2 НДФЛ материальная помощь при смерти сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу 2 НДФЛ материальная помощь при смерти сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Полностью необлагаемые доходы, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, например матпомощь в связи со смертью члена семьи работника, в справке 2-НДФЛ показывать не надо. Впрочем, как и в расчетах 6-НДФЛ <11>. Ведь инспекторы сравнивают общие суммы доходов, указанные в расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ по всем физлицам <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Полностью необлагаемые доходы, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, например матпомощь в связи со смертью члена семьи работника, в справке 2-НДФЛ показывать не надо. Впрочем, как и в расчетах 6-НДФЛ <11>. Ведь инспекторы сравнивают общие суммы доходов, указанные в расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ по всем физлицам <12>.
Вопрос: Как отражается в 2-НДФЛ выплата материальной помощи родственнику умершего работника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.01.2000 N 08-08/537
<О Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год>
(вместе с "Методическими рекомендациями о Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год")Те доходы, которые в соответствии с действующим налоговым законодательством полностью освобождены от налогообложения, в Справке о доходах физического лица (раздел 3 и 4) не указываются. К таким выплатам, например, относятся пособие по беременности и родам, материальная помощь, оказываемая предприятиями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи, стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, стоимость путевок, оплаченная за счет средств фонда социального страхования, и др.
<О Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год>
(вместе с "Методическими рекомендациями о Порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 1999 год")Те доходы, которые в соответствии с действующим налоговым законодательством полностью освобождены от налогообложения, в Справке о доходах физического лица (раздел 3 и 4) не указываются. К таким выплатам, например, относятся пособие по беременности и родам, материальная помощь, оказываемая предприятиями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи, стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, стоимость путевок, оплаченная за счет средств фонда социального страхования, и др.
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 22.01.2001 N 08-08/3013
<О порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 2000 год>
(вместе с "Методическими рекомендациями по порядку заполнения Справки о доходах физического лица за 2000 год")Те доходы, которые в соответствии законодательством Российской Федерации полностью освобождены от налогообложения, в Справке о доходах физического лица (разделы 3 и 4) не указываются. К таким выплатам, например, относятся пособие по беременности и родам, материальная помощь, оказываемая предприятиями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи, стоимость амбулаторного и стационарного медицинского обслуживания, стоимость путевок, оплаченная за счет средств фонда социального страхования, и др.
<О порядке заполнения Справки о доходах физического лица за 2000 год>
(вместе с "Методическими рекомендациями по порядку заполнения Справки о доходах физического лица за 2000 год")Те доходы, которые в соответствии законодательством Российской Федерации полностью освобождены от налогообложения, в Справке о доходах физического лица (разделы 3 и 4) не указываются. К таким выплатам, например, относятся пособие по беременности и родам, материальная помощь, оказываемая предприятиями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью членов его семьи, стоимость амбулаторного и стационарного медицинского обслуживания, стоимость путевок, оплаченная за счет средств фонда социального страхования, и др.
Статья: Форма 6-НДФЛ: рекомендации по заполнению
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Очевидно, в данном случае форма 6-НДФЛ должна заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. То есть в строке 020 не надо показывать только те доходы из ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС России N ММВ-7-11/387@ не установлены коды вычетов (например, для сумм единовременных выплат членам семьи умершего работника - п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета необлагаемые доходы (в том числе частично, например, материальную помощь (код вычета 503), стоимость призов и выигрышей (код вычета 505)) нужно показывать в форме 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Очевидно, в данном случае форма 6-НДФЛ должна заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. То есть в строке 020 не надо показывать только те доходы из ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС России N ММВ-7-11/387@ не установлены коды вычетов (например, для сумм единовременных выплат членам семьи умершего работника - п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета необлагаемые доходы (в том числе частично, например, материальную помощь (код вычета 503), стоимость призов и выигрышей (код вычета 505)) нужно показывать в форме 6-НДФЛ.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Полностью необлагаемые доходы из тех, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, в расчете отражать не нужно <3>. Например, это пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Полностью необлагаемые доходы из тех, которые перечислены в ст. 217 НК РФ, в расчете отражать не нужно <3>. Например, это пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <4>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-436 <НДФЛ: материальная помощь бывшим работникам>
(Ерофеев В.Я.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 9)- бывший работодатель не обязан представлять в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ.
(Ерофеев В.Я.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 9)- бывший работодатель не обязан представлять в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Как учитывается материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (члена семьи)? Какой код вычета применять при заполнении форм по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Суммы материальной помощи, которые в налоговом периоде не облагались НДФЛ полностью, в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражаются, код вычета для данных выплат не предусмотрен.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Суммы материальной помощи, которые в налоговом периоде не облагались НДФЛ полностью, в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражаются, код вычета для данных выплат не предусмотрен.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ работнику, который работает с начала года, но заявление и документы представил позже; об отражении в справке N 2-НДФЛ сумм, не подлежащих налогообложению.
(Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118)- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
(Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118)- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
Статья: О материальной помощи работникам
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2020, N 12)2. НДФЛ с материальной помощи. Матпомощь облагается НДФЛ за исключениями, установленными ст. 217 НК РФ. Полностью освобождены от НДФЛ суммы матпомощи, выплаченные:
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2020, N 12)2. НДФЛ с материальной помощи. Матпомощь облагается НДФЛ за исключениями, установленными ст. 217 НК РФ. Полностью освобождены от НДФЛ суммы матпомощи, выплаченные:
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Иными словами, когда недополученные умершим работником доходы выплачиваются его наследникам, то НДФЛ с них не удерживается, так как указанные доходы входят в наследственную массу, а сумма, переходящая по наследству, НДФЛ не облагается. Такие доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ) умершего работника, с которых НДФЛ не удерживался, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Это связано с тем, что в этом документе, помимо облагаемых доходов, отражаются еще только частично облагаемые доходы (например, связанные с подарками, материальной помощью и др.).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Иными словами, когда недополученные умершим работником доходы выплачиваются его наследникам, то НДФЛ с них не удерживается, так как указанные доходы входят в наследственную массу, а сумма, переходящая по наследству, НДФЛ не облагается. Такие доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ) умершего работника, с которых НДФЛ не удерживался, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Это связано с тем, что в этом документе, помимо облагаемых доходов, отражаются еще только частично облагаемые доходы (например, связанные с подарками, материальной помощью и др.).
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Внимание! Когда работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не надо удерживать со всей выплаченной суммы. Необлагаемые лимиты в этом случае НК не установлены <33>. Эта матпомощь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражается.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Внимание! Когда работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не надо удерживать со всей выплаченной суммы. Необлагаемые лимиты в этом случае НК не установлены <33>. Эта матпомощь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражается.
Вопрос: ...Руководитель принял решение выплатить работнику материальную помощь в связи со смертью близкого родственника. Подлежат ли эти выплаты обложению НДФЛ и страховыми взносами? В каком порядке данные о доходах работника отражаются в формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчете по страховым взносам?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ единовременная материальная помощь члену семьи умершего сокращенного работника? Отражается ли она в отчетности по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Материальная помощь, оказанная члену семьи умершего после увольнения по сокращению работника, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. Данная выплата должна отражаться в расчете по форме 6-НДФЛ, а также по итогам года следует представить справку 2-НДФЛ в отношении сына умершего работника, получившего материальную помощь.
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Материальная помощь, оказанная члену семьи умершего после увольнения по сокращению работника, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. Данная выплата должна отражаться в расчете по форме 6-НДФЛ, а также по итогам года следует представить справку 2-НДФЛ в отношении сына умершего работника, получившего материальную помощь.