совета директоров или аналогичного органа такой иностранной компании.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Так, для доходов от работы по найму и гонораров директоров положениями Договоров может быть предусмотрен разный порядок распределения налоговых прав. В связи с вышесказанным при отражении налогоплательщиком в декларации 3-НДФЛ в составе иных доходов сумм доходов, полученных от трудовой деятельности за пределами РФ, налоговый орган должен установить, получен ли такой доход физическим лицом в рамках заключенного трудового договора с иностранной организацией - резидентом государства, с которым заключен Договор, в том числе при исполнении налогоплательщиком трудовых обязанностей дистанционно, либо заявленный доход является гонораром директора и (или) иным подобным вознаграждением, выплаченным члену совета директоров или аналогичного органа такой иностранной компании.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.08.2025 N 03-04-05/82062 <Налогообложение доходов россиян, работающих в Казахстане>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)В России предусмотрен механизм зачета, который "спасает" физическое лицо от двойного налогообложения. Простыми словами, ему не придется платить налог на доходы сначала в Казахстане, потом еще раз в России. Поскольку в изучаемом вопросе налог уже удерживается в Казахстане (по п. 1 ст. 15 Конвенции), Россия факт признает и принимает уплаченную за границей сумму к зачету. По пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ физлицо - российский резидент при получении доходов от иностранных источников исчисляет налог в РФ и уплачивает его. В нашем примере казахстанская организация - источник дохода за границей. То есть физлицо подпадает под описание ст. 228 НК РФ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)В России предусмотрен механизм зачета, который "спасает" физическое лицо от двойного налогообложения. Простыми словами, ему не придется платить налог на доходы сначала в Казахстане, потом еще раз в России. Поскольку в изучаемом вопросе налог уже удерживается в Казахстане (по п. 1 ст. 15 Конвенции), Россия факт признает и принимает уплаченную за границей сумму к зачету. По пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ физлицо - российский резидент при получении доходов от иностранных источников исчисляет налог в РФ и уплачивает его. В нашем примере казахстанская организация - источник дохода за границей. То есть физлицо подпадает под описание ст. 228 НК РФ.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)При прекращении адвокатской деятельности в течение года адвокат обязан представить форму 3-НДФЛ в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности. Если иностранный гражданин прекращает адвокатскую деятельность и выезжает за пределы территории РФ, он обязан представить форму 3-НДФЛ не позднее чем за месяц до выезда из РФ. Налог, доначисленный по таким налоговым декларациям, должен быть уплачен не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При прекращении адвокатской деятельности в течение года адвокат обязан представить форму 3-НДФЛ в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности. Если иностранный гражданин прекращает адвокатскую деятельность и выезжает за пределы территории РФ, он обязан представить форму 3-НДФЛ не позднее чем за месяц до выезда из РФ. Налог, доначисленный по таким налоговым декларациям, должен быть уплачен не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В России работники должны самостоятельно по окончании года отчитаться о своих зарубежных доходах путем подачи в ИФНС деклараций по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. При уплате российского НДФЛ они вправе зачесть иностранный налог, если их доходы облагались в иностранном государстве <10>. То есть им нужно исчислить НДФЛ по соответствующей ставке в зависимости от суммы полученного за год дохода (например, 13% или 15%) и уменьшить его на уплаченный за границей налог. А в бюджет уплатить только оставшуюся разницу между российским НДФЛ и иностранным налогом, если она будет положительной.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В России работники должны самостоятельно по окончании года отчитаться о своих зарубежных доходах путем подачи в ИФНС деклараций по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. При уплате российского НДФЛ они вправе зачесть иностранный налог, если их доходы облагались в иностранном государстве <10>. То есть им нужно исчислить НДФЛ по соответствующей ставке в зависимости от суммы полученного за год дохода (например, 13% или 15%) и уменьшить его на уплаченный за границей налог. А в бюджет уплатить только оставшуюся разницу между российским НДФЛ и иностранным налогом, если она будет положительной.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).