2-НДФЛ материальная помощь студентам
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ материальная помощь студентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. НДФЛ с материальной помощи к отпуску
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. рублей за календарный год;
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. рублей за календарный год;
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Поскольку для дохода в виде суммы единовременной доплаты к ежегодному отпуску не установлен отдельный код дохода, в форме 2-НДФЛ надо указывать код "4800". Также некоторые специалисты считают, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, должна отражаться с кодом "4800". По нашему мнению, это не совсем удобно, тем более что бухгалтеру необходимо следить за соблюдением лимита единовременной материальной помощи, не облагаемой НДФЛ: налогообложению подлежат суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Поскольку для дохода в виде суммы единовременной доплаты к ежегодному отпуску не установлен отдельный код дохода, в форме 2-НДФЛ надо указывать код "4800". Также некоторые специалисты считают, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, должна отражаться с кодом "4800". По нашему мнению, это не совсем удобно, тем более что бухгалтеру необходимо следить за соблюдением лимита единовременной материальной помощи, не облагаемой НДФЛ: налогообложению подлежат суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В отличие от расходования бюджетных средств, здесь нет строгих требований ни к адресатам материальной поддержки, ни к основаниям. Это может быть не только материальная помощь нуждающимся студентам, в том числе обучающимся на коммерческой основе, но и материальное поощрение студентов за активное участие в общественной жизни образовательной организации, надбавки к стипендиям за выполнение обязанностей старосты курса, члена студенческого совета и иных общественных должностей и т.д. Таким образом, материальная поддержка здесь понимается более широко, не только как матпомощь, а как любая финансовая поддержка обучающихся, в том числе в качестве поощрения за достигнутые ими успехи в учебной, физкультурной, спортивной, общественной, научной, научно-технической, творческой, экспериментальной и инновационной деятельности в соответствии с п. 10.1 ч. 3 ст. 28 комментируемого Закона.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В отличие от расходования бюджетных средств, здесь нет строгих требований ни к адресатам материальной поддержки, ни к основаниям. Это может быть не только материальная помощь нуждающимся студентам, в том числе обучающимся на коммерческой основе, но и материальное поощрение студентов за активное участие в общественной жизни образовательной организации, надбавки к стипендиям за выполнение обязанностей старосты курса, члена студенческого совета и иных общественных должностей и т.д. Таким образом, материальная поддержка здесь понимается более широко, не только как матпомощь, а как любая финансовая поддержка обучающихся, в том числе в качестве поощрения за достигнутые ими успехи в учебной, физкультурной, спортивной, общественной, научной, научно-технической, творческой, экспериментальной и инновационной деятельности в соответствии с п. 10.1 ч. 3 ст. 28 комментируемого Закона.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Внимание! Когда работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не надо удерживать со всей выплаченной суммы. Необлагаемые лимиты в этом случае НК не установлены <33>. Эта матпомощь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражается.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Внимание! Когда работодатель выплачивает работнику материальную помощь в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не надо удерживать со всей выплаченной суммы. Необлагаемые лимиты в этом случае НК не установлены <33>. Эта матпомощь в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отражается.
Статья: Новшества при исчислении НДФЛ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 2)Пунктом 28 статьи 217 НК РФ приведен перечень доходов, которые в сумме, не превышающей 4 000 руб., освобождались от обложения НДФЛ. Законом N 327-ФЗ данный перечень дополнен суммой материальной помощи, оказываемой студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, если таковую выплачивают организации, осуществляющие образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам.
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 2)Пунктом 28 статьи 217 НК РФ приведен перечень доходов, которые в сумме, не превышающей 4 000 руб., освобождались от обложения НДФЛ. Законом N 327-ФЗ данный перечень дополнен суммой материальной помощи, оказываемой студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, если таковую выплачивают организации, осуществляющие образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! С 01.01.2020 пункт 28 статьи 217 НК РФ будет дополнен абзацем, согласно которому к доходам, не подлежащим налогообложению, будут относиться суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! С 01.01.2020 пункт 28 статьи 217 НК РФ будет дополнен абзацем, согласно которому к доходам, не подлежащим налогообложению, будут относиться суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период.
