3-НДФЛ 2011
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ 2011 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 10.06.2024 N 88а-19141/2024 (УИД 50RS0048-01-2023-004097-34)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Основания для взыскания налога, пеней, штрафа в иске не приведены.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Ссылки в апелляционном определении на представление Л.Ф.И. деклараций по форме 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010, 2011 годы с отражением сумм налога 602 940 руб., 265 200 руб., 246 819 руб., 281 190 руб., всего - 1 396 149 руб. в любом случае не свидетельствует о наличии оснований для взыскания налога в сумме 2 962 684 руб. и начисленных на него пеней.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Основания для взыскания налога, пеней, штрафа в иске не приведены.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Ссылки в апелляционном определении на представление Л.Ф.И. деклараций по форме 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010, 2011 годы с отражением сумм налога 602 940 руб., 265 200 руб., 246 819 руб., 281 190 руб., всего - 1 396 149 руб. в любом случае не свидетельствует о наличии оснований для взыскания налога в сумме 2 962 684 руб. и начисленных на него пеней.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 20.06.2024 по делу N 33-9141/2024 (УИД 66RS0048-01-2023-001719-75)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде необоснованно возмещенного налога.
Обстоятельства: Указано, что налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, вычет в связи с приобретением другого объекта недвижимости предоставлен ему ошибочно.
Решение: Удовлетворено.Поскольку судом не установлены юридически значимые обстоятельства, представленные с апелляционной жалобой налоговые декларации (форма 3-НДФЛ) за 2008, 2010 годы, уведомления о предоставлении налоговых вычетов от 28 января 2010 года и от 02 августа 2011 года, справки о доходах физического лица за 2008, 2010 годы (форма 2-НДФЛ), договоры купли-продажи объектов недвижимости, свидетельство о государственной регистрации права собственности, а также представленные в судебное заседание выкопировки из реестра налоговых деклараций приняты судебной коллегией в качестве новых доказательств.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде необоснованно возмещенного налога.
Обстоятельства: Указано, что налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, вычет в связи с приобретением другого объекта недвижимости предоставлен ему ошибочно.
Решение: Удовлетворено.Поскольку судом не установлены юридически значимые обстоятельства, представленные с апелляционной жалобой налоговые декларации (форма 3-НДФЛ) за 2008, 2010 годы, уведомления о предоставлении налоговых вычетов от 28 января 2010 года и от 02 августа 2011 года, справки о доходах физического лица за 2008, 2010 годы (форма 2-НДФЛ), договоры купли-продажи объектов недвижимости, свидетельство о государственной регистрации права собственности, а также представленные в судебное заседание выкопировки из реестра налоговых деклараций приняты судебной коллегией в качестве новых доказательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Значение запрета злоупотребления правом участниками гражданского оборота для квалификации хищений
(Яни П.С.)
("Законность", 2021, NN 11, 12)Обратившийся в Конституционный Суд Литвинов был осужден по ст. 159 УК РФ за то, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, представил в инспекцию ФНС три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 гг. с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 руб., на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Заявитель посчитал, что ст. 159 УК противоречит Конституции, поскольку позволяет привлекать налогоплательщика к уголовной ответственности без опровержения презумпции добросовестности его действий и без установления признаков совершения им обмана, возлагая на него уголовное наказание за ошибочные решения налоговых органов о предоставлении ему налогового вычета. Рассмотрев обращение осужденного, Конституционный Суд (который станем именовать также и Судом) хотя и признал норму соответствующей Конституции, однако фактически заявителя поддержал, заключив, что ст. 159 УК "не предполагает возложения уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения в случае, когда налоговым органом подтверждено, а в дальнейшем опровергнуто у него право на такой вычет, если он представил в налоговый орган предусмотренные законодательством документы, не содержащие признаков подделки или подлога, достаточные при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа для отказа в предоставлении соответствующего налогового вычета, и не совершил каких-либо других действий (бездействия), специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика" <2>.
(Яни П.С.)
