2-НДФЛ ИП без работников
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ ИП без работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 06.04.2023 N 88-8982/2023 (УИД 77RS0022-02-2021-017549-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе; 4) О признании незаконным увольнения по собственному желанию.
Обстоятельства: Работодателем не доказаны наличие волеизъявления работника на увольнение и факт подачи им заявления об увольнении по собственному желанию.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.В отсутствие оформленных надлежащим образом доказательств изменения существенных условий трудового договора в части оплаты труда, уклонения одной из сторон от внесения изменений в трудовой договор, представленные в подтверждение условий трудового договора и размера фактического заработка истцом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, переписка с другим работником организации и сведения о перечислениях, произведенных на ее банковский счет лицом, не являющимся стороной в трудовом договоре, без указания назначения платежа, не нашедших свое отражение в справке о доходах формы 2-НДФЛ, вопреки доводам кассационной жалобы обоснованно не приняты судебными инстанциями при разрешении требований о взыскании заработной платы и среднего заработка за период вынужденного прогула.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О восстановлении на работе; 4) О признании незаконным увольнения по собственному желанию.
Обстоятельства: Работодателем не доказаны наличие волеизъявления работника на увольнение и факт подачи им заявления об увольнении по собственному желанию.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.В отсутствие оформленных надлежащим образом доказательств изменения существенных условий трудового договора в части оплаты труда, уклонения одной из сторон от внесения изменений в трудовой договор, представленные в подтверждение условий трудового договора и размера фактического заработка истцом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, переписка с другим работником организации и сведения о перечислениях, произведенных на ее банковский счет лицом, не являющимся стороной в трудовом договоре, без указания назначения платежа, не нашедших свое отражение в справке о доходах формы 2-НДФЛ, вопреки доводам кассационной жалобы обоснованно не приняты судебными инстанциями при разрешении требований о взыскании заработной платы и среднего заработка за период вынужденного прогула.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)ИП были представлены справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год в отношении 92 человек.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)ИП были представлены справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год в отношении 92 человек.
Статья: На что вы готовы, чтобы применять пониженную ставку при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 22)Довод предпринимателя о том, что в дальнейшем он собирался приобрести у пенсионерки квартиру и переехать в Крым фактически, а не виртуально, суд отклонил. Да и женщина сказала полицейским, что продавать квартиру не планировала. Излишне упоминать о том, что весь бизнес гражданина как был, так и остался в Хабаровском крае, где он и продолжал жить на самом деле. Там находились принадлежащая предпринимателю недвижимость, от сдачи которой в аренду он получил доход в спорном периоде, и транспортные средства, использовавшиеся для пассажирских перевозок. Причем сотрудников, согласно сведениям о среднесписочной численности, ИП не имел, справки 2-НДФЛ в налоговую не представлял.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 22)Довод предпринимателя о том, что в дальнейшем он собирался приобрести у пенсионерки квартиру и переехать в Крым фактически, а не виртуально, суд отклонил. Да и женщина сказала полицейским, что продавать квартиру не планировала. Излишне упоминать о том, что весь бизнес гражданина как был, так и остался в Хабаровском крае, где он и продолжал жить на самом деле. Там находились принадлежащая предпринимателю недвижимость, от сдачи которой в аренду он получил доход в спорном периоде, и транспортные средства, использовавшиеся для пассажирских перевозок. Причем сотрудников, согласно сведениям о среднесписочной численности, ИП не имел, справки 2-НДФЛ в налоговую не представлял.
Административная практика
Решение Свердловского УФАС России от 18.08.2020 по делу N 066/01/11-1897/2020
Обстоятельства: Создание картеля, достижение соглашения между хозяйствующими субъектами-конкурентами в открытых аукционах в электронной форме, которое привело к поддержанию цен на торгах.
