2-НДФЛ при смене ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ при смене ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Теперь осталось разобраться, как по работнику-учредителю, ставшему по итогам 2020 г. нерезидентом, заполнить справки 2-НДФЛ. Как разъясняла ФНС, при смене ИФНС тоже нужно сдавать две справки - со старым и с новым кодами ОКТМО <5>. При этом данные о доходах и исчисленном налоге справок 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ с одним и тем же кодом ОКТМО должны совпадать <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Теперь осталось разобраться, как по работнику-учредителю, ставшему по итогам 2020 г. нерезидентом, заполнить справки 2-НДФЛ. Как разъясняла ФНС, при смене ИФНС тоже нужно сдавать две справки - со старым и с новым кодами ОКТМО <5>. При этом данные о доходах и исчисленном налоге справок 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ с одним и тем же кодом ОКТМО должны совпадать <6>.
Статья: Новая форма 2-НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Еще один важный вопрос был предметом рассмотрения в Письме Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66956: в какой налоговый орган должна представить форму 2-НДФЛ организация, сменившая в течение налогового периода место нахождения и перечислявшая НДФЛ в разные налоговые органы?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Еще один важный вопрос был предметом рассмотрения в Письме Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66956: в какой налоговый орган должна представить форму 2-НДФЛ организация, сменившая в течение налогового периода место нахождения и перечислявшая НДФЛ в разные налоговые органы?
Статья: Обновленная форма N 2-НДФЛ (рекомендации работодателям по заполнению Справки о доходах физического лица за 2005 год)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Другое важное изменение - это смена формата файла при представлении сведений о доходах в электронном виде: по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет) или на магнитных носителях (дискетах). Теперь файл формы N 2-НДФЛ готовится на основе формата XML, а не формата TXT, как в прошлом году.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2006, N 5)Другое важное изменение - это смена формата файла при представлении сведений о доходах в электронном виде: по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет) или на магнитных носителях (дискетах). Теперь файл формы N 2-НДФЛ готовится на основе формата XML, а не формата TXT, как в прошлом году.
Статья: Стандартные налоговые вычеты
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Организация предоставляет стандартные налоговые вычеты сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор. Это положение закреплено в п. 3 ст. 218 НК РФ. В случае работы по гражданско-правовому договору организация не может уменьшать доход такого сотрудника на стандартные вычеты - они могут быть получены в налоговой инспекции.
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Организация предоставляет стандартные налоговые вычеты сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор. Это положение закреплено в п. 3 ст. 218 НК РФ. В случае работы по гражданско-правовому договору организация не может уменьшать доход такого сотрудника на стандартные вычеты - они могут быть получены в налоговой инспекции.
Вопрос: Организация в середине 2013 г. переехала в другой город, поменялся ОКАТО. Каким образом следует сдавать справки 2-НДФЛ за год: на каждого работника по две справки по каждому ОКАТО или на каждого работника по одной справке, но тогда какой ОКАТО указывать?
(Консультация эксперта, 2013)Однако в рассматриваемой ситуации работники работают в одной организации, которая переехала в другой город, соответственно, сменился налоговый орган. При смене места нахождения организации (переезде в другой город) НДФЛ за работника будет перечислен в бюджет и по старому месту нахождения организации, и по новому с учетом отработанного времени.
(Консультация эксперта, 2013)Однако в рассматриваемой ситуации работники работают в одной организации, которая переехала в другой город, соответственно, сменился налоговый орган. При смене места нахождения организации (переезде в другой город) НДФЛ за работника будет перечислен в бюджет и по старому месту нахождения организации, и по новому с учетом отработанного времени.
Вопрос: Работник организации поменял паспорт и не сообщил новые реквизиты. В справке о доходах и суммах налога физического лица указаны неактуальные данные. Надо ли сдавать корректировки? Могут ли оштрафовать организацию при выявлении ошибки налоговым органом в случае неподачи корректировок (например, если работник уволился)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)В связи с этим, если работодатель не знал о смене паспорта работником и представил в налоговый орган справку о доходах и суммах налога физического лица исходя из имеющихся у него сведений о паспортных данных этого работника (корректных сведений по старому паспорту), то при таких обстоятельствах, по нашему мнению, организацию не могут оштрафовать за представление документов, содержащих недостоверные сведения, в силу отсутствия ее вины. Соответственно, корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица подавать необязательно.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)В связи с этим, если работодатель не знал о смене паспорта работником и представил в налоговый орган справку о доходах и суммах налога физического лица исходя из имеющихся у него сведений о паспортных данных этого работника (корректных сведений по старому паспорту), то при таких обстоятельствах, по нашему мнению, организацию не могут оштрафовать за представление документов, содержащих недостоверные сведения, в силу отсутствия ее вины. Соответственно, корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица подавать необязательно.
