3-ндфл доходы за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл доходы за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН (гражданин РФ) уплачивать НДФЛ с доходов, полученных при осуществлении деятельности на территории иностранного государства (Грузии), если зарегистрируется там в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если физическое лицо, получающее доходы за пределами РФ, не является налоговым резидентом, обязанность уплачивать НДФЛ у него в отношении рассматриваемых доходов отсутствует.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если физическое лицо, получающее доходы за пределами РФ, не является налоговым резидентом, обязанность уплачивать НДФЛ у него в отношении рассматриваемых доходов отсутствует.
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представлять декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплачивать НДФЛ в отношении дохода от продажи акций требуется, если этот доход не освобожден от налогообложения, при этом он получен не через налогового агента, либо если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, либо если акции проданы налоговым резидентом РФ за пределами РФ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представлять декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплачивать НДФЛ в отношении дохода от продажи акций требуется, если этот доход не освобожден от налогообложения, при этом он получен не через налогового агента, либо если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, либо если акции проданы налоговым резидентом РФ за пределами РФ.
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин обязан представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, отразить полученный доход, исчислить и уплатить НДФЛ в установленные НК РФ сроки. Для проверки статуса резидента принимаются во внимание любые документы, подтверждающие фактическое нахождение физического лица за пределами РФ.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного лечения или обучения.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру и получил имущественный вычет по декларации 3-НДФЛ за 2021 г. В мае 2022 г. я уволился с работы, уехал из России и до конца года жил за границей. Могу ли я получить вычет за 2022 г. с зарплаты за январь - май? Или, раз я утратил статус налогового резидента РФ в 2022 г., мне уже не дадут остаток вычета?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру и получил имущественный вычет по декларации 3-НДФЛ за 2021 г. В мае 2022 г. я уволился с работы, уехал из России и до конца года жил за границей. Могу ли я получить вычет за 2022 г. с зарплаты за январь - май? Или, раз я утратил статус налогового резидента РФ в 2022 г., мне уже не дадут остаток вычета?
Вопрос: Какой код вида дохода при заполнении формы 3-НДФЛ нужно поставить при получении дохода в 2024 г. физическим лицом - резидентом РФ по договору возмездного оказания услуг от иностранной организации (Латвия)?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что в данном случае в форме 3-НДФЛ за 2024 г. проставляется код вида дохода 10 - "Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса".
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что в данном случае в форме 3-НДФЛ за 2024 г. проставляется код вида дохода 10 - "Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса".