20 тариф страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу 20 тариф страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, ссылаясь на необоснованное применение пониженных тарифов, поскольку численность работников, с выплат которым страховые взносы исчислены по пониженным тарифам, превышала численность создаваемых новых рабочих мест, указанную обществом в соглашении. Налогоплательщик применял льготу в отношении 31 работника, в то время как соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР предусматривало создание не менее 20 новых рабочих мест. По мнению налогового органа, пониженные тарифы страховых взносов применяются исключительно при исчислении страховых взносов с выплат работникам, занятым на новых рабочих местах, указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, корректировка количества новых рабочих мест требует заключения дополнительного соглашения. Проанализировав представленные обществом документы, суд пришел к выводу, что создание новых рабочих мест, превышающее 20 единиц, но соответствующее условиям соглашения - не менее 20, направлено на достижение целей, предусмотренных соглашением. Суд признал правомерным применение пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат всем работникам, занятым на вновь созданных рабочих местах, отметив, что заключение дополнительного соглашения для привлечения более 20 работников обществу не требовалось.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, ссылаясь на необоснованное применение пониженных тарифов, поскольку численность работников, с выплат которым страховые взносы исчислены по пониженным тарифам, превышала численность создаваемых новых рабочих мест, указанную обществом в соглашении. Налогоплательщик применял льготу в отношении 31 работника, в то время как соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР предусматривало создание не менее 20 новых рабочих мест. По мнению налогового органа, пониженные тарифы страховых взносов применяются исключительно при исчислении страховых взносов с выплат работникам, занятым на новых рабочих местах, указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, корректировка количества новых рабочих мест требует заключения дополнительного соглашения. Проанализировав представленные обществом документы, суд пришел к выводу, что создание новых рабочих мест, превышающее 20 единиц, но соответствующее условиям соглашения - не менее 20, направлено на достижение целей, предусмотренных соглашением. Суд признал правомерным применение пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат всем работникам, занятым на вновь созданных рабочих местах, отметив, что заключение дополнительного соглашения для привлечения более 20 работников обществу не требовалось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "20" - если в 2025 г. вы являлись СМСП (кроме СМСП, указанных в п. п. 13.1 и 13.2 ст. 427 НК РФ, которые используют специальные коды "24" и "30" соответственно) и составляете расчет за этот год (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "20" - если в 2025 г. вы являлись СМСП (кроме СМСП, указанных в п. п. 13.1 и 13.2 ст. 427 НК РФ, которые используют специальные коды "24" и "30" соответственно) и составляете расчет за этот год (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01". Последний раз код "20" применяется в расчете за 2025 г. Начиная с расчета за I квартал 2026 г. субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют названный пониженный тариф, указывают код "32". Сдавать расчет начиная с указанного периода им рекомендовано по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. Этой формой рекомендовано пользоваться до внесения соответствующих изменений в утвержденную форму РСВ и Порядок ее заполнения (Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@).
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01". Последний раз код "20" применяется в расчете за 2025 г. Начиная с расчета за I квартал 2026 г. субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют названный пониженный тариф, указывают код "32". Сдавать расчет начиная с указанного периода им рекомендовано по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. Этой формой рекомендовано пользоваться до внесения соответствующих изменений в утвержденную форму РСВ и Порядок ее заполнения (Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@).
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Казенное учреждением заключило с физическим лицом, которое не является ни индивидуальным предпринимателем, ни самозанятым, гражданско-правовой договор на уборку снега с крыши здания, находящегося на балансе учреждения. Как отразить в учете учреждения расчеты по договору?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисленные суммы страховых взносов по единому страховому тарифу отражаются по дебету счета 1 401 20 225 и кредиту счета 1 303 15 731 (п. 104 Инструкции N 162н) <3>.
(Консультация эксперта, 2025)Начисленные суммы страховых взносов по единому страховому тарифу отражаются по дебету счета 1 401 20 225 и кредиту счета 1 303 15 731 (п. 104 Инструкции N 162н) <3>.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр 20.12.2022.
(Письмо Минфина России от 16.10.2023 N 03-15-06/97790)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр 20.12.2022.
(Письмо Минфина России от 16.10.2023 N 03-15-06/97790)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр 20.12.2022.
Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по пониженному тарифу 15% показывают в подразделе 1 с кодом тарифа 20. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 - МС, а для иностранцев - ВЖМС или ВПМС. Для организаций общепита со среднесписочной численностью больше 250 чел. код тарифа - 24 и коды категорий физлиц - ОВЭД, ВЖОВ и ВПОВ. Выплаты по основному тарифу отражают как обычно.
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по пониженному тарифу 15% показывают в подразделе 1 с кодом тарифа 20. Код категории застрахованного лица в подразделе 3.2.1 - МС, а для иностранцев - ВЖМС или ВПМС. Для организаций общепита со среднесписочной численностью больше 250 чел. код тарифа - 24 и коды категорий физлиц - ОВЭД, ВЖОВ и ВПОВ. Выплаты по основному тарифу отражают как обычно.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
Корреспонденция счетов: Работнице казенного учреждения по ее заявлению ежемесячно предоставляются четыре дополнительных выходных дня для ухода за ребенком-инвалидом. Как отразить в учете учреждения начисление и выплату среднего заработка работнице за указанные дни в сентябре 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)На сумму среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, начисляются также страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ (п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)На сумму среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, начисляются также страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ (п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)8. В части 8 комментируемой статьи предусмотрено, что в целях установления повышенной дополнительной ставки страховых взносов в отношении банка Банк России не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала направляет в Агентство в порядке, установленном нормативным актом Банка России, сведения о соответствии банка критериям уплаты повышенной дополнительной ставки, предусмотренной частью 7.5 ст. 36 комментируемого Закона.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)8. В части 8 комментируемой статьи предусмотрено, что в целях установления повышенной дополнительной ставки страховых взносов в отношении банка Банк России не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала направляет в Агентство в порядке, установленном нормативным актом Банка России, сведения о соответствии банка критериям уплаты повышенной дополнительной ставки, предусмотренной частью 7.5 ст. 36 комментируемого Закона.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 20.13.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-15-05/129447)Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 20.13.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-15-05/129447)Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 20.13.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете бюджетного учреждения начисление и удержание НДФЛ с заработной платы работника, чей единственный ребенок в возрасте 20 лет - студент очного отделения зарубежного вуза?..
(Консультация эксперта, 2025)На сумму заработной платы начисляются также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - ОСС от НСПиПЗ) (п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)На сумму заработной платы начисляются также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - ОСС от НСПиПЗ) (п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Таким образом, можно констатировать, что государство предоставляет льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам как разработчикам, так и отечественным производителям радиоэлектроники, так как для этой категории налогоплательщиков налоговая ставка установлена в размере 3 процентов вместо 20 процентов, а совокупный тариф страховых взносов снизился с 30 процентов до 7,6 процента.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Таким образом, можно констатировать, что государство предоставляет льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам как разработчикам, так и отечественным производителям радиоэлектроники, так как для этой категории налогоплательщиков налоговая ставка установлена в размере 3 процентов вместо 20 процентов, а совокупный тариф страховых взносов снизился с 30 процентов до 7,6 процента.
Корреспонденция счетов: В октябре 2025 г. работник автономного учреждения здравоохранения по соглашению с работодателем привлекался к работе сверхурочно и в выходные дни. Как произвести расчет оплаты труда за октябрь и отразить в учете причитающуюся работнику сумму?..
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата является объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - ОСС от НСПиПЗ) и включается в базу для их начисления (п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата является объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - ОСС от НСПиПЗ) и включается в базу для их начисления (п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).