2-ндфл с признаком 2 уведомление
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл с признаком 2 уведомление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк списал физическим лицам задолженность по процентам при условии, что они погасят остальную часть долга. При этом банк направил физическим лицам уведомление о необходимости уплатить с экономической выгоды НДФЛ и в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ передал в инспекцию сведения о физических лицах по форме 2-НДФЛ с указанием признака 2 (о невозможности удержания сумм налога). Налоговый орган посчитал, что банк был обязан представить справку 2-НДФЛ с указанием признака 1, и привлек банк к ответственности по ст. 126 НК РФ. Суд пришел к выводу о неправомерном привлечении банка к ответственности, указав, что в справке по форме 2-НДФЛ независимо от признака (1 или 2) указываются идентичные сведения, следовательно, основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк списал физическим лицам задолженность по процентам при условии, что они погасят остальную часть долга. При этом банк направил физическим лицам уведомление о необходимости уплатить с экономической выгоды НДФЛ и в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ передал в инспекцию сведения о физических лицах по форме 2-НДФЛ с указанием признака 2 (о невозможности удержания сумм налога). Налоговый орган посчитал, что банк был обязан представить справку 2-НДФЛ с указанием признака 1, и привлек банк к ответственности по ст. 126 НК РФ. Суд пришел к выводу о неправомерном привлечении банка к ответственности, указав, что в справке по форме 2-НДФЛ независимо от признака (1 или 2) указываются идентичные сведения, следовательно, основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: До марта справок о доходах не даем?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Внимание! Из выплачиваемых работнику доходов, дата получения которых <25> приходится на 2020 г., можно удержать только налог, который вы в 2019 г. могли удержать, но по ошибке не удержали. Если же в 2019 г. удержать исчисленный налог было невозможно, нужно сообщить об этом в ИФНС формой 2-НДФЛ с признаком "2" - она пришлет человеку уведомление на самостоятельную уплату в бюджет этой суммы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 2)Внимание! Из выплачиваемых работнику доходов, дата получения которых <25> приходится на 2020 г., можно удержать только налог, который вы в 2019 г. могли удержать, но по ошибке не удержали. Если же в 2019 г. удержать исчисленный налог было невозможно, нужно сообщить об этом в ИФНС формой 2-НДФЛ с признаком "2" - она пришлет человеку уведомление на самостоятельную уплату в бюджет этой суммы.
Статья: Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)О том, подала ли на вас в налоговую инспекцию организация (предприниматель) справку 2-НДФЛ с признаком "2", то есть уведомление о невозможности удержать налог, можно узнать:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)О том, подала ли на вас в налоговую инспекцию организация (предприниматель) справку 2-НДФЛ с признаком "2", то есть уведомление о невозможности удержать налог, можно узнать:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.06.2017 N БС-4-11/10845@
"О формировании СНУ в части НДФЛ"- работоспособность программного обеспечения для корректной выгрузки сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) с признаком "2" в ИФНС по месту жительства физического лица из ФИР "Сведения о физических лицах", ранее выгруженных в адрес налоговых органов, не по месту жительства (при отсутствии места жительства - места пребывания) физических лиц;
"О формировании СНУ в части НДФЛ"- работоспособность программного обеспечения для корректной выгрузки сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) с признаком "2" в ИФНС по месту жительства физического лица из ФИР "Сведения о физических лицах", ранее выгруженных в адрес налоговых органов, не по месту жительства (при отсутствии места жительства - места пребывания) физических лиц;
Вопрос: Организация уволила работника за дисциплинарный проступок. Сотрудник обратился в суд и выиграл дело. Суд признал увольнение незаконным. В связи с этим компания должна выплатить работнику средний заработок за время вынужденного прогула. Облагаются ли такие суммы НДФЛ и страховыми взносами?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 9)В письме от 19.06.2018 N 03-04-05/41794 Минфин России разъяснил, что необходимость удержания НДФЛ с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула зависит от того, что сказано в судебном решении. Если в нем выделены сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма к удержанию в качестве налога, компания удерживает НДФЛ при выплате среднего заработка работнику. Если суд не выделил НДФЛ, возможности удержать его у компании нет. Она должна письменно сообщить работнику и ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ), по форме 2-НДФЛ с признаком "2". Налоговики сами выставят работнику уведомление с суммой налога, которую работник должен уплатить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 9)В письме от 19.06.2018 N 03-04-05/41794 Минфин России разъяснил, что необходимость удержания НДФЛ с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула зависит от того, что сказано в судебном решении. Если в нем выделены сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма к удержанию в качестве налога, компания удерживает НДФЛ при выплате среднего заработка работнику. Если суд не выделил НДФЛ, возможности удержать его у компании нет. Она должна письменно сообщить работнику и ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ), по форме 2-НДФЛ с признаком "2". Налоговики сами выставят работнику уведомление с суммой налога, которую работник должен уплатить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Статья: Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 22)Итак, ИФНС нужно уведомить о сумме налога, оставшейся не удержанной на 1 января года, следующего за годом выплаты физлицу неденежного дохода. То есть включить налог в справку 2-НДФЛ с признаком "2" и сдать ее не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором не был удержан НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 22)Итак, ИФНС нужно уведомить о сумме налога, оставшейся не удержанной на 1 января года, следующего за годом выплаты физлицу неденежного дохода. То есть включить налог в справку 2-НДФЛ с признаком "2" и сдать ее не позднее 1 марта года, следующего за тем, в котором не был удержан НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента при невозможности удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц с доходов физического лица по операциям с ценными бумагами, осуществляемым в его пользу?