2 раздел 6-ндфл зарплата декабря
Подборка наиболее важных документов по запросу 2 раздел 6-ндфл зарплата декабря (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- зарплата за первую половину декабря, выплаченная в декабре, и исчисленный с нее НДФЛ - в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 г., а также в справках о доходах работников за 2022 г. Заметим, что в справках работников суммы исчисленного и удержанного НДФЛ будут равны, ведь на дату представления справок в ИФНС налог уже удержан из доходов работников, пусть и в 2023 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- зарплата за первую половину декабря, выплаченная в декабре, и исчисленный с нее НДФЛ - в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 г., а также в справках о доходах работников за 2022 г. Заметим, что в справках работников суммы исчисленного и удержанного НДФЛ будут равны, ведь на дату представления справок в ИФНС налог уже удержан из доходов работников, пусть и в 2023 г.;
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- если вся зарплата за декабрь выплачена в декабре, то вычеты даем по правилам 2024 г.: на первого и второго ребенка - по 1 400 руб., на третьего и каждого следующего - по 3 000 руб., помним про лимит для вычета 350 000 руб. Эти суммы вычетов отражаем в приложении к справке работника и в строке 130 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- если вся зарплата за декабрь выплачена в декабре, то вычеты даем по правилам 2024 г.: на первого и второго ребенка - по 1 400 руб., на третьего и каждого следующего - по 3 000 руб., помним про лимит для вычета 350 000 руб. Эти суммы вычетов отражаем в приложении к справке работника и в строке 130 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)Организация 27 декабря 2023 г. преподнесла работнику неденежный подарок. После этого до конца года выплаты сотруднику не производились. Поэтому НДФЛ с натурального "подарочного" дохода удержали только 10 января 2024 г. (при выплате зарплаты). Как работодатель должен был заполнить 6-НДФЛ за 2023 г. и за I квартал 2024 г.?
("Главная книга", 2024, N 16)Организация 27 декабря 2023 г. преподнесла работнику неденежный подарок. После этого до конца года выплаты сотруднику не производились. Поэтому НДФЛ с натурального "подарочного" дохода удержали только 10 января 2024 г. (при выплате зарплаты). Как работодатель должен был заполнить 6-НДФЛ за 2023 г. и за I квартал 2024 г.?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 10.01.2023, и НДФЛ подлежат отражению:
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 10.01.2023, и НДФЛ подлежат отражению:
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)по НДФЛ, исчисленному с выплаченной в январе 2023 г. декабрьской зарплаты, - в полях 140, 142 (в части, относящейся к ВКС) разд. 2.
(Издательство "Главная книга", 2023)по НДФЛ, исчисленному с выплаченной в январе 2023 г. декабрьской зарплаты, - в полях 140, 142 (в части, относящейся к ВКС) разд. 2.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Каким образом отразить заработную плату за первую половину декабря и НДФЛ с нее в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г., в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Каким образом отразить заработную плату за первую половину декабря и НДФЛ с нее в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г., в разд. 1 и разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Пример 2. Срок выплаты заработной платы в организации - 10-го числа каждого месяца. Заработная плата за декабрь выплачена 10.01.2023. Данные о заработной плате и НДФЛ будут отражены в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 г., а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 г. и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. (Письма ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@, Минфина России от 14.09.2022 N 03-04-06/88989).
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Пример 2. Срок выплаты заработной платы в организации - 10-го числа каждого месяца. Заработная плата за декабрь выплачена 10.01.2023. Данные о заработной плате и НДФЛ будут отражены в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 г., а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 г. и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. (Письма ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@, Минфина России от 14.09.2022 N 03-04-06/88989).
Вопрос: Правомерно ли организация при выплате зарплаты за декабрь 2022 г. в январе 2023 г. отнесла указанный доход к доходам 2022 г. и применила при исчислении НДФЛ стандартный и имущественный вычеты за декабрь?
(Консультация эксперта, 2023)На основании этих данных впоследствии налоговым агентом заполняется и расчет 6-НДФЛ с отражением исчисленного НДФЛ по полю 140 разд. 2, а вычетов - по полю 130 разд. 2 (п. п. 1.3, 4.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)На основании этих данных впоследствии налоговым агентом заполняется и расчет 6-НДФЛ с отражением исчисленного НДФЛ по полю 140 разд. 2, а вычетов - по полю 130 разд. 2 (п. п. 1.3, 4.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Поэтому выплаченную работникам в декабре 2023 года зарплату за первую и вторую половину декабря 2023 года и НДФЛ с нее нужно отразить:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Поэтому выплаченную работникам в декабре 2023 года зарплату за первую и вторую половину декабря 2023 года и НДФЛ с нее нужно отразить:
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ в случае передачи подарка к празднику работнику в 2023 г., если НДФЛ удержан в 2024 г.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику организация сможет только в январе 2025 г. при выплате зарплаты за декабрь. Матвыгоду за декабрь 2024 г. и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. надо отразить:
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику организация сможет только в январе 2025 г. при выплате зарплаты за декабрь. Матвыгоду за декабрь 2024 г. и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. надо отразить: