2 ндфл зарплата за декабрь не выплачена
Подборка наиболее важных документов по запросу 2 ндфл зарплата за декабрь не выплачена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 1. Не признается доходом (не включается в налоговую базу, не отражается в отчетности) сумма начисленной, но не выплаченной заработной платы.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 1. Не признается доходом (не включается в налоговую базу, не отражается в отчетности) сумма начисленной, но не выплаченной заработной платы.
Интервью: Какую зарплату отражать в форме 2-НДФЛ: начисленную или выплаченную?
("Зарплата", 2014, N 1)- Кирилл Владимирович, как заполнить справки по форме 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2013 г. не выплачена до 1 апреля 2014 г.?
("Зарплата", 2014, N 1)- Кирилл Владимирович, как заполнить справки по форме 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2013 г. не выплачена до 1 апреля 2014 г.?
Статья: Годовой отчет налогового агента: форма 2-НДФЛ
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)В отношении иных премий (к юбилею, празднику и т.д.), не связанных с трудовой деятельностью работников и носящих социальный характер, датой фактического получения дохода будет день их выплаты. Ведь они не являются оплатой труда работников, поскольку не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12). Следовательно, в справке за 2016 г. отражаются только те премии социального характера, которые выплачены в 2016 г.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)В отношении иных премий (к юбилею, празднику и т.д.), не связанных с трудовой деятельностью работников и носящих социальный характер, датой фактического получения дохода будет день их выплаты. Ведь они не являются оплатой труда работников, поскольку не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12). Следовательно, в справке за 2016 г. отражаются только те премии социального характера, которые выплачены в 2016 г.
Статья: До марта справок о доходах не даем?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)- удержите налог, исчисленный с доходов 2019 г., который на момент выдачи справки работнику еще не был удержан правомерно (например, еще не была выплачена зарплата либо премия за декабрь) либо по ошибке;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)- удержите налог, исчисленный с доходов 2019 г., который на момент выдачи справки работнику еще не был удержан правомерно (например, еще не была выплачена зарплата либо премия за декабрь) либо по ошибке;
Вопрос: В каком периоде при заполнении формы N 3 "Справка о доходах физического лица за 1998 год" необходимо отражать доходы физических лиц в том случае, когда зарплата за ноябрь и декабрь 1998 г. выплачивалась в январе 1999 г., если датой получения дохода считается дата выплаты дохода?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 25)Вопрос: В каком периоде при заполнении формы N 3 "Справка о доходах физического лица за 1998 год" необходимо отражать доходы физических лиц в том случае, когда зарплата за ноябрь и декабрь 1998 г. выплачивалась в январе 1999 г., если датой получения дохода считается дата выплаты дохода?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 25)Вопрос: В каком периоде при заполнении формы N 3 "Справка о доходах физического лица за 1998 год" необходимо отражать доходы физических лиц в том случае, когда зарплата за ноябрь и декабрь 1998 г. выплачивалась в январе 1999 г., если датой получения дохода считается дата выплаты дохода?
Статья: Декабрьский НДФЛ: куда включать?
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).
Статья: Примеры заполнения справки о доходах физического лица
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)Обращаем внимание читателей: вышесказанное относится только к тем случаям, когда заработная плата за декабрь не будет выплачена в первых числах января следующего года (в срок, установленный предприятием для выплаты заработной платы).
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)Обращаем внимание читателей: вышесказанное относится только к тем случаям, когда заработная плата за декабрь не будет выплачена в первых числах января следующего года (в срок, установленный предприятием для выплаты заработной платы).
Вопрос: ...Предприятие удерживало в 1998 г. подоходный налог с физлиц по мере начисления зарплаты. На 01.01.99 выплачена зарплата по сентябрь, а остальная - в I кв. 1999 г. Нами произведен перерасчет и сданы в ГНИ справки о доходах за 1998 г. Каков порядок отражения в учете перерасчета подоходного налога и включения сумм невыплаченной зарплаты в доход за 1999 г.?
(Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-04-06)Вопрос: Наше предприятие начисляло и удерживало в течение 1998 г. подоходный налог по мере начисления зарплаты, что отражалось в балансе проводкой Дт 70 Кт 68. По состоянию на 01.01.99 фактически выплачена зарплата по сентябрь включительно, а зарплата за октябрь, ноябрь и декабрь выплачена в течение I кв. 1999 г.
(Письмо Минфина РФ от 18.05.1999 N 04-04-06)Вопрос: Наше предприятие начисляло и удерживало в течение 1998 г. подоходный налог по мере начисления зарплаты, что отражалось в балансе проводкой Дт 70 Кт 68. По состоянию на 01.01.99 фактически выплачена зарплата по сентябрь включительно, а зарплата за октябрь, ноябрь и декабрь выплачена в течение I кв. 1999 г.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)В связи с запретами на работу и другими ограничениями из-за коронавируса у нас проблемы с финансами. Зарплата с апреля 2020 г. выплачивается с задержкой на несколько месяцев. На конец года не выплачена зарплата за сентябрь - декабрь. Планируем погасить долги в марте - апреле. Как невыплаченную зарплату и НДФЛ с нее показывать в справках 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ за 2020 г.? И как быть, когда ее в 2021 г. выплатят?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)В связи с запретами на работу и другими ограничениями из-за коронавируса у нас проблемы с финансами. Зарплата с апреля 2020 г. выплачивается с задержкой на несколько месяцев. На конец года не выплачена зарплата за сентябрь - декабрь. Планируем погасить долги в марте - апреле. Как невыплаченную зарплату и НДФЛ с нее показывать в справках 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ за 2020 г.? И как быть, когда ее в 2021 г. выплатят?
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)В результате в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам. Это предусмотрено Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ <5>.
("Главная книга", 2019, N 4)В результате в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам. Это предусмотрено Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ <5>.
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 8)И у одного из наших подписчиков возникли вопросы. Как быть в ситуации, когда из-за финансовых трудностей организация на момент представления справок еще не выплатила работникам зарплату за ноябрь и декабрь 2010 г.? Надо ли было показывать эту зарплату в справках 2-НДФЛ за 2010 г.? Или же этот доход надо будет показать в справках 2-НДФЛ за 2011 г., когда долг по зарплате будет погашен?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 8)И у одного из наших подписчиков возникли вопросы. Как быть в ситуации, когда из-за финансовых трудностей организация на момент представления справок еще не выплатила работникам зарплату за ноябрь и декабрь 2010 г.? Надо ли было показывать эту зарплату в справках 2-НДФЛ за 2010 г.? Или же этот доход надо будет показать в справках 2-НДФЛ за 2011 г., когда долг по зарплате будет погашен?