3-ндфл ценные бумаги
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл ценные бумаги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо, нигде не трудоустроенное, вправе заявить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. при представлении документов, подтверждающих право на такой вычет.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо, нигде не трудоустроенное, вправе заявить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. при представлении документов, подтверждающих право на такой вычет.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для декларирования дохода от продажи акций вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 15, 16, 23 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для декларирования дохода от продажи акций вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 15, 16, 23 Порядка):
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Если клиент не представил подтверждающие расходы документы по операциям с ценными бумагами брокеру / доверительному управляющему в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, может ли он самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за отчетный период и указать в ней не учтенные налоговым агентом расходы?
(Консультация эксперта, 2025)Если клиент не представил подтверждающие расходы документы по операциям с ценными бумагами брокеру / доверительному управляющему в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, может ли он самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за отчетный период и указать в ней не учтенные налоговым агентом расходы?
Вопрос: Можно ли воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты НДФЛ в интересах несовершеннолетнего, если имущество было подарено неблизким родственником и в связи с этим возник налог к уплате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Налогоплательщики в отношении доходов в денежной и натуральной формах, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (3-НДФЛ) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Налогоплательщики в отношении доходов в денежной и натуральной формах, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (3-НДФЛ) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А вот уже по итогам года налоговая инспекция (или сам гражданин при подаче декларации 3-НДФЛ, когда это необходимо) будет складывать налоговые базы по каждому виду полученного пассивного дохода и уменьшать их на налоговые вычеты. Например, при продаже недвижимости на расходы при ее покупке, на инвестиционный вычет по ценным бумагам и т.д. И если общий доход физлица окажется больше 2 400 000 руб., ему придется заплатить налог по двум ставкам: 13% с дохода 2 400 000 руб. и 15% с суммы свыше 2 400 000 руб. <14>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)А вот уже по итогам года налоговая инспекция (или сам гражданин при подаче декларации 3-НДФЛ, когда это необходимо) будет складывать налоговые базы по каждому виду полученного пассивного дохода и уменьшать их на налоговые вычеты. Например, при продаже недвижимости на расходы при ее покупке, на инвестиционный вычет по ценным бумагам и т.д. И если общий доход физлица окажется больше 2 400 000 руб., ему придется заплатить налог по двум ставкам: 13% с дохода 2 400 000 руб. и 15% с суммы свыше 2 400 000 руб. <14>
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На основании подготовленных документов заполните декларацию 3-НДФЛ, в частности Приложение 8. Декларация с подтверждающими документами представляется в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи ценных бумаг (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На основании подготовленных документов заполните декларацию 3-НДФЛ, в частности Приложение 8. Декларация с подтверждающими документами представляется в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи ценных бумаг (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Физлицо получило на брокерский счет дивиденды от иностранного эмитента в виде собственных акций эмитента. В этом же году они были проданы. Может ли брокер при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ учесть в качестве расходов физлица номинальную стоимость зачисленных акций?
(Консультация эксперта, 2026)Уплата НДФЛ с таких доходов должна быть произведена физическим лицом по окончании налогового периода на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Уплата НДФЛ с таких доходов должна быть произведена физическим лицом по окончании налогового периода на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг (включая доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ согласно п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ), производных финансовых инструментов налоговыми агентами, как правило, являются организации - профессиональные участники РЦБ (например, брокеры, дилеры) (п. 20 ст. 214.1, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг (включая доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ согласно п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ), производных финансовых инструментов налоговыми агентами, как правило, являются организации - профессиональные участники РЦБ (например, брокеры, дилеры) (п. 20 ст. 214.1, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Основания представления декларации 3-НДФЛ и уплаты налога при продаже акций
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Основания представления декларации 3-НДФЛ и уплаты налога при продаже акций
Вопрос: Физическое лицо получает безвозмездно акции российской организации от эмитента в 2023 и 2024 гг., продает в 2024 г. В каком размере исчисляется НДФЛ при получении и при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
(Консультация эксперта, 2023)В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Казалось бы, в получении дивидендов имуществом (в том числе ценными бумагами) нет безвозмездной основы (и тем более дарения). Однако известен такой спор об НДФЛ за период до 2019 г., то есть до введения указанной нормы. Участник ООО получил в качестве дивидендов пять квартир и продал их. В декларации 3-НДФЛ доход от продажи уменьшил на сумму дивидендов. Суды, включая ВС РФ, сошлись на том, что доход уменьшен неправомерно, - они расценили квартиры как полученные без расходов на их приобретение, то есть безвозмездно <8>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Казалось бы, в получении дивидендов имуществом (в том числе ценными бумагами) нет безвозмездной основы (и тем более дарения). Однако известен такой спор об НДФЛ за период до 2019 г., то есть до введения указанной нормы. Участник ООО получил в качестве дивидендов пять квартир и продал их. В декларации 3-НДФЛ доход от продажи уменьшил на сумму дивидендов. Суды, включая ВС РФ, сошлись на том, что доход уменьшен неправомерно, - они расценили квартиры как полученные без расходов на их приобретение, то есть безвозмездно <8>.
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.