Статья: Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2012, N 7)Как поступить в этом случае? Ведь справки о доходах 2-НДФЛ выдают только налоговые агенты, т.е. компании.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2012, N 7)Как поступить в этом случае? Ведь справки о доходах 2-НДФЛ выдают только налоговые агенты, т.е. компании.
Вопрос: Правомерно ли работодатель отказал физическому лицу - работнику организации в выдаче справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ?
("Налоговый вестник", 2007, N 2)Таким образом, для получения информации об уплате налога на доходы физических лиц с заработной платы физическому лицу необходимо представить налоговому агенту, являющемуся источником выплаты дохода, письменное заявление. По представленному заявлению налоговый агент обязан выдать налогоплательщику справку о доходах и удержанных суммах налога по форме N 2-НДФЛ.
("Налоговый вестник", 2007, N 2)Таким образом, для получения информации об уплате налога на доходы физических лиц с заработной платы физическому лицу необходимо представить налоговому агенту, являющемуся источником выплаты дохода, письменное заявление. По представленному заявлению налоговый агент обязан выдать налогоплательщику справку о доходах и удержанных суммах налога по форме N 2-НДФЛ.
Вопрос: ...Работник обратился за справкой 2-НДФЛ за прошлый период, по окончании которого организация изменила юридический адрес и КПП. По какой форме должна быть представлена справка 2-НДФЛ и какой КПП должен быть указан?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)При смене адреса организации до 02.04.2018 и представлении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 г. в налоговый орган по новому месту учета указывается КПП, присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации. Если же смена адреса организации произошла после 02.04.2018, то справка по форме 2-НДФЛ за 2017 г. должна была быть представлена в налоговый орган по прежнему месту учета с указанием КПП также по прежнему месту нахождения организации.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)При смене адреса организации до 02.04.2018 и представлении справки по форме 2-НДФЛ за 2017 г. в налоговый орган по новому месту учета указывается КПП, присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации. Если же смена адреса организации произошла после 02.04.2018, то справка по форме 2-НДФЛ за 2017 г. должна была быть представлена в налоговый орган по прежнему месту учета с указанием КПП также по прежнему месту нахождения организации.
Статья: Когда агент может зачесть или вернуть переплату по "агентским" налогам
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 13)- с физлица был излишне удержан НДФЛ в связи со сменой им налогового статуса по итогам года с нерезидента на резидента <13>. Для возврата налога гражданин должен обращаться в ИФНС по месту своего учета, подав вместе с заявлением декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие статус резидента <14>.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 13)- с физлица был излишне удержан НДФЛ в связи со сменой им налогового статуса по итогам года с нерезидента на резидента <13>. Для возврата налога гражданин должен обращаться в ИФНС по месту своего учета, подав вместе с заявлением декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие статус резидента <14>.
Статья: Камеральная проверка формы 6-НДФЛ
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 8)Если учреждение сменило в текущем году адрес, то после постановки на учет в ИФНС по новому месту нахождения учреждение должно представить в новую инспекцию справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС РФ от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@):
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 8)Если учреждение сменило в текущем году адрес, то после постановки на учет в ИФНС по новому месту нахождения учреждение должно представить в новую инспекцию справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС РФ от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@):
Вопрос: В 2015 г. работница уволилась из организации. В 2016 г. она просит предоставить ей справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г. Какие данные указывать в справке по форме 2-НДФЛ, если: 1) организация сменила свой юридический адрес; 2) работница вышла замуж и изменила фамилию и место жительства?
(Консультация эксперта, 2016)По нашему мнению, организации необходимо предоставить справку по форме 2-НДФЛ с новыми КПП и ОКТМО при смене юридического адреса, потому что пользователям данной отчетности необходимо идентифицировать налогового агента.
(Консультация эксперта, 2016)По нашему мнению, организации необходимо предоставить справку по форме 2-НДФЛ с новыми КПП и ОКТМО при смене юридического адреса, потому что пользователям данной отчетности необходимо идентифицировать налогового агента.