2-НДФЛ высококвалифицированный
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ высококвалифицированный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 140 разд. 2 приведите НДФЛ, исчисленный по ставке из строки 100 и относящийся к КБК из строки 105. Отразите сумму налога по всем физлицам за отчетный период (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 140 разд. 2 приведите НДФЛ, исчисленный по ставке из строки 100 и относящийся к КБК из строки 105. Отразите сумму налога по всем физлицам за отчетный период (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.12.2013 N БС-18-11/1404@
"О представлении информации по ВКС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо Федеральной миграционной службы от 06.12.2013 N СК-1/2/2-163-81, направляет сведения об иностранных работниках - высококвалифицированных специалистах (далее - ВКС), не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, привлекаемых на работу в Российской Федерации, содержащиеся в информационной базе, формируемой на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, представленных в налоговые органы налоговыми агентами за 2011 - 2012 годы.
"О представлении информации по ВКС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо Федеральной миграционной службы от 06.12.2013 N СК-1/2/2-163-81, направляет сведения об иностранных работниках - высококвалифицированных специалистах (далее - ВКС), не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, привлекаемых на работу в Российской Федерации, содержащиеся в информационной базе, формируемой на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, представленных в налоговые органы налоговыми агентами за 2011 - 2012 годы.
Формы
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2025 г., заполняемый учреждением. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: "Статусные" проблемы в справке 2-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС России от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/1099@)
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Так, требуется поставить цифру "1", если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; цифру "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ; цифру "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; цифру "4" - если налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом РФ; цифру "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; цифру "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Так, требуется поставить цифру "1", если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; цифру "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ; цифру "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; цифру "4" - если налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом РФ; цифру "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; цифру "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@ <Заполнение справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ>
(Доренко П.К.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)Пунктом IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица", утвержденного Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ (далее - Порядок), предусмотрены следующие коды:
(Доренко П.К.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)Пунктом IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица", утвержденного Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ (далее - Порядок), предусмотрены следующие коды:
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, получить социальный вычет по НДФЛ при представлении в налоговый орган декларации с приложением копий разрешения на работу, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справки по форме 2-НДФЛ и копий страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении в РФ в 2013 г. более 183 календарных дней?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика - 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В налоговый орган по итогам 2013 г. обратился налогоплательщик, не являющийся гражданином РФ, с целью получения социальных налоговых вычетов. К декларации приложены, в частности, копии разрешения на работу органа ФМС России, подтверждающего статус высококвалифицированного иностранного специалиста, справка по форме 2-НДФЛ о доходах в виде заработной платы, в которой указан код статуса налогоплательщика - 3, а также копии страниц паспорта иностранного гражданина с отметками пограничной службы о нахождении на территории РФ в 2013 г. более 183 календарных дней. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)В Письме Минфина России, ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ разъяснено, что в этом случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган Справку о доходах физического лица за 2011 год по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@), по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, в Справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)В Письме Минфина России, ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ разъяснено, что в этом случае на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган Справку о доходах физического лица за 2011 год по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@), по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, в Справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, то в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3 (разд. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, то в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3 (разд. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
Статья: Разрабатываем налоговый регистр для учета НДФЛ
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 4)Статус налогоплательщика советуем отражать в виде кода, указанного в абз. 20 разд. II Рекомендаций для формы 2-НДФЛ:
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 4)Статус налогоплательщика советуем отражать в виде кода, указанного в абз. 20 разд. II Рекомендаций для формы 2-НДФЛ:
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России, по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан высококвалифицированным специалистом, то в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3 (п. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В этой связи на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в налоговый орган справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России, по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, признан высококвалифицированным специалистом, то в справке о доходах физического лица указывается статус налогоплательщика - 3 (п. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@).
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле "Статус налогоплательщика" проставьте 6 (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, - 1 (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле "Статус налогоплательщика" проставьте 6 (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, - 1 (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
Статья: Особенности исчисления НДФЛ в отношении работников-иностранцев
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)В каких случаях иностранные работники признаются плательщиками НДФЛ? Каков порядок определения налогового статуса работников-иностранцев, принятых на работу в российские организации? Какую ставку НДФЛ следует применять при исчислении налога с выплат иностранным работникам? Каков порядок осуществления зачета и возврата НДФЛ при получении работником статуса налогового резидента в течение налогового периода? Какие правила при исчислении НДФЛ применяются в отношении выплат иностранному гражданину, признаваемому высококвалифицированным специалистом? Каковы особенности обложения НДФЛ доходов работников - граждан Республики Беларусь? На что обратить внимание при оформлении справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов иностранного работника? Какие разъяснения по вопросам исчисления НДФЛ с доходов иностранных работников поступили со стороны контролирующих органов? В статье вы найдете ответы на все эти вопросы.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)В каких случаях иностранные работники признаются плательщиками НДФЛ? Каков порядок определения налогового статуса работников-иностранцев, принятых на работу в российские организации? Какую ставку НДФЛ следует применять при исчислении налога с выплат иностранным работникам? Каков порядок осуществления зачета и возврата НДФЛ при получении работником статуса налогового резидента в течение налогового периода? Какие правила при исчислении НДФЛ применяются в отношении выплат иностранному гражданину, признаваемому высококвалифицированным специалистом? Каковы особенности обложения НДФЛ доходов работников - граждан Республики Беларусь? На что обратить внимание при оформлении справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов иностранного работника? Какие разъяснения по вопросам исчисления НДФЛ с доходов иностранных работников поступили со стороны контролирующих органов? В статье вы найдете ответы на все эти вопросы.
Статья: Новая форма 2-НДФЛ
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 3)Новый статус. С 1 января 2011 г. в форме 2-НДФЛ, помимо резидента и нерезидента, предусмотрен еще один статус физического лица, которому был выплачен доход, - высококвалифицированный специалист, привлеченный к работе в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Если сведения составляются по такому работнику, в п. 2.3 справки нужно указать цифру 3.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 3)Новый статус. С 1 января 2011 г. в форме 2-НДФЛ, помимо резидента и нерезидента, предусмотрен еще один статус физического лица, которому был выплачен доход, - высококвалифицированный специалист, привлеченный к работе в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Если сведения составляются по такому работнику, в п. 2.3 справки нужно указать цифру 3.