3-НДФЛ 2017 социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ 2017 социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка об оплате медицинских услуг для получения вычета по НДФЛ на лечение
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Ситуация, которая была рассмотрена в этом Решении, заключалась в следующем. Налогоплательщик подал в 2020 году в ИФНС через Интернет декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой заявил соцвычет по расходам на лечение. Помимо декларации он переслал сканы следующих документов:
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Ситуация, которая была рассмотрена в этом Решении, заключалась в следующем. Налогоплательщик подал в 2020 году в ИФНС через Интернет декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой заявил соцвычет по расходам на лечение. Помимо декларации он переслал сканы следующих документов:
Статья: Социальный налоговый вычет: расходы на лечение
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2017 г. налогоплательщики вправе обратиться за социальным налоговым вычетом за 2014, 2015, 2016 гг.
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)1) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В 2017 г. налогоплательщики вправе обратиться за социальным налоговым вычетом за 2014, 2015, 2016 гг.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796)В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" (далее - Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2017 - 2020 гг., а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" (далее - Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2017 - 2020 гг., а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
Формы
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)Письмо ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@
("Главная книга", 2018, N 2)Письмо ФНС России от 12.12.2017 N ГД-4-11/25247@
Статья: Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год
("Главная книга", 2018, N 1)Чтобы получить социальный вычет, а также имущественный вычет по доходам 2017 г., работнику придется подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Тогда деньги ему вернет ИФНС в пределах 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет <2>. Кстати, социальный вычет, в отличие от имущественного, на следующие годы не переносится.
("Главная книга", 2018, N 1)Чтобы получить социальный вычет, а также имущественный вычет по доходам 2017 г., работнику придется подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Тогда деньги ему вернет ИФНС в пределах 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет <2>. Кстати, социальный вычет, в отличие от имущественного, на следующие годы не переносится.
Вопрос: ...Вправе ли гражданин, не представивший справку о неполучении социального вычета, вернуть сумму НДФЛ, удержанную страховой организацией при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни?
(Консультация эксперта, 2017)Таким образом, положениями НК РФ право на получение социального налогового вычета в отношении суммы фактически уплаченных налогоплательщиком взносов по договору добровольного страхования жизни не поставлено в зависимость от факта дальнейшего расторжения соответствующего договора. Полагаем, налогоплательщик вправе в 2017 г. представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и претендовать на получение социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2017)Таким образом, положениями НК РФ право на получение социального налогового вычета в отношении суммы фактически уплаченных налогоплательщиком взносов по договору добровольного страхования жизни не поставлено в зависимость от факта дальнейшего расторжения соответствующего договора. Полагаем, налогоплательщик вправе в 2017 г. представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и претендовать на получение социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Новшества законодательства в 2018 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Начиная с представления налоговой отчетности за налоговый период 2017 года налоговую декларацию по НДФЛ (форму 3-НДФЛ) нужно сдавать по обновленной форме. Изменения вызваны, в частности, необходимостью учета изменений, внесенных в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, предусматривающих:
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Начиная с представления налоговой отчетности за налоговый период 2017 года налоговую декларацию по НДФЛ (форму 3-НДФЛ) нужно сдавать по обновленной форме. Изменения вызваны, в частности, необходимостью учета изменений, внесенных в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, предусматривающих:
Вопрос: Возможно ли при электронном документообороте использовать электронные образы документов? Если да, то нужно ли подписывать их электронной подписью?
(Консультация эксперта, 2022)Например, гражданин может приложить к декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении социальных вычетов по НДФЛ. Подписанные электронной подписью скан-образы подтверждающих документов вместе с декларацией представляются в ИФНС России в электронном виде (п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, пп. 2, 3, 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 5, 6 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@, Решение по жалобам Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@).
(Консультация эксперта, 2022)Например, гражданин может приложить к декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении социальных вычетов по НДФЛ. Подписанные электронной подписью скан-образы подтверждающих документов вместе с декларацией представляются в ИФНС России в электронном виде (п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, пп. 2, 3, 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 5, 6 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@, Решение по жалобам Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@).
Вопрос: Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение. Может ли налоговый орган отказать в вычете, если в одной из справок об оплате медицинских услуг в показателе "код услуги" проставлено значение "A22.26.002", а в другой - "86.10"?
(Консультация эксперта, 2019)В ходе камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социального вычета по расходам на лечение налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы об оплате соответствующих расходов, если ранее такие документы не были представлены (пп. 6 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 1 ст. 31, п. 7 ст. 88, п. 1 ст. 93, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2019)В ходе камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социального вычета по расходам на лечение налоговый орган вправе истребовать необходимые для проверки документы об оплате соответствующих расходов, если ранее такие документы не были представлены (пп. 6 п. 1 ст. 23, пп. 1 п. 1 ст. 31, п. 7 ст. 88, п. 1 ст. 93, пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Социальный вычет на лечение: воспользоваться легче, чем кажется
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)- вариант 1: у работодателя путем подачи заявления и выданного налоговым органом подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов;
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)- вариант 1: у работодателя путем подачи заявления и выданного налоговым органом подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов;
Статья: НДФЛ и алиментные обязательства физического лица
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 6)Рассмотрим ситуацию: налогоплательщик в 2017 году представил в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 - 2016 годы в целях получения социальных и имущественных налоговых вычетов. Излишне уплаченный НДФЛ был возвращен налогоплательщику. При этом налогоплательщик как в указанные периоды, так и в 2017 году являлся лицом, обязанным уплачивать алименты на своего несовершеннолетнего ребенка согласно ст. 81 СК РФ.
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 6)Рассмотрим ситуацию: налогоплательщик в 2017 году представил в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ за 2014 - 2016 годы в целях получения социальных и имущественных налоговых вычетов. Излишне уплаченный НДФЛ был возвращен налогоплательщику. При этом налогоплательщик как в указанные периоды, так и в 2017 году являлся лицом, обязанным уплачивать алименты на своего несовершеннолетнего ребенка согласно ст. 81 СК РФ.
Статья: Особенности получения вычета по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке
(Шинкарева О.В., Коробкова М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7)Государство постоянно упрощает для физических лиц администрирование налогов - так, с 2017 г. исполнить за плательщика обязанность по уплате налога может третье лицо, получить ряд социальных и имущественных вычетов можно у работодателя, представив в налоговую соответствующие подтверждающие документы [6 - 8]. Важным шагом в этом направлении является и появившаяся в 2021 г. возможность получить ряд вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за прошедший период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов [3].
(Шинкарева О.В., Коробкова М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 7)Государство постоянно упрощает для физических лиц администрирование налогов - так, с 2017 г. исполнить за плательщика обязанность по уплате налога может третье лицо, получить ряд социальных и имущественных вычетов можно у работодателя, представив в налоговую соответствующие подтверждающие документы [6 - 8]. Важным шагом в этом направлении является и появившаяся в 2021 г. возможность получить ряд вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за прошедший период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов [3].
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения вычета налогоплательщику по окончании налогового периода нужно подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения вычета налогоплательщику по окончании налогового периода нужно подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пункт 2 статьи 219 НК РФ).