3-НДФЛ 2017 социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ 2017 социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка об оплате медицинских услуг для получения вычета по НДФЛ на лечение
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Ситуация, которая была рассмотрена в этом Решении, заключалась в следующем. Налогоплательщик подал в 2020 году в ИФНС через Интернет декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой заявил соцвычет по расходам на лечение. Помимо декларации он переслал сканы следующих документов:
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Ситуация, которая была рассмотрена в этом Решении, заключалась в следующем. Налогоплательщик подал в 2020 году в ИФНС через Интернет декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой заявил соцвычет по расходам на лечение. Помимо декларации он переслал сканы следующих документов:
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2017 г. налогоплательщики вправе обратиться за социальным налоговым вычетом за 2014, 2015, 2016 гг.
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2017 г. налогоплательщики вправе обратиться за социальным налоговым вычетом за 2014, 2015, 2016 гг.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" (далее - Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2017 - 2020 гг., а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" (далее - Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2017 - 2020 гг., а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
Статья: Внутренний туризм в России и особенности его учетно-налогового стимулирования
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 4)По окончании 2017 г. он подаст налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой сможет получить социальный налоговый вычет.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 4)По окончании 2017 г. он подаст налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой сможет получить социальный налоговый вычет.
Статья: Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год
("Главная книга", 2018, N 1)Чтобы получить социальный вычет, а также имущественный вычет по доходам 2017 г., работнику придется подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Тогда деньги ему вернет ИФНС в пределах 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет <2>. Кстати, социальный вычет, в отличие от имущественного, на следующие годы не переносится.
("Главная книга", 2018, N 1)Чтобы получить социальный вычет, а также имущественный вычет по доходам 2017 г., работнику придется подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Тогда деньги ему вернет ИФНС в пределах 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет <2>. Кстати, социальный вычет, в отличие от имущественного, на следующие годы не переносится.
Статья: Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Особенности получения вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке
(Шинкарева О.В., Коробкова М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7)Государство постоянно упрощает для физических лиц администрирование налогов - так, с 2017 г. исполнить за плательщика обязанность по уплате налога может третье лицо, получить ряд социальных и имущественных вычетов можно у работодателя, представив в налоговую соответствующие подтверждающие документы [6 - 8]. Важным шагом в этом направлении является и появившаяся в 2021 г. возможность получить ряд вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за прошедший период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов [3].
(Шинкарева О.В., Коробкова М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7)Государство постоянно упрощает для физических лиц администрирование налогов - так, с 2017 г. исполнить за плательщика обязанность по уплате налога может третье лицо, получить ряд социальных и имущественных вычетов можно у работодателя, представив в налоговую соответствующие подтверждающие документы [6 - 8]. Важным шагом в этом направлении является и появившаяся в 2021 г. возможность получить ряд вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за прошедший период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов [3].
Вопрос: В 2019 г. я пользовался вычетом на покупку жилья через работодателя, а в конце прошлого года заплатил за свое лечение. Заявление и уведомление на соцвычет принес в бухгалтерию в декабре. Мне отказались его предоставить. Могу ли я теперь подать декларацию, чтобы воспользоваться вычетом на лечение?
("Главная книга", 2020, N 22)На наш взгляд, отказ в подобном перерасчете влечет неравные условия налогообложения для работника по сравнению с плательщиками, получающими вычеты только путем подачи 3-НДФЛ. Ведь они получат в полной сумме и социальный, и имущественный вычеты. Но доказывать это придется в суде, и шансы на положительный вердикт невелики, так как, строго говоря, выводы Минфина не противоречат НК.
("Главная книга", 2020, N 22)На наш взгляд, отказ в подобном перерасчете влечет неравные условия налогообложения для работника по сравнению с плательщиками, получающими вычеты только путем подачи 3-НДФЛ. Ведь они получат в полной сумме и социальный, и имущественный вычеты. Но доказывать это придется в суде, и шансы на положительный вердикт невелики, так как, строго говоря, выводы Минфина не противоречат НК.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения вычета налогоплательщику по окончании налогового периода нужно подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения вычета налогоплательщику по окончании налогового периода нужно подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)5. В разделе 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" не надо указывать инвестиционные вычеты. Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Работодатели не производят соответствующий вычет, хотя первоначально планировалось предоставить им такое право.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)5. В разделе 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" не надо указывать инвестиционные вычеты. Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Работодатели не производят соответствующий вычет, хотя первоначально планировалось предоставить им такое право.
Статья: О предоставлении работникам вычетов по НДФЛ в 2017 году
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Если работник обратился за предоставлением социального вычета не в первый месяц налогового периода, то налоговый агент предоставляет данный вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением (Письма Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, от 20.01.2017 N 03-04-06/2416). Если налоговый агент предоставит социальные вычеты в меньшем размере, чем указано в уведомлении, то работник вправе получить их в налоговом органе, подав декларацию 3-НДФЛ.
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Если работник обратился за предоставлением социального вычета не в первый месяц налогового периода, то налоговый агент предоставляет данный вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением (Письма Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, от 20.01.2017 N 03-04-06/2416). Если налоговый агент предоставит социальные вычеты в меньшем размере, чем указано в уведомлении, то работник вправе получить их в налоговом органе, подав декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик в 2016 г. оплатил обучение своего ребенка (в возрасте до 24 лет) в высшем учебном заведении по очно-заочной форме обучения и в 2017 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку НК РФ предусмотрено право на получение вычета при оплате обучения детей исключительно по очной форме. По мнению налогоплательщика, очная форма обучения включает очно-заочную форму и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик в 2016 г. оплатил обучение своего ребенка (в возрасте до 24 лет) в высшем учебном заведении по очно-заочной форме обучения и в 2017 г. представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку НК РФ предусмотрено право на получение вычета при оплате обучения детей исключительно по очной форме. По мнению налогоплательщика, очная форма обучения включает очно-заочную форму и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета. Правомерна ли позиция налогового органа?