2 ндфл на бумажном носителе
Подборка наиболее важных документов по запросу 2 ндфл на бумажном носителе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Хакасия от 23.03.2023 по делу N 33-815/2023 (УИД 19RS0003-01-2022-000238-11)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об обязании внести в трудовую книжку записи; 6) О взыскании компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 7) О предоставлении копий документов, связанных с работой.
Обстоятельства: Истец указал, что решением суда он был восстановлен на работе в прежней должности, работодатель не допустил истца к исполнению трудовых обязанностей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Удовлетворено.Между тем, требования истца о возложении на ответчика обязанности направить истцу заверенные надлежащим образом копии приказов о приеме на работу с ДД.ММ.ГГГГ, о восстановлении на работе; справки о заработной плате, справки о начисленных и уплаченных страховых взносов; справки о периоде работы у работодателя, копии расчетных листов за весь период работы помесячно, справку о среднем заработке, справку 2 НДФЛ подлежат удовлетворению, поскольку в силу положений ст. 66.1 ТК РФ лицо, имеющее стаж работы по трудовому договору, может получать сведения о трудовой деятельности у работодателя по последнему месту работы (за период работы у данного работодателя) на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом. Указанной нормой права работника на повторное получение таких сведений не ограничены.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об обязании внести в трудовую книжку записи; 6) О взыскании компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 7) О предоставлении копий документов, связанных с работой.
Обстоятельства: Истец указал, что решением суда он был восстановлен на работе в прежней должности, работодатель не допустил истца к исполнению трудовых обязанностей.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано; 6) Отказано; 7) Удовлетворено.Между тем, требования истца о возложении на ответчика обязанности направить истцу заверенные надлежащим образом копии приказов о приеме на работу с ДД.ММ.ГГГГ, о восстановлении на работе; справки о заработной плате, справки о начисленных и уплаченных страховых взносов; справки о периоде работы у работодателя, копии расчетных листов за весь период работы помесячно, справку о среднем заработке, справку 2 НДФЛ подлежат удовлетворению, поскольку в силу положений ст. 66.1 ТК РФ лицо, имеющее стаж работы по трудовому договору, может получать сведения о трудовой деятельности у работодателя по последнему месту работы (за период работы у данного работодателя) на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом. Указанной нормой права работника на повторное получение таких сведений не ограничены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)4) в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-05/41577 "Вопрос: Об определении брокером даты фактического получения физлицом дохода при реализации ценных бумаг и его отражении в форме 2-НДФЛ" указано, что при наличии в налоговом периоде выплат дохода в денежной форме день перечисления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц определяет дату фактического получения дохода по операциям с ценными бумагами. Полученный налогоплательщиком доход по операциям с ценными бумагами отражается в справке по форме 2-НДФЛ в соответствующем указанной дате месяце.
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Справка на бумаге. Чтобы получить такую справку, надо лично прийти в отделение СФР по месту жительства. При себе нужно иметь паспорт и СНИЛС. В отделении надо будет заполнить заявление о выдаче справки о назначенном и выплаченном страховом обеспечении по ОСС или справки 2-НДФЛ. Но нужно иметь в виду, что в день обращения вы ее вряд ли получите. Есть еще один вариант: можно заказать бумажную справку в разделе "Запросы в Фонд" в личном кабинете застрахованного на сайте СФР.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Справка на бумаге. Чтобы получить такую справку, надо лично прийти в отделение СФР по месту жительства. При себе нужно иметь паспорт и СНИЛС. В отделении надо будет заполнить заявление о выдаче справки о назначенном и выплаченном страховом обеспечении по ОСС или справки 2-НДФЛ. Но нужно иметь в виду, что в день обращения вы ее вряд ли получите. Есть еще один вариант: можно заказать бумажную справку в разделе "Запросы в Фонд" в личном кабинете застрахованного на сайте СФР.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.4. Ручной ввод данных из справки о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ, представленной налогоплательщиком на бумаге.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.4. Ручной ввод данных из справки о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ, представленной налогоплательщиком на бумаге.
Приказ ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
(ред. от 06.11.2018)
"Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257)7) содержащиеся в справках о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате паевого взноса физическому лицу в случае его выхода из потребительского кооператива?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате паевого взноса физическому лицу в случае его выхода из потребительского кооператива следует указать код дохода 4800.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате паевого взноса физическому лицу в случае его выхода из потребительского кооператива следует указать код дохода 4800.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Таким образом, в описанной выше ситуации подавать 3-НДФЛ нужно было на следующий год после покупки квартиры <2>. А НДФЛ, который ИФНС вернула по ошибке, нужно возвратить в бюджет, ведь эта сумма является неосновательным обогащением <3>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Таким образом, в описанной выше ситуации подавать 3-НДФЛ нужно было на следующий год после покупки квартиры <2>. А НДФЛ, который ИФНС вернула по ошибке, нужно возвратить в бюджет, ведь эта сумма является неосновательным обогащением <3>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДФЛ при покупке товара у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДФЛ при покупке товара у физического лица
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)9) справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (ст. 230 НК РФ).
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)9) справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ, заполнении расчета 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах налога по доходам по операциям с ценными бумагами.
(Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2022 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2022 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год.
(Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2022 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2022 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2022 N 03-04-06/122601 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику (руководителю, заместителю руководителя организации) при увольнении по соглашению сторон>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В 2023 году, если работники не просят 2-НДФЛ, справку можно не выдавать. При необходимости все ее могут получить на сайте ФНС через свои личные кабинеты.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В 2023 году, если работники не просят 2-НДФЛ, справку можно не выдавать. При необходимости все ее могут получить на сайте ФНС через свои личные кабинеты.
Статья: Увольнение: важные нюансы
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)1. Бумажная трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)1. Бумажная трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р.