2-ндфл приказ по заполнению
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл приказ по заполнению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент подает расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. При сдаче годового расчета по этой форме нужно заполнить Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работнику платили оклад больше, чем установлено в трудовом договоре
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2026, N 1)...При заполнении формы 2-НДФЛ используются Коды видов доходов налогоплательщика, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Согласно Кодам видов доходов (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2000, а суммы премий... отражаются по коду 2002. Как следует из справки 2-НДФЛ за 2021 год, истцу выплачивалась заработная плата в размере 402 298 руб. (код дохода - 2000) (л.д. 8). Таким образом, суд первой инстанции обоснованно указал, что работодателем в налоговый орган представлены сведения о начислении К. заработной платы в спорном периоде в указанном им размере с указанием кодов видов доходов 2000.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2026, N 1)...При заполнении формы 2-НДФЛ используются Коды видов доходов налогоплательщика, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Согласно Кодам видов доходов (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2000, а суммы премий... отражаются по коду 2002. Как следует из справки 2-НДФЛ за 2021 год, истцу выплачивалась заработная плата в размере 402 298 руб. (код дохода - 2000) (л.д. 8). Таким образом, суд первой инстанции обоснованно указал, что работодателем в налоговый орган представлены сведения о начислении К. заработной платы в спорном периоде в указанном им размере с указанием кодов видов доходов 2000.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утверждена - Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Так, согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ и примененному судами при рассмотрении дела заявительницы, если справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в поле "Признак" ее заголовка проставляется цифра 1, а если в соответствии с пунктом 5 статьи 226 этого Кодекса - цифра 2. Приведенный приказ утратил силу в связи с изданием ФНС России приказа от 2 октября 2018 года N ММВ-7-11/566@, которым, в частности, были утверждены форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения: согласно пункту 2.7 этого порядка при заполнении общей части формы справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, и цифра 2, если справка представляется в соответствии с пунктом 5 его статьи 226.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Так, согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ и примененному судами при рассмотрении дела заявительницы, если справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в поле "Признак" ее заголовка проставляется цифра 1, а если в соответствии с пунктом 5 статьи 226 этого Кодекса - цифра 2. Приведенный приказ утратил силу в связи с изданием ФНС России приказа от 2 октября 2018 года N ММВ-7-11/566@, которым, в частности, были утверждены форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения: согласно пункту 2.7 этого порядка при заполнении общей части формы справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, и цифра 2, если справка представляется в соответствии с пунктом 5 его статьи 226.
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- представить в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведения о доходах и суммах налога физических лиц (далее - расчет 6-НДФЛ и справка о доходах физического лица).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- представить в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведения о доходах и суммах налога физических лиц (далее - расчет 6-НДФЛ и справка о доходах физического лица).
Готовое решение: Как оплатить дни сдачи крови и отдыха донору
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельный код дохода для среднего заработка за донорские дни в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен. Из разъяснений ведомства по заполнению ранее действовавшей формы 2-НДФЛ следует, что нужно было использовать код 4800 "Иные доходы" (Письмо от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@). Полагаем, этот код надо использовать при заполнении Приложения к справке о доходах и суммах налога физлица.
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельный код дохода для среднего заработка за донорские дни в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен. Из разъяснений ведомства по заполнению ранее действовавшей формы 2-НДФЛ следует, что нужно было использовать код 4800 "Иные доходы" (Письмо от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@). Полагаем, этот код надо использовать при заполнении Приложения к справке о доходах и суммах налога физлица.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Строки 030 - 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
Статья: Споры о размере заработной платы: некоторые практические вопросы
(Ненашев М.М., Слеженков В.В.)
("Право и экономика", 2021, N 10)Согласно разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 года N ММВ-7-3/611@) сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год".
(Ненашев М.М., Слеженков В.В.)
("Право и экономика", 2021, N 10)Согласно разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 года N ММВ-7-3/611@) сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год".
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для заполнения декларации понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения, содержащиеся в справке, доступны также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для заполнения декларации понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения, содержащиеся в справке, доступны также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
Готовое решение: Как выдать работнику справку о доходах
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, не утвержден. Целесообразно руководствоваться общим Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, не утвержден. Целесообразно руководствоваться общим Порядком заполнения расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за налоговый период представляются в составе расчета по форме 6-НДФЛ, к которому заполняется Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" с соответствующим Приложением (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 18, 29, 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за налоговый период представляются в составе расчета по форме 6-НДФЛ, к которому заполняется Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" с соответствующим Приложением (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 18, 29, 47 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на обучение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для заполнения декларации понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица (далее - справка), которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения, содержащиеся в справке, доступны также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для заполнения декларации понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица (далее - справка), которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения, содержащиеся в справке, доступны также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@; п. 4 Порядка).
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам работников, не являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)При заполнении Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), доходы указанных лиц в виде установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации районных коэффициентов и надбавок к заработной плате указываются по коду дохода 2006 "Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях".
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)При заполнении Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), доходы указанных лиц в виде установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации районных коэффициентов и надбавок к заработной плате указываются по коду дохода 2006 "Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях".