2-НДФЛ материальная помощь студентам
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ материальная помощь студентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. рублей за календарный год;
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. рублей за календарный год;
Статья: Порядок выплаты и налогообложения материальной помощи работникам организаций
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 9)Сведения о полученной работником материальной помощи, облагаемой НДФЛ, отражаются организацией в разд. 3 справки 2-НДФЛ по месяцам налогового периода по ставке 13%. Код дохода выбирается из Справочника в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В случае если материальная помощь облагается частично, то записи оформляются в графах "Код вычета" (см. в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) и "Сумма вычета". Суммы материальной помощи, не облагаемые НДФЛ, в соответствии с Письмом Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, в справке не указываются.
(Алексеева Г.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 9)Сведения о полученной работником материальной помощи, облагаемой НДФЛ, отражаются организацией в разд. 3 справки 2-НДФЛ по месяцам налогового периода по ставке 13%. Код дохода выбирается из Справочника в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. В случае если материальная помощь облагается частично, то записи оформляются в графах "Код вычета" (см. в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) и "Сумма вычета". Суммы материальной помощи, не облагаемые НДФЛ, в соответствии с Письмом Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, в справке не указываются.
Статья: Выплачиваем работнику материальную помощь в связи с рождением ребенка
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Так как абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ содержит условие, согласно которому не облагаемый налогом лимит в сумме 50 000 руб. установлен на обоих родителей, работодателю надо получить от работника справку с места работы второго родителя, подтверждающую невыплату ему материальной помощи, или справку по форме 2-НДФЛ <1>. На представлении справки по форме 2-НДФЛ Минфин настаивал в Письме от 24.02.2015 N 03-04-05/8495.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Так как абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ содержит условие, согласно которому не облагаемый налогом лимит в сумме 50 000 руб. установлен на обоих родителей, работодателю надо получить от работника справку с места работы второго родителя, подтверждающую невыплату ему материальной помощи, или справку по форме 2-НДФЛ <1>. На представлении справки по форме 2-НДФЛ Минфин настаивал в Письме от 24.02.2015 N 03-04-05/8495.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 01.01.2024 в перечень освобожденных от НДФЛ доходов включили выплачиваемую образовательными организациями материальную помощь нуждающимся студентам - в полном размере, а не в пределах 4 000 руб., как до 01.01.2024 <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 01.01.2024 в перечень освобожденных от НДФЛ доходов включили выплачиваемую образовательными организациями материальную помощь нуждающимся студентам - в полном размере, а не в пределах 4 000 руб., как до 01.01.2024 <17>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2019, N 10)Освобождение материальной помощи студентам от НДФЛ
("Главная книга", 2019, N 10)Освобождение материальной помощи студентам от НДФЛ
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Представление справок при выплате материальной помощи бывшим работникам. Нужно ли подавать справки по форме 2-НДФЛ, если организация выплатила бывшим работникам, которые ушли на пенсию, материальную помощь в размере 4 000 руб., а также если физическим лицам, не являющимся работниками предприятия, были выданы подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб.? В Письме от 19.01.2017 N БС-4-11/787@ ФНС подтвердила, что организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4 000 руб.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Представление справок при выплате материальной помощи бывшим работникам. Нужно ли подавать справки по форме 2-НДФЛ, если организация выплатила бывшим работникам, которые ушли на пенсию, материальную помощь в размере 4 000 руб., а также если физическим лицам, не являющимся работниками предприятия, были выданы подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб.? В Письме от 19.01.2017 N БС-4-11/787@ ФНС подтвердила, что организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4 000 руб.
"Компенсационный менеджмент. Управление вознаграждением работников: Учебное пособие"
(Акмаева Р.И., Епифанова Н.Ш.)
("Прометей", 2018)Данные процентные надбавки не начисляются на районные коэффициенты, на все виды выплат по среднему заработку, материальную помощь, надбавки за разъездной и подвижный характер работы, стипендии студентам и государственные пособия гражданам, имеющим детей.
(Акмаева Р.И., Епифанова Н.Ш.)
("Прометей", 2018)Данные процентные надбавки не начисляются на районные коэффициенты, на все виды выплат по среднему заработку, материальную помощь, надбавки за разъездной и подвижный характер работы, стипендии студентам и государственные пособия гражданам, имеющим детей.
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Поскольку для дохода в виде суммы единовременной доплаты к ежегодному отпуску не установлен отдельный код дохода, в форме 2-НДФЛ надо указывать код "4800". Также некоторые специалисты считают, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, должна отражаться с кодом "4800". По нашему мнению, это не совсем удобно, тем более что бухгалтеру необходимо следить за соблюдением лимита единовременной материальной помощи, не облагаемой НДФЛ: налогообложению подлежат суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Поскольку для дохода в виде суммы единовременной доплаты к ежегодному отпуску не установлен отдельный код дохода, в форме 2-НДФЛ надо указывать код "4800". Также некоторые специалисты считают, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, должна отражаться с кодом "4800". По нашему мнению, это не совсем удобно, тем более что бухгалтеру необходимо следить за соблюдением лимита единовременной материальной помощи, не облагаемой НДФЛ: налогообложению подлежат суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Волкова Н.С., Дмитриев Ю.А., Еремина О.Ю., Жукова Т.В., Кирилловых А.А., Павлушкин А.В., Пуляева Е.В., Путило Н.В.)
("Деловой двор", 2013)Распределение стипендиального фонда регулируется в порядке, утвержденном ученым советом (советом) образовательного учреждения в соответствии с его уставом и согласованном со студенческой (объединенной) профсоюзной организацией (при ее наличии) и с представителями студентов. Решение об оказании единовременной материальной помощи принимается руководителем образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления студента, аспиранта. При оказании материальной помощи студентам учитывается мнение студенческой группы и студенческой (объединенной) профсоюзной организации образовательного учреждения (при ее наличии). Аспирантам выдается ежегодное пособие в размере 2-месячной стипендии для приобретения научной литературы.
(постатейный)
(Волкова Н.С., Дмитриев Ю.А., Еремина О.Ю., Жукова Т.В., Кирилловых А.А., Павлушкин А.В., Пуляева Е.В., Путило Н.В.)
("Деловой двор", 2013)Распределение стипендиального фонда регулируется в порядке, утвержденном ученым советом (советом) образовательного учреждения в соответствии с его уставом и согласованном со студенческой (объединенной) профсоюзной организацией (при ее наличии) и с представителями студентов. Решение об оказании единовременной материальной помощи принимается руководителем образовательного учреждения или научной организации на основании личного заявления студента, аспиранта. При оказании материальной помощи студентам учитывается мнение студенческой группы и студенческой (объединенной) профсоюзной организации образовательного учреждения (при ее наличии). Аспирантам выдается ежегодное пособие в размере 2-месячной стипендии для приобретения научной литературы.