2-ндфл вычет больше дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл вычет больше дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица прощенные суммы отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду "2720", "2721" или "4800" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица прощенные суммы отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду "2720", "2721" или "4800" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Как указано в документе, средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложений N 1 к расчетам 6-НДФЛ (бывшие справки 2-НДФЛ), то есть механизм расчета аналогичен механизму, изложенному выше.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Как указано в документе, средняя заработная плата определяется в целом по налоговому агенту на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" Приложений N 1 к расчетам 6-НДФЛ (бывшие справки 2-НДФЛ), то есть механизм расчета аналогичен механизму, изложенному выше.
Статья: Выездная налоговая проверка налоговых агентов по НДФЛ
(Смирнова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, N 5)- неправомерное предоставление налоговых вычетов;
(Смирнова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, N 5)- неправомерное предоставление налоговых вычетов;
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Справка 2-НДФЛ для налоговой претерпела значительные изменения - теперь в ней всего три раздела, но появилось Приложение - "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода". То есть сведения о налоговом агенте больше не составляют раздел справки, такие сведения заполняются выше раздела 1. В разделе 1 справки 2-НДФЛ отражаются сведения о физическом лице - получателе дохода и больше не указывается ИНН физического лица в стране гражданства, а указывается лишь ИНН в Российской Федерации.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Справка 2-НДФЛ для налоговой претерпела значительные изменения - теперь в ней всего три раздела, но появилось Приложение - "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода". То есть сведения о налоговом агенте больше не составляют раздел справки, такие сведения заполняются выше раздела 1. В разделе 1 справки 2-НДФЛ отражаются сведения о физическом лице - получателе дохода и больше не указывается ИНН физического лица в стране гражданства, а указывается лишь ИНН в Российской Федерации.
Статья: В январе сдаем форму 2-НДФЛ с признаком 2
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 1)Выплаты по решению суда. Принято решение суда о выплате незаконно уволенному работнику определенной суммы. НДФЛ в решении суда не выделен, работник больше не работает в компании. В форме 2-НДФЛ с признаком 2 нужно отразить сумму дохода в месяце ее перечисления (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 1)Выплаты по решению суда. Принято решение суда о выплате незаконно уволенному работнику определенной суммы. НДФЛ в решении суда не выделен, работник больше не работает в компании. В форме 2-НДФЛ с признаком 2 нужно отразить сумму дохода в месяце ее перечисления (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<9> Суммы матпомощи/стоимость подарка физлицу в пределах 4 000 руб. за 2017 г., суммы матпомощи в пределах 50 000 руб., выплаченной при рождении ребенка, не облагаются НДФЛ и поэтому в расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ не отражаются <15>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<9> Суммы матпомощи/стоимость подарка физлицу в пределах 4 000 руб. за 2017 г., суммы матпомощи в пределах 50 000 руб., выплаченной при рождении ребенка, не облагаются НДФЛ и поэтому в расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ не отражаются <15>.
Статья: Изменения, о которых следует знать налоговому агенту
(Теплякова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 9)В ситуации, когда налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, следует учитывать одну особенность. Вычет на налогоплательщика в размере 400 руб., а также вычет на детей предоставляются физическому лицу по месту работы с учетом дохода, полученного им с начала налогового периода по другому месту работы, на котором ему предоставлялись налоговые вычеты (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ). Сумма дохода, полученного налогоплательщиком у других налоговых агентов, должна быть подтверждена справкой по форме 2-НДФЛ. При отсутствии этой справки работодатель не имеет права предоставлять стандартные вычеты.
(Теплякова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 9)В ситуации, когда налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, следует учитывать одну особенность. Вычет на налогоплательщика в размере 400 руб., а также вычет на детей предоставляются физическому лицу по месту работы с учетом дохода, полученного им с начала налогового периода по другому месту работы, на котором ему предоставлялись налоговые вычеты (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ). Сумма дохода, полученного налогоплательщиком у других налоговых агентов, должна быть подтверждена справкой по форме 2-НДФЛ. При отсутствии этой справки работодатель не имеет права предоставлять стандартные вычеты.
Вопрос: На ребенка-инвалида стандартный вычет работнику предоставляется в размере 12 000 руб. Доход работника за 2016 г. составил 139 000 руб., а сумма стандартных вычетов - 144 000 руб. Какую сумму вычетов отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 5)Вопрос: На ребенка-инвалида стандартный вычет работнику предоставляется в размере 12 000 руб. Доход работника за 2016 г. составил 139 000 руб., а сумма стандартных вычетов - 144 000 руб. Какую сумму вычетов отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 5)Вопрос: На ребенка-инвалида стандартный вычет работнику предоставляется в размере 12 000 руб. Доход работника за 2016 г. составил 139 000 руб., а сумма стандартных вычетов - 144 000 руб. Какую сумму вычетов отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ?
Вопрос: Сотрудница в январе 2013 г. родила сына, после декрета взяла отпуск по уходу за ребенком до полутора лет и до конца года не работала. В декабре по приказу руководителя мы начислили ей материальную помощь в связи с рождением ребенка в сумме 25 000 руб. Других выплат в пользу этой сотрудницы в течение года не было. Требовалось ли исчислить с матпомощи НДФЛ? И нужно ли было предоставить сотруднице стандартный вычет на ребенка?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 3)Если эта сумма больше той части матпомощи, с которой требуется исчислить налог, то налоговая база за год и налог к уплате будут нулевыми. При этом в справке 2-НДФЛ потребуется отразить в качестве дохода часть матпомощи, облагаемую НДФЛ, а также указать общую сумму вычетов.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 3)Если эта сумма больше той части матпомощи, с которой требуется исчислить налог, то налоговая база за год и налог к уплате будут нулевыми. При этом в справке 2-НДФЛ потребуется отразить в качестве дохода часть матпомощи, облагаемую НДФЛ, а также указать общую сумму вычетов.
Вопрос: ...Работница с 01.03.2011 находится в отпуске по беременности и родам. Организация - налоговый агент ежемесячно рассчитывает налоговую базу по НДФЛ с учетом полагающихся работнице социальных налоговых вычетов по НДФЛ. По результатам начисления НДФЛ в марте 2011 г. за период с января по март 2011 г. возникает переплата по НДФЛ. ООО полагает, что обязано в апреле 2011 г., а также в остальные месяцы данного налогового периода ежемесячно сообщать о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ, а также обязано предложить указанной работнице написать заявление руководителю организации о возврате излишне удержанного НДФЛ. В каком порядке производится возврат излишне удержанных сумм НДФЛ в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20)Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ составила 2800 руб. ((1000 руб. + 400 руб.) x 2 мес.). НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в сумме 4706 руб. ((39 000 - 2800) x 13%).
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20)Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ составила 2800 руб. ((1000 руб. + 400 руб.) x 2 мес.). НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в сумме 4706 руб. ((39 000 - 2800) x 13%).
Статья: Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.