2 раздел 6-ндфл зарплата декабря
Подборка наиболее важных документов по запросу 2 раздел 6-ндфл зарплата декабря (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- если вся зарплата за декабрь выплачена в декабре, то вычеты даем по правилам 2024 г.: на первого и второго ребенка - по 1 400 руб., на третьего и каждого следующего - по 3 000 руб., помним про лимит для вычета 350 000 руб. Эти суммы вычетов отражаем в приложении к справке работника и в строке 130 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- если вся зарплата за декабрь выплачена в декабре, то вычеты даем по правилам 2024 г.: на первого и второго ребенка - по 1 400 руб., на третьего и каждого следующего - по 3 000 руб., помним про лимит для вычета 350 000 руб. Эти суммы вычетов отражаем в приложении к справке работника и в строке 130 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ;
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В связи с этим выплаченная в декабре 2022 года работникам организации заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ указываются в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 10.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, также отражается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В связи с этим выплаченная в декабре 2022 года работникам организации заработная плата за первую половину декабря 2022 года и НДФЛ указываются в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 10.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 года, также отражается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, выплаченная работникам организации 30.12.2022 заработная плата за первую половину декабря 2022 г. и НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный 16.01.2023 при фактической выплате заработной платы за вторую половину декабря 2022 г., также указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)Организация 27 декабря 2023 г. преподнесла работнику неденежный подарок. После этого до конца года выплаты сотруднику не производились. Поэтому НДФЛ с натурального "подарочного" дохода удержали только 10 января 2024 г. (при выплате зарплаты). Как работодатель должен был заполнить 6-НДФЛ за 2023 г. и за I квартал 2024 г.?
("Главная книга", 2024, N 16)Организация 27 декабря 2023 г. преподнесла работнику неденежный подарок. После этого до конца года выплаты сотруднику не производились. Поэтому НДФЛ с натурального "подарочного" дохода удержали только 10 января 2024 г. (при выплате зарплаты). Как работодатель должен был заполнить 6-НДФЛ за 2023 г. и за I квартал 2024 г.?
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- в этот же день нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. В инспекцию 30.12.2025 нужно подать уведомление с указанием суммы удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и налогового периода - 34/13 <10>. А расчет 6-НДФЛ за 2025 г. надо представить не позднее 25.02.2026. В нем нужно отразить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- в этот же день нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. В инспекцию 30.12.2025 нужно подать уведомление с указанием суммы удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и налогового периода - 34/13 <10>. А расчет 6-НДФЛ за 2025 г. надо представить не позднее 25.02.2026. В нем нужно отразить:
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае зарплату за первую половину декабря и НДФЛ с нее указывают в 6-НДФЛ за 2022 г. в разд. 2, а также в справке о доходах. НДФЛ с зарплаты за первую половину декабря, удержанный 16 января при выплате зарплаты за вторую половину декабря, также вносят в разд. 1 расчета за I квартал 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае зарплату за первую половину декабря и НДФЛ с нее указывают в 6-НДФЛ за 2022 г. в разд. 2, а также в справке о доходах. НДФЛ с зарплаты за первую половину декабря, удержанный 16 января при выплате зарплаты за вторую половину декабря, также вносят в разд. 1 расчета за I квартал 2023 г.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)зарплата за вторую половину декабря 150 000 руб. - 28.12.2023, НДФЛ с нее - 19 500 руб.;
(Издательство "Главная книга", 2024)зарплата за вторую половину декабря 150 000 руб. - 28.12.2023, НДФЛ с нее - 19 500 руб.;
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Однако время для сравнения строк 020 и 160 наступит в годовой отчетности (Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6401). Поскольку налоговый агент должен будет отчитаться и рассчитаться с бюджетом по НДФЛ, удержанному в декабре, до конца года, в годовом расчете 6-НДФЛ данные об удержанном налоге в разделах 1 и 2 должны будут совпасть.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Однако время для сравнения строк 020 и 160 наступит в годовой отчетности (Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6401). Поскольку налоговый агент должен будет отчитаться и рассчитаться с бюджетом по НДФЛ, удержанному в декабре, до конца года, в годовом расчете 6-НДФЛ данные об удержанном налоге в разделах 1 и 2 должны будут совпасть.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 2. В разделе 2 расчета зарплату надо отражать по дате выплаты. Чаще всего возникают вопросы по отражению декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности. В расчете 6-НДФЛ за 2023 г. должны быть отражены:
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику организация сможет только в январе 2025 г. при выплате зарплаты за декабрь. Матвыгоду за декабрь 2024 г. и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. надо отразить:
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику организация сможет только в январе 2025 г. при выплате зарплаты за декабрь. Матвыгоду за декабрь 2024 г. и НДФЛ с нее в расчете 6-НДФЛ за 2024 г. надо отразить:
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)В то же время, как нам пояснял специалист ФНС Дмитрий Морозов, работодатель должен удержать хоть какую-то часть пересчитанного по ставке 30% долга по НДФЛ из последней декабрьской выплаты, например из перечисленной 29 декабря зарплаты. Конечно, удержать общую сумму НДФЛ (налог с текущей выплаты + долг) можно в размере не более 20% от выплачиваемого дохода <18> (см. ГК, 2023, N 22, с. 53). При этом помните, что долг по НДФЛ можно удерживать до 31 января 2026 г. включительно, то есть и из январской зарплаты тоже. Таким образом, в годовом 6-НДФЛ можно:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)В то же время, как нам пояснял специалист ФНС Дмитрий Морозов, работодатель должен удержать хоть какую-то часть пересчитанного по ставке 30% долга по НДФЛ из последней декабрьской выплаты, например из перечисленной 29 декабря зарплаты. Конечно, удержать общую сумму НДФЛ (налог с текущей выплаты + долг) можно в размере не более 20% от выплачиваемого дохода <18> (см. ГК, 2023, N 22, с. 53). При этом помните, что долг по НДФЛ можно удерживать до 31 января 2026 г. включительно, то есть и из январской зарплаты тоже. Таким образом, в годовом 6-НДФЛ можно:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На указанные даты с большой вероятностью расчет 6-НДФЛ за 2024 год еще не представлен.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На указанные даты с большой вероятностью расчет 6-НДФЛ за 2024 год еще не представлен.