Решение: Заказчик признан нарушившим п. 2 ч. 1 статьи 11 Закона о защите конкуренции.Согласно представленной МИФНС N 24 по Свердловской области (вх. N 01-11367 от 22.04.2020) информации, справки формы 2-НДФЛ ИП К.Т. за период деятельности с 18.12.2018 по настоящее время на сотрудников в базе данных МИФНС N 24 по Свердловской области отсутствуют. Налоговые, пенсионные и социальные отчисления от ИП К.Т. не выявлены.
Обстоятельства: Создание картеля, достижение соглашения между хозяйствующими субъектами-конкурентами в открытых аукционах в электронной форме, которое привело к поддержанию цен на торгах.
Решение: Заказчик признан нарушившим п. 2 ч. 1 статьи 11 Закона о защите конкуренции.Согласно представленной МИФНС N 24 по Свердловской области (вх. N 01-11367 от 22.04.2020) информации, справки формы 2-НДФЛ ИП К.Т. за период деятельности с 18.12.2018 по настоящее время на сотрудников в базе данных МИФНС N 24 по Свердловской области отсутствуют. Налоговые, пенсионные и социальные отчисления от ИП К.Т. не выявлены.
Решение Курганского УФАС России от 05.07.2009
Нарушение: ч. 1 п. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Рекомендовать заявителю обратиться в суд для обжалования действий конкурсной комиссии.2)в заявке ИП П.А. в отношении лота N 201, средняя численность работников подтверждается справкой за 2007 год (количество работников 7 человек), о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ из ИФНС по г. Кургану. Показатель средней численности работников составляет 1, 75-4 баллов, что и отражено в протоколе заседания комиссии N 3/КО-02/08. Следовательно, ИП П.А. предоставил все документы, требуемые конкурсной документацией;
Нарушение: ч. 1 п. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Рекомендовать заявителю обратиться в суд для обжалования действий конкурсной комиссии.2)в заявке ИП П.А. в отношении лота N 201, средняя численность работников подтверждается справкой за 2007 год (количество работников 7 человек), о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ из ИФНС по г. Кургану. Показатель средней численности работников составляет 1, 75-4 баллов, что и отражено в протоколе заседания комиссии N 3/КО-02/08. Следовательно, ИП П.А. предоставил все документы, требуемые конкурсной документацией;
"Дробление бизнеса: риски, налоговый контроль, судебная практика"
(выпуск 18)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Формальность взаимоотношений подтверждается также отсутствием у КФХ работников (отсутствует перечисление заработной платы, данные по 2-НДФЛ не представлялись). Фактически у взаимозависимого предпринимателя имелись все возможности по ведению предпринимательской деятельности (закупать и принимать продукцию, работать с различными поставщиками).
(выпуск 18)
(Шишкин Р.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Формальность взаимоотношений подтверждается также отсутствием у КФХ работников (отсутствует перечисление заработной платы, данные по 2-НДФЛ не представлялись). Фактически у взаимозависимого предпринимателя имелись все возможности по ведению предпринимательской деятельности (закупать и принимать продукцию, работать с различными поставщиками).
Статья: Куда подать форму 2-НДФЛ по обособленному подразделению
(Дусик О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Ситуация 5. Головная компания платит арендную плату физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, за аренду помещения, в котором расположен офис обособленного подразделения.
(Дусик О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Ситуация 5. Головная компания платит арендную плату физическому лицу, не имеющему статуса индивидуального предпринимателя, за аренду помещения, в котором расположен офис обособленного подразделения.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)ИП-упрощенцы должны перечислять НДФЛ, удержанный из доходов работников, в ИФНС по своему месту жительства. И в эту же инспекцию нужно представлять справки 2-НДФЛ на работников и расчеты 6-НДФЛ <29>. Причем тот факт, что все работники живут и работают в Крыму и ИП ведет там свой бизнес, никакого значения не имеет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)ИП-упрощенцы должны перечислять НДФЛ, удержанный из доходов работников, в ИФНС по своему месту жительства. И в эту же инспекцию нужно представлять справки 2-НДФЛ на работников и расчеты 6-НДФЛ <29>. Причем тот факт, что все работники живут и работают в Крыму и ИП ведет там свой бизнес, никакого значения не имеет.