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму НДФЛ вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода направляются налоговым агентом в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (по форме 2-НДФЛ с признаком 2).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму НДФЛ вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода направляются налоговым агентом в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (по форме 2-НДФЛ с признаком 2).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.2020 N 03-04-07/2404 <Фактическое право на доход и НДФЛ>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 5)В случаях, когда кому-либо выплачен доход, но нет возможности удержать налог из этого дохода, предстоит сообщить об этом в инспекцию - до 1 марта. Сообщают в инспекцию по установленной форме - в виде справки 2-НДФЛ, в которой проставляют признак "2". В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 5)В случаях, когда кому-либо выплачен доход, но нет возможности удержать налог из этого дохода, предстоит сообщить об этом в инспекцию - до 1 марта. Сообщают в инспекцию по установленной форме - в виде справки 2-НДФЛ, в которой проставляют признак "2". В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок уплаты с 2017 года налога на доходы физических лиц налогоплательщиком в отношении налогооблагаемого дохода, полученного от налогового агента, в случае отсутствия у налогового агента возможности удержать исчисленный налог в полной сумме?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)При этом в отношении дохода за 2016 год, о котором представлены налоговым агентом в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ с признаком 2, налогоплательщик уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)При этом в отношении дохода за 2016 год, о котором представлены налоговым агентом в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ с признаком 2, налогоплательщик уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Статья: Справка 2-НДФЛ за 2016 год: отчет о "неудержимом" налоге
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 5)Обратите внимание! В справку 2-НДФЛ с признаком "2" не включаются доходы Иванова И.И., выплачиваемые ему с начала 2016 года до момента его уведомления. Не показываются в данном случае и стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. В данном случае отражаем исключительно доход, с которого налог оказалось невозможно удержать, и соответствующую сумму НДФЛ.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 5)Обратите внимание! В справку 2-НДФЛ с признаком "2" не включаются доходы Иванова И.И., выплачиваемые ему с начала 2016 года до момента его уведомления. Не показываются в данном случае и стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. В данном случае отражаем исключительно доход, с которого налог оказалось невозможно удержать, и соответствующую сумму НДФЛ.
Статья: Два НДФЛ с одного беспроцентного займа (как исчислить и показать в отчетности НДФЛ при прощении долга физлицу-заемщику)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)Шаг 2. Не позднее 01.03.2017 сдаем на учредителя справку 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком "2", то есть сообщаем о невозможности удержать сумму НДФЛ с общей суммы матвыгоды, полученной в 2016 г. На этот НДФЛ учредителю должно прийти от ИФНС уведомление об уплате налога.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)Шаг 2. Не позднее 01.03.2017 сдаем на учредителя справку 2-НДФЛ за 2016 г. с признаком "2", то есть сообщаем о невозможности удержать сумму НДФЛ с общей суммы матвыгоды, полученной в 2016 г. На этот НДФЛ учредителю должно прийти от ИФНС уведомление об уплате налога.
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении педагогическим работникам Архангельской области расходов на приобретение твердого топлива до начала отопительного сезона в размере годовой потребности.
(Письмо ФНС России от 24.02.2021 N БС-19-11/132@)Дополнительно сообщается, что формирование налогового уведомления об уплате налога произведено на основании данных из справки о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год (далее - справка по форме 2-НДФЛ), представленных налоговым агентом (ГБУ АО) в налоговый орган с признаком "2" в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 24.02.2021 N БС-19-11/132@)Дополнительно сообщается, что формирование налогового уведомления об уплате налога произведено на основании данных из справки о доходах и суммах налога физического лица за 2019 год (далее - справка по форме 2-НДФЛ), представленных налоговым агентом (ГБУ АО) в налоговый орган с признаком "2" в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)А вот подавать декларацию по форме 3-НДФЛ вам не нужно, даже если налог с вас не удержали. Если суд в резолютивной части решения не выделил сумму НДФЛ, то застройщик и не вправе был удерживать налог при выплате вам неустойки. Тогда он не позднее 2 марта должен был сообщить вам и в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ (проще говоря, отправить вам и в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "2"). Налог, который не был удержан налоговым агентом, сейчас уплачивается на основании уведомления из ИФНС не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода <33>. Так что ждите налоговое уведомление. Прислать его вам должны не позднее чем за 30 рабочих дней до даты платежа <34>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)А вот подавать декларацию по форме 3-НДФЛ вам не нужно, даже если налог с вас не удержали. Если суд в резолютивной части решения не выделил сумму НДФЛ, то застройщик и не вправе был удерживать налог при выплате вам неустойки. Тогда он не позднее 2 марта должен был сообщить вам и в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ (проще говоря, отправить вам и в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком "2"). Налог, который не был удержан налоговым агентом, сейчас уплачивается на основании уведомления из ИФНС не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода <33>. Так что ждите налоговое уведомление. Прислать его вам должны не позднее чем за 30 рабочих дней до даты платежа <34>.