2-ндфл возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Отражается ли возврат излишне удержанного НДФЛ в справке о доходах и суммах налога физического лица
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки о доходах и суммах налога физического лица доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Сумма налога, возвращенная налоговым агентом с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала
Вопрос: Отражается ли в форме 6-НДФЛ компенсация за использование личного транспорта работника в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2026)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 22)С аналогичной разбивкой в разделе 2 нужно будет отражать и суммы возвращенного налоговым агентом НДФЛ.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2026)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2026)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
Статья: Подоходный налог: аргументы против прогрессии
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Сохранение значительного неравенства доходов населения <1> возвращает к вопросу справедливости, иначе равномерности распределения налогового бремени, в том числе бремени подоходного налога. Так, в Послании Федеральному Собранию Президент РФ В.В. Путин отметил необходимость "более справедливого распределения налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы" <2>. Хотя НДФЛ при этом не упоминался, но возобновилось обсуждение возможности прогрессивного обложения <3>. Поддерживая эту дискуссию, в историческом контексте мы остановимся на функциях подоходного налога и методах обложения.
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Сохранение значительного неравенства доходов населения <1> возвращает к вопросу справедливости, иначе равномерности распределения налогового бремени, в том числе бремени подоходного налога. Так, в Послании Федеральному Собранию Президент РФ В.В. Путин отметил необходимость "более справедливого распределения налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы" <2>. Хотя НДФЛ при этом не упоминался, но возобновилось обсуждение возможности прогрессивного обложения <3>. Поддерживая эту дискуссию, в историческом контексте мы остановимся на функциях подоходного налога и методах обложения.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" - значение не изменяется.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- строка 190 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом" - значение не изменяется.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет 6-НДФЛ и по общему правилу также справку о доходах и суммах налога физического лица при представлении расчета за год, которая представляется в составе расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет 6-НДФЛ и по общему правилу также справку о доходах и суммах налога физического лица при представлении расчета за год, которая представляется в составе расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. НДФЛ, если организация заплатила налоги за физлицо (не ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. НДФЛ, если организация заплатила налоги за физлицо (не ИП)
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая сумма излишне удержанного налога подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ в поле 180 разд. 2 ("Сумма налога, излишне удержанная"), а также в разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 4.3, 5.5 Порядка заполнения расчета).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая сумма излишне удержанного налога подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ в поле 180 разд. 2 ("Сумма налога, излишне удержанная"), а также в разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 4.3, 5.5 Порядка заполнения расчета).