Статья: Влияние института брака на налоговые отношения
(Рябова Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2018, N 12)Российское законодательство о налогах и сборах предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы, а именно предоставляет супругам, ставшим родителями, право на осуществление вычетов, уменьшающих их налогооблагаемый доход, - стандартных налоговых вычетов. К примеру, стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц вправе получить супруга военнослужащего, погибшего вследствие ранения, полученного при защите государства. Также стандартные налоговые вычеты предоставляются родителям на каждого ребенка в фиксированном размере. При наличии одного ребенка в семье вычет составит 1 400 руб., двоих - 2 800 руб., троих - 5 800 руб. Вычеты предоставляются обоим родителям, удваиваясь, поэтому на семью, состоящую из пяти человек, объем косвенного финансирования за счет бюджетных средств составит 1 508 руб. в месяц <14>. Вычеты предоставляются до достижения предельного значения дохода до завершения налогового периода <15>, причем предельное значение дохода не учитывает количество несовершеннолетних детей, находящихся на содержании в данной семье. В России стандартные вычеты предоставляются всем семьям, независимо от их материального положения. И если вычеты уже были предоставлены, а доходы семьи все растут, то недоимки не возникает. Специальных налоговых инструментов поддержки малоимущих семей в России нет, за исключением того, что государственные социальные пособия, предоставленные из бюджетной системы, не будут облагаться налогом (тогда как налогом будет облагаться, к примеру, материальная помощь, предоставленная государственным образовательным учреждением, неработающему студенту очного отделения, проживающему в малоимущей семье). В отличие от России в иных странах может функционировать механизм налоговой поддержки малоимущих семей. Например, в США федеральное законодательство предусматривает налоговый вычет на сумму заработанного дохода (the earned income tax credit), размер которого зависит от количества детей в семье. Вычет предоставляется исключительно в отношении дохода от труда, уменьшая при этом не налоговую базу, а сам налог. Между тем при превышении дохода от капитала (дивиденды, проценты) установленного законом размера вычет прекращает предоставляться. Налоговый вычет на сумму заработка является возмещаемым из бюджета, что усиливает экономико-социальный эффект данного инструмента: в случае, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, меньше суммы вычета, разница подлежит возмещению из бюджета <16>.
(Рябова Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2018, N 12)Российское законодательство о налогах и сборах предусматривает уменьшение налогооблагаемой базы, а именно предоставляет супругам, ставшим родителями, право на осуществление вычетов, уменьшающих их налогооблагаемый доход, - стандартных налоговых вычетов. К примеру, стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц вправе получить супруга военнослужащего, погибшего вследствие ранения, полученного при защите государства. Также стандартные налоговые вычеты предоставляются родителям на каждого ребенка в фиксированном размере. При наличии одного ребенка в семье вычет составит 1 400 руб., двоих - 2 800 руб., троих - 5 800 руб. Вычеты предоставляются обоим родителям, удваиваясь, поэтому на семью, состоящую из пяти человек, объем косвенного финансирования за счет бюджетных средств составит 1 508 руб. в месяц <14>. Вычеты предоставляются до достижения предельного значения дохода до завершения налогового периода <15>, причем предельное значение дохода не учитывает количество несовершеннолетних детей, находящихся на содержании в данной семье. В России стандартные вычеты предоставляются всем семьям, независимо от их материального положения. И если вычеты уже были предоставлены, а доходы семьи все растут, то недоимки не возникает. Специальных налоговых инструментов поддержки малоимущих семей в России нет, за исключением того, что государственные социальные пособия, предоставленные из бюджетной системы, не будут облагаться налогом (тогда как налогом будет облагаться, к примеру, материальная помощь, предоставленная государственным образовательным учреждением, неработающему студенту очного отделения, проживающему в малоимущей семье). В отличие от России в иных странах может функционировать механизм налоговой поддержки малоимущих семей. Например, в США федеральное законодательство предусматривает налоговый вычет на сумму заработанного дохода (the earned income tax credit), размер которого зависит от количества детей в семье. Вычет предоставляется исключительно в отношении дохода от труда, уменьшая при этом не налоговую базу, а сам налог. Между тем при превышении дохода от капитала (дивиденды, проценты) установленного законом размера вычет прекращает предоставляться. Налоговый вычет на сумму заработка является возмещаемым из бюджета, что усиливает экономико-социальный эффект данного инструмента: в случае, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, меньше суммы вычета, разница подлежит возмещению из бюджета <16>.
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример 14. Работнице выплачена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 50 000 руб. Работница представила справку по форме 2-НДФЛ с места работы супруга, согласно которой ему материальная помощь в связи с рождением ребенка не выплачивалась.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример 14. Работнице выплачена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 50 000 руб. Работница представила справку по форме 2-НДФЛ с места работы супруга, согласно которой ему материальная помощь в связи с рождением ребенка не выплачивалась.
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?