("Законность", 2021, NN 11, 12)Обратившийся в Конституционный Суд Литвинов был осужден по ст. 159 УК РФ за то, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, представил в инспекцию ФНС три налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 гг. с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 руб., на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Заявитель посчитал, что ст. 159 УК противоречит Конституции, поскольку позволяет привлекать налогоплательщика к уголовной ответственности без опровержения презумпции добросовестности его действий и без установления признаков совершения им обмана, возлагая на него уголовное наказание за ошибочные решения налоговых органов о предоставлении ему налогового вычета. Рассмотрев обращение осужденного, Конституционный Суд (который станем именовать также и Судом) хотя и признал норму соответствующей Конституции, однако фактически заявителя поддержал, заключив, что ст. 159 УК "не предполагает возложения уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения в случае, когда налоговым органом подтверждено, а в дальнейшем опровергнуто у него право на такой вычет, если он представил в налоговый орган предусмотренные законодательством документы, не содержащие признаков подделки или подлога, достаточные при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа для отказа в предоставлении соответствующего налогового вычета, и не совершил каких-либо других действий (бездействия), специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика" <2>.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В своих требованиях истец просил суд обязать ответчика предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы для уточнения сумм исчисляемого подоходного налога.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)В своих требованиях истец просил суд обязать ответчика предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы для уточнения сумм исчисляемого подоходного налога.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 год
Постановление Конституционного Суда РФ от 22.07.2020 N 38-П
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает М.А. Литвинов, который органами предварительного следствия обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в инспекцию ФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 рублей, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
"По делу о проверке конституционности части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина М.А. Литвинова"1.1. Конституционность приведенного законоположения оспаривает М.А. Литвинов, который органами предварительного следствия обвинялся в мошенничестве, а именно в хищении чужого имущества путем обмана в крупном размере. Ему инкриминировалось, что, приобретя квартиру за счет средств федерального бюджета, он представил в инспекцию ФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области три налоговых декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2011, 2012 и 2013 годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов в общей сумме 258 908 рублей, на получение которых он не имел права, будучи участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Вопрос: Каковы налоговые последствия для физлица - гражданина РФ, если оно устроилось на работу в иностранную организацию (резидент ОАЭ), но работать будет на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, физическое лицо, получившее вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории Российской Федерации по трудовому договору, заключенному с иностранной организацией, находящейся в ОАЭ, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в отношении указанного дохода, а также представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, физическое лицо, получившее вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории Российской Федерации по трудовому договору, заключенному с иностранной организацией, находящейся в ОАЭ, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в отношении указанного дохода, а также представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиков (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Гражданин сдал 3-НДФЛ за прошедший год 3 августа, а положено было - не позднее 30 апреля <10>. Налоговая посчитала, что он опоздал с декларацией на 4 месяца <11>. Гражданин решил, что рассчитать сумму штрафа ИФНС должна была исходя из 3 полных (неполных) месяцев с 05.05.2022.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)Гражданин сдал 3-НДФЛ за прошедший год 3 августа, а положено было - не позднее 30 апреля <10>. Налоговая посчитала, что он опоздал с декларацией на 4 месяца <11>. Гражданин решил, что рассчитать сумму штрафа ИФНС должна была исходя из 3 полных (неполных) месяцев с 05.05.2022.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДФЛ с выплат при сокращении: выходное пособие, сохраняемый заработок на время трудоустройства и дополнительная компенсация при досрочном увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)3. НДФЛ с выплат при сокращении: выходное пособие, сохраняемый заработок на время трудоустройства и дополнительная компенсация при досрочном увольнении
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2012 г. мы с мамой продали за 1,3 млн руб. квартиру, приватизированную в 2011 г. в долях (по 1/2), при декларировании заявили вычет по продаже 1 млн руб. В том же году купили другую квартиру в долевую собственность (также по 1/2) за 1,5 млн руб. Мне тогда было 17 лет, поэтому декларацию с доходом и с вычетами по продаже и покупке жилья от моего имени подала мама. В прошлом году я сам купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ на вычет, но пришел отказ. Говорят, что я уже использовал свое право на вычет при покупке первой квартиры и сейчас могу получить только остаток вычета в сумме 0,6 млн руб. Но я читал, что у несовершеннолетнего сохраняется право на вычет, если вычет за него получили родители. Значит, отказ неправомерен?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2012 г. мы с мамой продали за 1,3 млн руб. квартиру, приватизированную в 2011 г. в долях (по 1/2), при декларировании заявили вычет по продаже 1 млн руб. В том же году купили другую квартиру в долевую собственность (также по 1/2) за 1,5 млн руб. Мне тогда было 17 лет, поэтому декларацию с доходом и с вычетами по продаже и покупке жилья от моего имени подала мама. В прошлом году я сам купил квартиру в ипотеку, подал 3-НДФЛ на вычет, но пришел отказ. Говорят, что я уже использовал свое право на вычет при покупке первой квартиры и сейчас могу получить только остаток вычета в сумме 0,6 млн руб. Но я читал, что у несовершеннолетнего сохраняется право на вычет, если вычет за него получили родители. Значит, отказ неправомерен?
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)По уведомлению из ИФНС имущественный и социальный вычеты предоставляет работодатель <2>. Налоговый агент, который не является для физлица работодателем, этого делать не вправе <3>. Поэтому, даже если вам придет от инспекции уведомление о вычете, нельзя предоставить его человеку, который не является вашим работником на основании трудового договора <4>. Например, учредителю, у которого фирма арендует имущество или взяла заем и которому выплачивает доходы в виде арендной платы или процентов по займу. Либо физлицу - исполнителю или подрядчику, которому вы выплачиваете вознаграждение по договору оказания услуг или выполнения работ. Вычет он может получить только через свою инспекцию, представив декларацию 3-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)По уведомлению из ИФНС имущественный и социальный вычеты предоставляет работодатель <2>. Налоговый агент, который не является для физлица работодателем, этого делать не вправе <3>. Поэтому, даже если вам придет от инспекции уведомление о вычете, нельзя предоставить его человеку, который не является вашим работником на основании трудового договора <4>. Например, учредителю, у которого фирма арендует имущество или взяла заем и которому выплачивает доходы в виде арендной платы или процентов по займу. Либо физлицу - исполнителю или подрядчику, которому вы выплачиваете вознаграждение по договору оказания услуг или выполнения работ. Вычет он может получить только через свою инспекцию, представив декларацию 3-НДФЛ.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок и сроки представления декларации 3-НДФЛ и уплаты НДФЛ общие.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок и сроки представления декларации 3-НДФЛ и уплаты НДФЛ общие.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Почти каждый человек, которому довелось быть учредителем (соучредителем) ООО, знает, что после 5 лет владения долей в уставном капитале подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог с доходов от ее продажи не придется <1>.