2-НДФЛ по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 04.02.2025 по делу N 33-1851/2025 (УИД 66RS0006-01-2024-005322-44)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О возмещении затрат работодателя на обучение работника; 2) О расторжении соглашения о возмещении затрат.
Обстоятельства: Работник, уволенный из органа внутренних дел, не возместил расходы на обучение в высшем учебном заведении в период службы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Для проверки доводов жалоб сторон судебной коллегией приняты в качестве дополнительных доказательств сведения МИФНС России N 32 по Свердловской области о доходе К. за 2023 год (справки по форме 2-НДФЛ) и отсутствие данных о доходе за 2024 год, копия трудовой книжки К., копия договора подряда от 01.10.2024, заключенного между <...>6 и <...>1, согласно которому ответчик за выполнение подрядных работ получил сумму в размере 349859 рублей, выписки по кредиту АО "Альфа банк" по договорам от 08.07.2024, от 17.05.2024, ПАО Сбербанк по договорам от 08.04.2024, 17.05.2024.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: 1) О возмещении затрат работодателя на обучение работника; 2) О расторжении соглашения о возмещении затрат.
Обстоятельства: Работник, уволенный из органа внутренних дел, не возместил расходы на обучение в высшем учебном заведении в период службы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Для проверки доводов жалоб сторон судебной коллегией приняты в качестве дополнительных доказательств сведения МИФНС России N 32 по Свердловской области о доходе К. за 2023 год (справки по форме 2-НДФЛ) и отсутствие данных о доходе за 2024 год, копия трудовой книжки К., копия договора подряда от 01.10.2024, заключенного между <...>6 и <...>1, согласно которому ответчик за выполнение подрядных работ получил сумму в размере 349859 рублей, выписки по кредиту АО "Альфа банк" по договорам от 08.07.2024, от 17.05.2024, ПАО Сбербанк по договорам от 08.04.2024, 17.05.2024.
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2025 N 21АП-5665/2025 по делу N А83-622/2024
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении налога на прибыль организации, НДС.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Не может быть принят в качестве доказательства факта реальных отношений сторон и договоры бригадного подряда, представленные Обществом в доказательство наличия у ООО "Сетьмонтаж" трудовых ресурсов (т. 11, л. 46-53). Так, Инспекцией установлено за 2021 год ООО "Сетьмонтаж" представило справки о доходах (форма 2-НДФЛ) только в отношении 4 человек, получивших доход в период с января по март 2021 года, но, начиная с апреля по декабрь 2021 года, не установлено каких-либо выплат в пользу физических лиц. Поэтому одно лишь наличие обозначенных договоров не подтверждает фактическое наличие состоявшихся отношений.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении налога на прибыль организации, НДС.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Не может быть принят в качестве доказательства факта реальных отношений сторон и договоры бригадного подряда, представленные Обществом в доказательство наличия у ООО "Сетьмонтаж" трудовых ресурсов (т. 11, л. 46-53). Так, Инспекцией установлено за 2021 год ООО "Сетьмонтаж" представило справки о доходах (форма 2-НДФЛ) только в отношении 4 человек, получивших доход в период с января по март 2021 года, но, начиная с апреля по декабрь 2021 года, не установлено каких-либо выплат в пользу физических лиц. Поэтому одно лишь наличие обозначенных договоров не подтверждает фактическое наличие состоявшихся отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Нормативные акты
<Письмо> ФАС России от 23.01.2012 N ИА/1639
"О представлении сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(вместе с "Методическими рекомендациями по заполнению федеральными государственными гражданскими служащими ФАС России справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")Кроме справок 2-НДФЛ сведения о полученных доходах за выполнение иной оплачиваемой работы можно установить из таких документов, как договоры подряда, авторские (лицензионные) договоры (в том числе из актов сдачи-приемки выполненных работ по договорам), сберегательные книжки, справки банков и иных кредитных организаций о доходах от вкладов за отчетный период, справки финансовых органов коммерческих организаций о доходах от ценных бумаг и долей участия за отчетный период и др.
"О представлении сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(вместе с "Методическими рекомендациями по заполнению федеральными государственными гражданскими служащими ФАС России справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")Кроме справок 2-НДФЛ сведения о полученных доходах за выполнение иной оплачиваемой работы можно установить из таких документов, как договоры подряда, авторские (лицензионные) договоры (в том числе из актов сдачи-приемки выполненных работ по договорам), сберегательные книжки, справки банков и иных кредитных организаций о доходах от вкладов за отчетный период, справки финансовых органов коммерческих организаций о доходах от ценных бумаг и долей участия за отчетный период и др.
Вопрос: Как организации исчислять НДФЛ и подавать форму 6-НДФЛ, если договор подряда заключен с тремя исполнителями-физлицами, которые называют себя бригадой (не ИП и не самозанятые)? Правомерно ли выплачивать вознаграждение на банковский счет одного из исполнителей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" налоговому агенту необходимо указать сведения о каждом физическом лице - получателе дохода и сумме дохода, полученного этим физическим лицом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" налоговому агенту необходимо указать сведения о каждом физическом лице - получателе дохода и сумме дохода, полученного этим физическим лицом.