2-ндфл с признаком 2 нужно ли сдавать с признаком 1
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл с признаком 2 нужно ли сдавать с признаком 1 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Из резидента - в нерезиденты: что будет в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Внимание! Если на работника, ставшего нерезидентом, вы представите в ИФНС справку 2-НДФЛ только с признаком "2", а с признаком "1" сдавать не будете, то ИФНС может оштрафовать организацию на 200 руб. <5>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Внимание! Если на работника, ставшего нерезидентом, вы представите в ИФНС справку 2-НДФЛ только с признаком "2", а с признаком "1" сдавать не будете, то ИФНС может оштрафовать организацию на 200 руб. <5>
Статья: Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Раньше для этого нужно было сдать отдельные справки 2-НДФЛ с признаком "2" (дополнительно к справкам с признаком "1").
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Раньше для этого нужно было сдать отдельные справки 2-НДФЛ с признаком "2" (дополнительно к справкам с признаком "1").
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 - не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 - не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: ...Отражать ли суммы ставшего необлагаемым дохода и исчисленного с него налога в расчете 6-НДФЛ за 2017 г., если на конец 2017 г. этот доход еще был облагаемым?
("Главная книга", 2018, N 5)Поэтому не следует включать этот доход и исчисленный с него налог ни в строки 020, 040 и 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г., ни в справки 2-НДФЛ с признаком "1" (если эти формы отчетности налоговый агент сдает одновременно со справками с признаком "2" или позже). Если никаких других доходов этому физлицу в 2017 г. не выплачивалось, то также нужно убрать его из подсчета значения в строке 060 расчета 6-НДФЛ, а справку с признаком "1" на него сдавать вообще не следует. В результате Контрольные соотношения между этими двумя формами отчетности будут выполнены <3>.
("Главная книга", 2018, N 5)Поэтому не следует включать этот доход и исчисленный с него налог ни в строки 020, 040 и 080 расчета 6-НДФЛ за 2017 г., ни в справки 2-НДФЛ с признаком "1" (если эти формы отчетности налоговый агент сдает одновременно со справками с признаком "2" или позже). Если никаких других доходов этому физлицу в 2017 г. не выплачивалось, то также нужно убрать его из подсчета значения в строке 060 расчета 6-НДФЛ, а справку с признаком "1" на него сдавать вообще не следует. В результате Контрольные соотношения между этими двумя формами отчетности будут выполнены <3>.
Статья: Зачем работодателю ИНН работника?
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 9)Справку 2-НДФЛ с признаком "2" надо представить на тех физических лиц, с доходов которых организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@). По таким физическим лицам необходимо также сдать справку 2-НДФЛ с признаком "1".
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 9)Справку 2-НДФЛ с признаком "2" надо представить на тех физических лиц, с доходов которых организация не смогла полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@). По таким физическим лицам необходимо также сдать справку 2-НДФЛ с признаком "1".
Статья: Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году (комментарий к Закону от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)Специальный порядок представления (в электронном виде или на бумаге) справок с признаком "2" в гл. 23 НК по-прежнему не установлен. Тем не менее наверняка он будет такой же, как и при сдаче обычных справок 2-НДФЛ (с признаком "1"). То есть если налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ у 25 и более физлиц, то сведения о неудержании налога ему придется подавать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Ситуация прояснится, как только ФНС утвердит этот порядок.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)Специальный порядок представления (в электронном виде или на бумаге) справок с признаком "2" в гл. 23 НК по-прежнему не установлен. Тем не менее наверняка он будет такой же, как и при сдаче обычных справок 2-НДФЛ (с признаком "1"). То есть если налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ у 25 и более физлиц, то сведения о неудержании налога ему придется подавать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Ситуация прояснится, как только ФНС утвердит этот порядок.
Статья: Нужно ли вам подать форму 2-НДФЛ в январе 2014 года
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)Независимо от того, что бухгалтер подал форму 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 31 января, к 1 апреля нужно подготовить и сдать форму 2-НДФЛ с признаком 1. Даже если показатели форм будут одинаковыми (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-06/6-363).
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)Независимо от того, что бухгалтер подал форму 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 31 января, к 1 апреля нужно подготовить и сдать форму 2-НДФЛ с признаком 1. Даже если показатели форм будут одинаковыми (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-06/6-363).
