2-ндфл раздел 2
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл раздел 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога исчисленная" разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) (пп. 4 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При заполнении справки указываются сведения о доходах, фактически полученных в отчетном году.
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога исчисленная" разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) (пп. 4 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При заполнении справки указываются сведения о доходах, фактически полученных в отчетном году.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- если отразили это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев - сдать уточненку, убрав матвыгоду из доходов (строки 120 и 131 раздела 2), а НДФЛ из исчисленных сумм налога (строка 140 раздела 2);
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Раздела 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц";
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Раздела 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц";
Формы
Форма: Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами по Российской Федерации (по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию). Форма N 5-НДФЛ (годовая)
(Приказ ФНС России от 02.11.2023 N ЕД-7-1/809@ (ред. от 29.12.2023))Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным справок
(Приказ ФНС России от 02.11.2023 N ЕД-7-1/809@ (ред. от 29.12.2023))Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным справок
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета в виде Приложения N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 18 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета в виде Приложения N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 18 Порядка).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, в аннулирующей справке в разд. 1 надо перенести данные из первичной справки, а разд. 2 - 4 и Приложение к справке не заполнять, поскольку такой порядок заполнения был установлен для формы 2-НДФЛ, которая похожа на действующую форму справки. За разъяснениями по данному вопросу рекомендуем обратиться в вашу инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, в аннулирующей справке в разд. 1 надо перенести данные из первичной справки, а разд. 2 - 4 и Приложение к справке не заполнять, поскольку такой порядок заполнения был установлен для формы 2-НДФЛ, которая похожа на действующую форму справки. За разъяснениями по данному вопросу рекомендуем обратиться в вашу инспекцию.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В разделе 2 "Общая сумма дохода и сумма налога по итогам налогового периода" Справки указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке. То есть в Справке должны отражаться доходы, фактически полученные физическим лицом в календарном году, и соответствующая им сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (ст. 216, п. 3 ст. 225, подп. 2, 3, 5 ст. 226 НК РФ, подп. 29, 33 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В разделе 2 "Общая сумма дохода и сумма налога по итогам налогового периода" Справки указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке. То есть в Справке должны отражаться доходы, фактически полученные физическим лицом в календарном году, и соответствующая им сумма исчисленного и удержанного НДФЛ (ст. 216, п. 3 ст. 225, подп. 2, 3, 5 ст. 226 НК РФ, подп. 29, 33 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год;
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 2 формы дополнен строкой 156. В ней отражается сумма налога с дивидендов, которая уплачена по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, на которую налоговый агент может уменьшить исчисленную им сумму НДФЛ (п. 2 ст. 214 НК РФ). В справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) также добавлено новое поле "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве";
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 2 формы дополнен строкой 156. В ней отражается сумма налога с дивидендов, которая уплачена по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, на которую налоговый агент может уменьшить исчисленную им сумму НДФЛ (п. 2 ст. 214 НК РФ). В справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету) также добавлено новое поле "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве";
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ, заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 г.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.11.2023 N 20-20/138351@)Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, указываются в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: Об уплате налоговым агентом НДФЛ в качестве ЕНП, заполнении платежного поручения и расчета по форме 6-НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, полученных в 2022 г.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@)Доход по операциям с ценными бумагами, полученный налогоплательщиком в 2022 году, и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с такого дохода налоговым агентом по окончании 2022 года (с 01.01.2023 по 22.01.2023 и с 23.01.2023 по 22.02.2023), указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, сумма налога с такого дохода указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
(Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@)Доход по операциям с ценными бумагами, полученный налогоплательщиком в 2022 году, и налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный с такого дохода налоговым агентом по окончании 2022 года (с 01.01.2023 по 22.01.2023 и с 23.01.2023 по 22.02.2023), указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год и в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Кроме того, сумма налога с такого дохода указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.02.2023 N БС-4-11/1239@ <О сроках уплаты НДФЛ налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- в полях 110, 130, 140 и 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)- в полях 110, 130, 140 и 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год;
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ в отношении дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@)Согласно пунктам 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
(Письмо ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@)Согласно пунктам 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.