3-ндфл ценные бумаги
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл ценные бумаги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вы получили от иностранной компании, то сами должны рассчитать и заплатить НДФЛ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда дивиденды по ценным бумагам поступают на счет брокера (доверительного управляющего) или депозитария. В таких случаях исчисление, удержание и уплата НДФЛ - это обязанность налогового агента, которым является лицо, на чей счет поступили дивиденды (пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вы получили от иностранной компании, то сами должны рассчитать и заплатить НДФЛ, а также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда дивиденды по ценным бумагам поступают на счет брокера (доверительного управляющего) или депозитария. В таких случаях исчисление, удержание и уплата НДФЛ - это обязанность налогового агента, которым является лицо, на чей счет поступили дивиденды (пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Приказ ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для декларирования дохода от продажи акций вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 15, 16, 23 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для декларирования дохода от продажи акций вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 15, 16, 23 Порядка):
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Если клиент не представил подтверждающие расходы документы по операциям с ценными бумагами брокеру / доверительному управляющему в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, может ли он самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за отчетный период и указать в ней не учтенные налоговым агентом расходы?
(Консультация эксперта, 2025)Если клиент не представил подтверждающие расходы документы по операциям с ценными бумагами брокеру / доверительному управляющему в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным периодом, может ли он самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за отчетный период и указать в ней не учтенные налоговым агентом расходы?
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная выгода и доход от продажи ценных бумаг получены в одном периоде, суммы матвыгоды можно отразить в декларации 3-НДФЛ за истекший период в составе расходов. Для этого надо выполнить следующие требования:
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная выгода и доход от продажи ценных бумаг получены в одном периоде, суммы матвыгоды можно отразить в декларации 3-НДФЛ за истекший период в составе расходов. Для этого надо выполнить следующие требования:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет по типу А можно получить только по окончании года, представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Ими являются:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Инвестиционный вычет по типу А можно получить только по окончании года, представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Ими являются:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-09/109862 <Об НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг в иностранной валюте>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если доход от реализации ценных бумаг в перерасчете на рубли превышает сумму соответствующих расходов в перерасчете на рубли, то образуется положительный финансовый результат в рублях, который облагается НДФЛ. Ставка налога установлена в размере 13%. По данному доходу физлицо обязано отчитаться в налоговую, представив декларацию 3-НДФЛ. Срок сдачи - 30 апреля следующего года за годом, в котором получен доход. Для налоговых нерезидентов РФ ставка налога составляет 30%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если доход от реализации ценных бумаг в перерасчете на рубли превышает сумму соответствующих расходов в перерасчете на рубли, то образуется положительный финансовый результат в рублях, который облагается НДФЛ. Ставка налога установлена в размере 13%. По данному доходу физлицо обязано отчитаться в налоговую, представив декларацию 3-НДФЛ. Срок сдачи - 30 апреля следующего года за годом, в котором получен доход. Для налоговых нерезидентов РФ ставка налога составляет 30%.
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг (включая доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ согласно п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ), производных финансовых инструментов налоговыми агентами, как правило, являются организации - профессиональные участники РЦБ (например, брокеры, дилеры) (п. 20 ст. 214.1, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При получении материальной выгоды от приобретения ценных бумаг (включая доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ согласно п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ), производных финансовых инструментов налоговыми агентами, как правило, являются организации - профессиональные участники РЦБ (например, брокеры, дилеры) (п. 20 ст. 214.1, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо получает безвозмездно акции российской организации от эмитента в 2023 и 2024 гг., продает в 2024 г. В каком размере исчисляется НДФЛ при получении и при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
(Консультация эксперта, 2023)В ситуации, когда в одном налоговом периоде налогоплательщиком был получен рассматриваемый налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг и налогооблагаемый доход от реализации таких ценных бумаг (их части), в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представляемой не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы материальной выгоды могут быть учтены в качестве расходов, связанных с приобретением этих ценных бумаг при соблюдении следующих условий:
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок (пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок (пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.