Статья: Заполняем справку о доходах физлиц за 2002 год
(Чувилов Д.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 4)Программа "2-НДФЛ - 2002" может работать без классификатора адресов. Это пригодится, если все сотрудники организации имеют ИНН (а таких организаций уже достаточно много). Кроме того, программу без классификатора проще установить, она требует меньше памяти в компьютере.
(Чувилов Д.В.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 4)Программа "2-НДФЛ - 2002" может работать без классификатора адресов. Это пригодится, если все сотрудники организации имеют ИНН (а таких организаций уже достаточно много). Кроме того, программу без классификатора проще установить, она требует меньше памяти в компьютере.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, где осуществляет оптовую торговлю без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения. ИП также осуществляет розничную торговлю в муниципальных образованиях другого субъекта РФ, где использует труд наемных работников в торговых точках. ИП поставлен на учет как налогоплательщик ЕНВД в налоговых инспекциях по муниципальным образованиям. В какой налоговый орган ИП как налоговому агенту следует уплатить НДФЛ по доходам в виде сумм вознаграждений работников, а также представить справку по форме 2-НДФЛ? Каков порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты работникам?
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2011 N 03-04-05/3-839)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, на территории которого он осуществляет предпринимательскую деятельность (оптовую торговлю) без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 02.11.2011 N 03-04-05/3-839)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) поставлен на учет в налоговой инспекции по субъекту РФ, на территории которого он осуществляет предпринимательскую деятельность (оптовую торговлю) без использования труда наемных работников и применяет общую систему налогообложения.
Статья: Сдавать сведения о доходах работников необходимо по обновленной форме
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 3)Раздел 5 организации и индивидуальные предприниматели формируют отдельно по каждой ставке налога, отраженной в справке. Здесь необходимо отразить общую сумму дохода, полученную работником за налоговый период, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 3)Раздел 5 организации и индивидуальные предприниматели формируют отдельно по каждой ставке налога, отраженной в справке. Здесь необходимо отразить общую сумму дохода, полученную работником за налоговый период, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога.
"Аренда и лизинг: бухгалтерский учет и налоги"
(Ладнова Е.С.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Пример. Торговая фирма "ООО "Спектр" арендовала легковой автомобиль в мае стоимостью 450 000 руб. без экипажа у физического лица. Арендатор не является индивидуальным предпринимателем и работником торговой фирмы. Ежемесячная арендная плата установлена в размере 15 000 руб. Впервые арендная плата выплачена в мае за текущий месяц.
(Ладнова Е.С.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Пример. Торговая фирма "ООО "Спектр" арендовала легковой автомобиль в мае стоимостью 450 000 руб. без экипажа у физического лица. Арендатор не является индивидуальным предпринимателем и работником торговой фирмы. Ежемесячная арендная плата установлена в размере 15 000 руб. Впервые арендная плата выплачена в мае за текущий месяц.
Статья: Сдаем 2-НДФЛ без осложнений
(Мизюрева В.)
("Московский бухгалтер", 2013, N 3)СДАЕМ 2-НДФЛ БЕЗ ОСЛОЖНЕНИЙ
(Мизюрева В.)
("Московский бухгалтер", 2013, N 3)СДАЕМ 2-НДФЛ БЕЗ ОСЛОЖНЕНИЙ
Статья: Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Режим налогообложения, применяемый организацией или ИП, в этом случае значения не имеет.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 4)Режим налогообложения, применяемый организацией или ИП, в этом случае значения не имеет.
Статья: НДФЛ с дохода, выплаченного индивидуальному предпринимателю
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)В организации численность работников составляет 1 человек - директор, иные штатные единицы отсутствуют, справка 2-НДФЛ представляется на одного работника (директора).
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)В организации численность работников составляет 1 человек - директор, иные штатные единицы отсутствуют, справка 2-НДФЛ представляется на одного работника (директора).