2-НДФЛ код вычета имущественного
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ код вычета имущественного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В справке 2-НДФЛ нет больше полей "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи". Вместо этого в разделе 3 справки 2-НДФЛ указывается цифровой код вычета согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В справке 2-НДФЛ нет больше полей "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи". Вместо этого в разделе 3 справки 2-НДФЛ указывается цифровой код вычета согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 16.12.2024 N 867/пр
"Об утверждении Методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2025 N 81666)H2-ндфл - численность плательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по коду вычета 312 <*>, определяемая на основании сведений, размещенных в открытом доступе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
"Об утверждении Методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2025 N 81666)H2-ндфл - численность плательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по коду вычета 312 <*>, определяемая на основании сведений, размещенных в открытом доступе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
Приказ Минстроя России от 09.06.2023 N 412/пр
"Об утверждении методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.09.2023 N 75096)Н2-ндфл - количество физических лиц, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по коду вычета 311, определяемое на основании сведений Федеральной налоговой службы;
"Об утверждении методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.09.2023 N 75096)Н2-ндфл - количество физических лиц, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по коду вычета 311, определяемое на основании сведений Федеральной налоговой службы;
Формы
Статья: Составляем справку по форме 2-НДФЛ
(Рязанова В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Коды доходов выбираются из справочника "Виды доходов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). Сумма дохода отражается полностью (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода. Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, а также имущественный налоговый вычет, определенный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в данном разделе не отражаются.
(Рязанова В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Коды доходов выбираются из справочника "Виды доходов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). Сумма дохода отражается полностью (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода. Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, а также имущественный налоговый вычет, определенный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в данном разделе не отражаются.
Статья: Представление банками в налоговые инспекции справок о доходах физических лиц
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)В п. 4.1 разд. 4 Справки N 2-НДФЛ указываются код вычета и сумма полагающегося вычета, а в п. п. 4.5 и 4.6 - сумма фактически предоставленного вычета. При этом стандартные налоговые вычеты отражаются по кодам 101, 102, 103, 104, 105, 106 и 107, а имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством или приобретением жилого объекта - по кодам 311 и 312.
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)В п. 4.1 разд. 4 Справки N 2-НДФЛ указываются код вычета и сумма полагающегося вычета, а в п. п. 4.5 и 4.6 - сумма фактически предоставленного вычета. При этом стандартные налоговые вычеты отражаются по кодам 101, 102, 103, 104, 105, 106 и 107, а имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством или приобретением жилого объекта - по кодам 311 и 312.
Статья: Новый год, новые вычеты
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 1)Предоставленные налоговым агентом стандартные, социальные и имущественные вычеты необходимо отразить в форме 2-НДФЛ в разделе 4.
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 1)Предоставленные налоговым агентом стандартные, социальные и имущественные вычеты необходимо отразить в форме 2-НДФЛ в разделе 4.
Статья: Налоговые регистры для НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 1)Коды указываются и при представлении налоговых вычетов. Они берутся из справочника "Коды вычетов" (указанное Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). Помимо стандартного вычета работнику налоговым агентом может быть предоставлен имущественный, социальный и профессиональный вычет.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 1)Коды указываются и при представлении налоговых вычетов. Они берутся из справочника "Коды вычетов" (указанное Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). Помимо стандартного вычета работнику налоговым агентом может быть предоставлен имущественный, социальный и профессиональный вычет.
Статья: Правила предоставления работникам имущественного вычета
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Как показать имущественный вычет в справке 2-НДФЛ? В разделе 3 справки 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) имущественный вычет не отражается. В разделе 4 этой справки указываются:
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Как показать имущественный вычет в справке 2-НДФЛ? В разделе 3 справки 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) имущественный вычет не отражается. В разделе 4 этой справки указываются:
Статья: Представляем сведения о доходах физических лиц за 2009 год
(Злати В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере, заполняются графы "Код вычета" и "Сумма вычета". Код вычета выбирается из Справочника "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ).
(Злати В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере, заполняются графы "Код вычета" и "Сумма вычета". Код вычета выбирается из Справочника "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ).
Статья: Работник заявил об имущественном вычете
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 7)Информацию о предоставленных работнику в течение года имущественных вычетах нужно отразить в разд. 4 формы 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. При этом Коды вычетов следует взять из Приложения N 4 к форме 2-НДФЛ соответственно.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 7)Информацию о предоставленных работнику в течение года имущественных вычетах нужно отразить в разд. 4 формы 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. При этом Коды вычетов следует взять из Приложения N 4 к форме 2-НДФЛ соответственно.
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Если в выданном работнику уведомлении указано две суммы, то и в справке 2-НДФЛ вам надо будет указать два кода имущественного вычета:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Если в выданном работнику уведомлении указано две суммы, то и в справке 2-НДФЛ вам надо будет указать два кода имущественного вычета:
Вопрос: Налогоплательщик перешел на работу в организацию из дочерней компании. Вправе ли он получить у нового работодателя имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья, если в уведомлении о подтверждении права на вычет в качестве налогового агента указана другая (дочерняя) организация, в которой по данному уведомлению он вычета не получал?
(Консультация эксперта, 2012)Аналогичная точка зрения выражена в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 08.11.2010 N А82-18941/2009 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.06.2007 N А33-17346/06-Ф02-3684/07, в которых суды пришли к выводу, что право на вычет было использовано налогоплательщиком в налоговом периоде только у одного работодателя. А значит, указание в уведомлении наименования другой организации не имеет значения для предоставления налогового вычета. Факт непредоставления имущественного вычета организацией, указанной в уведомлении (в ситуации, изложенной в вопросе, - предыдущим работодателем - дочерней организацией), может подтверждаться, в частности, письмом такой организации и справкой по форме 2-НДФЛ, в которой будут отсутствовать коды вычетов 311, 312 и 318 (Справочник "Коды вычетов" (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)).
(Консультация эксперта, 2012)Аналогичная точка зрения выражена в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 08.11.2010 N А82-18941/2009 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.06.2007 N А33-17346/06-Ф02-3684/07, в которых суды пришли к выводу, что право на вычет было использовано налогоплательщиком в налоговом периоде только у одного работодателя. А значит, указание в уведомлении наименования другой организации не имеет значения для предоставления налогового вычета. Факт непредоставления имущественного вычета организацией, указанной в уведомлении (в ситуации, изложенной в вопросе, - предыдущим работодателем - дочерней организацией), может подтверждаться, в частности, письмом такой организации и справкой по форме 2-НДФЛ, в которой будут отсутствовать коды вычетов 311, 312 и 318 (Справочник "Коды вычетов" (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)).
Статья: О представлении сведений о доходах физических лиц за 2007 г.
(Грузин П.П.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 5)Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (п. 28 ст. 217 НК РФ), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета. Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.
(Грузин П.П.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 5)Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (п. 28 ст. 217 НК РФ), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета. Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.