2-ндфл заполнение по доходам
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл заполнение по доходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Сумма налога исчисленная" разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) (пп. 4 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При заполнении справки указываются сведения о доходах, фактически полученных в отчетном году.
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "Сумма налога исчисленная" разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) (пп. 4 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При заполнении справки указываются сведения о доходах, фактически полученных в отчетном году.
Статья: Работнику платили оклад больше, чем установлено в трудовом договоре
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2026, N 1)...При заполнении формы 2-НДФЛ используются Коды видов доходов налогоплательщика, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Согласно Кодам видов доходов (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2000, а суммы премий... отражаются по коду 2002. Как следует из справки 2-НДФЛ за 2021 год, истцу выплачивалась заработная плата в размере 402 298 руб. (код дохода - 2000) (л.д. 8). Таким образом, суд первой инстанции обоснованно указал, что работодателем в налоговый орган представлены сведения о начислении К. заработной платы в спорном периоде в указанном им размере с указанием кодов видов доходов 2000.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2026, N 1)...При заполнении формы 2-НДФЛ используются Коды видов доходов налогоплательщика, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Согласно Кодам видов доходов (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2000, а суммы премий... отражаются по коду 2002. Как следует из справки 2-НДФЛ за 2021 год, истцу выплачивалась заработная плата в размере 402 298 руб. (код дохода - 2000) (л.д. 8). Таким образом, суд первой инстанции обоснованно указал, что работодателем в налоговый орган представлены сведения о начислении К. заработной платы в спорном периоде в указанном им размере с указанием кодов видов доходов 2000.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица >>>
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.
Формы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы процентов физлицу отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Существует неопределенность в том, какой код дохода следует указать - "1011" или "1013". Рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы процентов физлицу отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Существует неопределенность в том, какой код дохода следует указать - "1011" или "1013". Рекомендуем обратиться за разъяснениями в налоговый орган.
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в виде Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в виде Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам работников, не являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)При заполнении Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), доходы указанных лиц в виде установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации районных коэффициентов и надбавок к заработной плате указываются по коду дохода 2006 "Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях".
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)При заполнении Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), доходы указанных лиц в виде установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации районных коэффициентов и надбавок к заработной плате указываются по коду дохода 2006 "Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях".
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 18 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 18 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно п. 29 раздела V Порядка "Заполнение Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к Расчету" Справка заполняется при составлении Расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Согласно п. 29 раздела V Порядка "Заполнение Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к Расчету" Справка заполняется при составлении Расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.
(КонсультантПлюс, 2026)если вы сдаете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то подайте Справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дохода (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В этой Справке укажите правильные суммы доходов, вычетов и исчисленного налога и не показывайте уплаченный до сдачи отчетности за свой счет НДФЛ ни как удержанный, ни как неудержанный.