Готовое решение: Как учреждению сдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1, 2, 3 и 4 - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
(КонсультантПлюс, 2021)Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1, 2, 3 и 4 - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)ЗАПОЛНЯЕМ 2-НДФЛ ЗА 2016 ГОД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)ЗАПОЛНЯЕМ 2-НДФЛ ЗА 2016 ГОД
Статья: Если НДФЛ удержать невозможно
(Доброва О.)
("Расчет", 2017, N 2)Тот факт, что вы представили на работника справку 2-НДФЛ с признаком 2, вовсе не означает, что вам теперь не нужно представлять на него справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке 2-НДФЛ с признаком 1 указываются сведения обо всех доходах физлица за истекший год, так что справка с признаком 2 никак ее не заменяет и сдавать ее надо (Письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. N 03-04-06/61283, от 29 декабря 2011 г. N 03-04-06/6-363). Более того, в ней нужно указать в том числе данные, отраженные ранее в справке 2-НДФЛ с признаком 2.
(Доброва О.)
("Расчет", 2017, N 2)Тот факт, что вы представили на работника справку 2-НДФЛ с признаком 2, вовсе не означает, что вам теперь не нужно представлять на него справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке 2-НДФЛ с признаком 1 указываются сведения обо всех доходах физлица за истекший год, так что справка с признаком 2 никак ее не заменяет и сдавать ее надо (Письма Минфина России от 1 декабря 2014 г. N 03-04-06/61283, от 29 декабря 2011 г. N 03-04-06/6-363). Более того, в ней нужно указать в том числе данные, отраженные ранее в справке 2-НДФЛ с признаком 2.
Статья: Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)В случае когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ, составляются две справки 2-НДФЛ: первая - с признаком 1 или 3, в ней отражаются все доходы; вторая - с признаком 2 или 4, в ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан. Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны, то, по мнению чиновников ФНС России, необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (Письмо от 30.03.2016 N БС-4-11/5443). Впрочем, судьи считают, что достаточно представить только справку с признаком 2 (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.11.2018 N А81-2374/2018).
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)В случае когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ, составляются две справки 2-НДФЛ: первая - с признаком 1 или 3, в ней отражаются все доходы; вторая - с признаком 2 или 4, в ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан. Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны, то, по мнению чиновников ФНС России, необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (Письмо от 30.03.2016 N БС-4-11/5443). Впрочем, судьи считают, что достаточно представить только справку с признаком 2 (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.11.2018 N А81-2374/2018).
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Пример. Организация своевременно представила в налоговый орган справки 2-НДФЛ за 2013 г. на всех сотрудников. Но при этом в отдельных справках ошибочно указала вместо признака "1" признак "2". Получается, что несколько справок сданы не как справки за 2013 г., а как справки о невозможности удержать НДФЛ. В данном случае ошибка в поле "Признак" справки 2-НДФЛ не является существенным нарушением, тем более что организация представила их в налоговый орган в срок и с правильными суммами доходов по сотрудникам. Однако на практике случается, что за неверное указание признака в справке 2-НДФЛ организация может быть привлечена к налоговой ответственности как за непредставление сведений. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Признак "2" означает, что организация подала сведения о невозможности удержать НДФЛ. А справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге (признак "1") не представила.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Пример. Организация своевременно представила в налоговый орган справки 2-НДФЛ за 2013 г. на всех сотрудников. Но при этом в отдельных справках ошибочно указала вместо признака "1" признак "2". Получается, что несколько справок сданы не как справки за 2013 г., а как справки о невозможности удержать НДФЛ. В данном случае ошибка в поле "Признак" справки 2-НДФЛ не является существенным нарушением, тем более что организация представила их в налоговый орган в срок и с правильными суммами доходов по сотрудникам. Однако на практике случается, что за неверное указание признака в справке 2-НДФЛ организация может быть привлечена к налоговой ответственности как за непредставление сведений. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Признак "2" означает, что организация подала сведения о невозможности удержать НДФЛ. А справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге (признак "1") не представила.
Статья: Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Как видим, если вы сами будете подавать декларацию за 2017 г., в ней придется указать все доходы, с которых не удержан налог. Так что безопаснее отразить в ней в том числе и те доходы, по которым налоговый агент представил в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком "2".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Как видим, если вы сами будете подавать декларацию за 2017 г., в ней придется указать все доходы, с которых не удержан налог. Так что безопаснее отразить в ней в том числе и те доходы, по которым налоговый агент представил в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком "2".