2412 офр
Подборка наиболее важных документов по запросу 2412 офр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как видно, более простой вариант - отразить корректировку ОНА и ОНО по строке 2412 ОФР за 2024 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как видно, более простой вариант - отразить корректировку ОНА и ОНО по строке 2412 ОФР за 2024 г.
Статья: Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- какова сумма отложенного налога на прибыль. Напомним, что ее надо отразить в одноименной строке 2412 ОФР. В нашем примере она равна 25 000 руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- какова сумма отложенного налога на прибыль. Напомним, что ее надо отразить в одноименной строке 2412 ОФР. В нашем примере она равна 25 000 руб.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут ПБУ 18/02 не применять и отложенный налог на прибыль не признавать (п. 2 ПБУ 18/02). Если организация не применяет ПБУ 18/02, но при этом использует общеустановленные формы бухгалтерской отчетности, то показатель с кодом 2412 в Отчете о финансовых результатах она не приводит (пп. "б" п. 66 ФСБУ 4/2023).
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Выражение (7) соответствует принципу формирования в отчете о финансовых результатах строки 2410 "Налог на прибыль", которая представляет собой сумму строк 2411 "Текущий налог на прибыль" и 2412 "Отложенный налог на прибыль".
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Выражение (7) соответствует принципу формирования в отчете о финансовых результатах строки 2410 "Налог на прибыль", которая представляет собой сумму строк 2411 "Текущий налог на прибыль" и 2412 "Отложенный налог на прибыль".
Статья: Рекомендация 166/2024-КпР "Налогообложение финансовых результатов"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)Если принять во внимание прямо предусмотренные ФСБУ 4/2023 слова "от продолжающейся деятельности" в названии показателя по коду 2300 в совокупности с требованием обособленно представлять в отчете о финансовых результатах показатель прибыли (убытка) от прекращаемой деятельности за вычетом относящегося к ней налога на прибыль (код 2420), то единственным практически применимым вариантом согласования между собой всех описанных выше показателей является представление показателей налогообложения прибыли (коды 2410, 2411, 2412) только в части продолжающейся деятельности (без прекращаемой). При этом во избежание введения в заблуждение пользователей отчета о финансовых результатах названия показателей отчета должны соответствующим образом корректироваться. В крайнем случае (при отсутствии технической возможности таких корректировок в утверждаемых ФНС России форматах представления обязательного экземпляра отчетности в ГИРБО) строки отчета должны сопровождаться соответствующими примечаниями.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 07.11.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)Если принять во внимание прямо предусмотренные ФСБУ 4/2023 слова "от продолжающейся деятельности" в названии показателя по коду 2300 в совокупности с требованием обособленно представлять в отчете о финансовых результатах показатель прибыли (убытка) от прекращаемой деятельности за вычетом относящегося к ней налога на прибыль (код 2420), то единственным практически применимым вариантом согласования между собой всех описанных выше показателей является представление показателей налогообложения прибыли (коды 2410, 2411, 2412) только в части продолжающейся деятельности (без прекращаемой). При этом во избежание введения в заблуждение пользователей отчета о финансовых результатах названия показателей отчета должны соответствующим образом корректироваться. В крайнем случае (при отсутствии технической возможности таких корректировок в утверждаемых ФНС России форматах представления обязательного экземпляра отчетности в ГИРБО) строки отчета должны сопровождаться соответствующими примечаниями.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2024 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2024 г.? В 2023 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)- в Отчете о финансовых результатах в графе "за 2023 г." по строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" - прочерк;
(Консультация эксперта, 2025)- в Отчете о финансовых результатах в графе "за 2023 г." по строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" - прочерк;
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Если это временные разницы, то должны ли они отражаться в ОФР по строке 2412?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Если это временные разницы, то должны ли они отражаться в ОФР по строке 2412?
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Соответственно, отложенный налог на прибыль за отчетный период (строка 2412 ОФР), который используется в формуле на с. 30, - это сумма изменений ОНА и ОНО, которые произошли за соответствующий период (к примеру, за последний год). Его можно определить, сопоставив ОНА/ОНО на конец отчетного года (сформированные по обычным временным разницам) с аналогичными показателями на конец предыдущего года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Соответственно, отложенный налог на прибыль за отчетный период (строка 2412 ОФР), который используется в формуле на с. 30, - это сумма изменений ОНА и ОНО, которые произошли за соответствующий период (к примеру, за последний год). Его можно определить, сопоставив ОНА/ОНО на конец отчетного года (сформированные по обычным временным разницам) с аналогичными показателями на конец предыдущего года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 2410 отражается показатель, который отражает сумму налога на прибыль, признаваемую в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка). Показатель, отражаемый по строке 2410, является расчетным. Расход (доход) по налогу на прибыль, определяемый балансовым методом, включает в себя два показателя: текущий налог на прибыль и отложенный налог. То есть он равен сумме строк 2411 и 2412.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 2410 отражается показатель, который отражает сумму налога на прибыль, признаваемую в отчете о финансовых результатах в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка). Показатель, отражаемый по строке 2410, является расчетным. Расход (доход) по налогу на прибыль, определяемый балансовым методом, включает в себя два показателя: текущий налог на прибыль и отложенный налог. То есть он равен сумме строк 2411 и 2412.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2025 г.? В 2024 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2026)2. Показатель в графе "За 2024 г." с кодом 2412 "Отложенный налог на прибыль организаций" равен сумме не отраженного в 2024 г. ОНА.
(Консультация эксперта, 2026)2. Показатель в графе "За 2024 г." с кодом 2412 "Отложенный налог на прибыль организаций" равен сумме не отраженного в 2024 г. ОНА.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. выбытие объектов основных средств (неинвестиционной недвижимости), которые ранее переоценивались по правилам ФСБУ 6/2020?..
(Консультация эксперта, 2025)Кроме этого, в отчетном году свернутый результат от продажи земельного участка, который составил 500 000 руб. (6 000 000 руб. - 5 500 000 руб.), формирует показатель строки 2340, а балансовая стоимость выбывшего производственного станка (1 290 000 руб.) признается прочим расходом и формирует показатель строки 2350 отчета о финансовых результатах (п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме этого, в отчетном году свернутый результат от продажи земельного участка, который составил 500 000 руб. (6 000 000 руб. - 5 500 000 руб.), формирует показатель строки 2340, а балансовая стоимость выбывшего производственного станка (1 290 000 руб.) признается прочим расходом и формирует показатель строки 2350 отчета о финансовых результатах (п. 11 ПБУ 10/99).