3-ндфл 2019 бланк приложение 7
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл 2019 бланк приложение 7 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях при получении имущественного вычета в строке 020 Приложения 7 к декларации 3-НДФЛ указывается код признака налогоплательщика 02 "Супруг собственника объекта"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Учитывая изложенное, в случае если супруг не использовал право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения 2 000 000 руб. на человека, независимо от того, оформлено на него право собственности на данную квартиру либо нет (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22752, от 30.09.2019 N 03-04-05/74665).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Учитывая изложенное, в случае если супруг не использовал право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения 2 000 000 руб. на человека, независимо от того, оформлено на него право собственности на данную квартиру либо нет (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22752, от 30.09.2019 N 03-04-05/74665).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.01.2020 N ЕД-7-1/48@
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года (заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года).
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@, от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года (заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года).
Приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@
(ред. от 21.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года (заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года).
(ред. от 21.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года (заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 о доходах 2019 года, а также заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 569 с учетом изменений 506 о доходах 2019 года).
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)На наш взгляд, это рискованно. Неиспользованные 150 тыс. сложились из общей массы профессиональных вычетов ИП, и нельзя однозначно утверждать, что в этой сумме сидит весь излишек взносов. Кроме того, в целях НДФЛ убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу <21>. Минфин это разъяснил так: возмещение убытка признается в текущих доходах, несмотря на то что сам убыток в налоговой базе по НДФЛ не учитывается <22>. Эта позиция может быть перенесена инспекцией и на рассматриваемую ситуацию со взносами. Поэтому для того, чтобы в таком случае не включать возврат переплаты по взносам в текущие доходы, лучше сдать уточненную форму 3-НДФЛ за год уплаты взносов, в нашем примере - за 2019 г., убрав из профессиональных вычетов излишек взносов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)На наш взгляд, это рискованно. Неиспользованные 150 тыс. сложились из общей массы профессиональных вычетов ИП, и нельзя однозначно утверждать, что в этой сумме сидит весь излишек взносов. Кроме того, в целях НДФЛ убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу <21>. Минфин это разъяснил так: возмещение убытка признается в текущих доходах, несмотря на то что сам убыток в налоговой базе по НДФЛ не учитывается <22>. Эта позиция может быть перенесена инспекцией и на рассматриваемую ситуацию со взносами. Поэтому для того, чтобы в таком случае не включать возврат переплаты по взносам в текущие доходы, лучше сдать уточненную форму 3-НДФЛ за год уплаты взносов, в нашем примере - за 2019 г., убрав из профессиональных вычетов излишек взносов.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель - плательщик НДФЛ занимается розничной торговлей. При продаже поставщик выплачивает ИП премию в размере 5% от объема реализованного товара. Премия не изменяет стоимость товара и не облагается НДС. Как коммерсанту отразить доход в виде премии в книге учета и декларации по форме 3-НДФЛ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 5
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Подается она по форме декларации, которая действовала для первоначальной декларации с ошибками (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, если в 2021 г. обнаружена ошибка в 3-НДФЛ, поданной за 2019 г., то для заполнения уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать форму, которая действовала в 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2021)Подается она по форме декларации, которая действовала для первоначальной декларации с ошибками (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, если в 2021 г. обнаружена ошибка в 3-НДФЛ, поданной за 2019 г., то для заполнения уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать форму, которая действовала в 2019 г.
Статья: Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Примечание. За 2018 год налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена индивидуальными предпринимателями не позднее 30.04.2019.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Примечание. За 2018 год налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена индивидуальными предпринимателями не позднее 30.04.2019.
Статья: Больничный для ИП, применяющего УСНО, и вычеты на детей
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)К сведению. По общему правилу декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). То есть за 2019 год форму 3-НДФЛ нужно было подать до 30.04.2020.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)К сведению. По общему правилу декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). То есть за 2019 год форму 3-НДФЛ нужно было подать до 30.04.2020.
Статья: Получение социальных налоговых вычетов, связанных с оплатой обучения
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)Поскольку наступил 2022 г., а налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом, стартовала декларационная кампания, мы начнем рассмотрение вопроса о получении вычетов, связанных с оплатой обучения, совершенной в предыдущие годы, в частности в 2021 г. Следует учитывать, что 1 января 2022 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903, которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (КНД 1151020). Утверждена не только новая форма, но и Формат представления и Порядок заполнения декларации. Необходимость уточнений возникла в связи с тем, что был упрощен порядок получения вычетов и с 1 января 2021 г. введена прогрессивная ставка 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, отчитываться по этой форме нужно по доходам, полученным начиная с 2021 г., а до 1 января 2022 г. действовала форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@, которую применяли начиная с отчета за 2020 г. Для получения социального вычета за 2019 г. заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 3 Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)Поскольку наступил 2022 г., а налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом, стартовала декларационная кампания, мы начнем рассмотрение вопроса о получении вычетов, связанных с оплатой обучения, совершенной в предыдущие годы, в частности в 2021 г. Следует учитывать, что 1 января 2022 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903, которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (КНД 1151020). Утверждена не только новая форма, но и Формат представления и Порядок заполнения декларации. Необходимость уточнений возникла в связи с тем, что был упрощен порядок получения вычетов и с 1 января 2021 г. введена прогрессивная ставка 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, отчитываться по этой форме нужно по доходам, полученным начиная с 2021 г., а до 1 января 2022 г. действовала форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@, которую применяли начиная с отчета за 2020 г. Для получения социального вычета за 2019 г. заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 3 Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).
Вопрос: Можно ли подать заявление о зачете (возврате) НДФЛ в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
Вопрос: Может ли налогоплательщик в 2023 году подать заявление о возврате НДФЛ (для получения вычета по НДФЛ) на основании декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год, поданной в 2022 году?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: Как ИП на ОСНО заполнить строку 043 приложения 3 к декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год (указать заработную плату наемных работников и начисленные с нее страховые взносы)?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
Статья: Обязанности физического лица - учредителя ООО при покупке доли в УК иностранной компании
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ к уплате в бюджет и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 2, 3 ст. 228 НК РФ). Эта форма для отчета за 2019 год утверждена Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС РФ от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).
(Моряк Е.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ к уплате в бюджет и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 2, 3 ст. 228 НК РФ). Эта форма для отчета за 2019 год утверждена Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС РФ от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).