2-ндфл имущественный вычет образец
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл имущественный вычет образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2026 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно отметим, что при представлении формы 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год надо также заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка содержит в том числе сведения о доходах физического лица за истекший календарный год, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом (ст. 216 НК РФ, п. 29 Порядка).
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример заполнения раздела 4 справки по форме 2-НДФЛ
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример заполнения раздела 4 справки по форме 2-НДФЛ
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 15.05.2002 N 27-08н/22211
<О предоставлении вычетов при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц>8. Имеет ли право инспекция предоставить профессиональный налоговый вычет при получении физическим лицом дохода в виде авторского вознаграждения за создание, исполнение и иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения или промышленные образцы, если в справке о доходах физического лица за 2001 год этот доход отмечен кодом 2201-2209 (суммы авторских вознаграждений), без представления дополнительных документов?
<О предоставлении вычетов при расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц>8. Имеет ли право инспекция предоставить профессиональный налоговый вычет при получении физическим лицом дохода в виде авторского вознаграждения за создание, исполнение и иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждения за открытия, изобретения или промышленные образцы, если в справке о доходах физического лица за 2001 год этот доход отмечен кодом 2201-2209 (суммы авторских вознаграждений), без представления дополнительных документов?
Формы
Статья: Порядок заполнения формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" в 2011 году
(Волохина Е.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 2)Рассмотрим пример заполнения новой формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" при предоставлении имущественного вычета работнику торговой сферы, совершившему покупку жилья в 2010 г.
(Волохина Е.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 2)Рассмотрим пример заполнения новой формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" при предоставлении имущественного вычета работнику торговой сферы, совершившему покупку жилья в 2010 г.
Статья: "Детская" матпомощь: НДФЛ и взносы
(Ройтман А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 24)В то же время с учетом позиции контролирующих органов необходимо определиться, в каком порядке нужно будет удерживать НДФЛ с "излишка" матпомощи. Вопрос в том, как этот "излишек" поделить между родителями. Представляется, что его компания может разрешить самостоятельно с учетом пожеланий работников (это актуально, если один из родителей, к примеру, планирует воспользоваться имущественным или иным вычетом по НДФЛ). Минфин в письме от 15 июля 2016 г. N 03-04-06/41390 также отметил, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
(Ройтман А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 24)В то же время с учетом позиции контролирующих органов необходимо определиться, в каком порядке нужно будет удерживать НДФЛ с "излишка" матпомощи. Вопрос в том, как этот "излишек" поделить между родителями. Представляется, что его компания может разрешить самостоятельно с учетом пожеланий работников (это актуально, если один из родителей, к примеру, планирует воспользоваться имущественным или иным вычетом по НДФЛ). Минфин в письме от 15 июля 2016 г. N 03-04-06/41390 также отметил, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
Вопрос: Работник организации приобрел квартиру и обратился к работодателю для получения имущественного налогового вычета. Каков порядок предоставления сотруднику данного вычета? Можно ли получить вычет по месту работы налогоплательщика? Если да, то какие документы он должен подать работодателю? Предоставляется ли налоговый вычет при приобретении не квартиры, а комнаты?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Для получения имущественного налогового вычета у одного налогового агента (работодателя) в течение налогового периода налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный вычет. Налоговая декларация и справка (справки) по форме 2-НДФЛ не представляются.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Для получения имущественного налогового вычета у одного налогового агента (работодателя) в течение налогового периода налогоплательщик должен подать в налоговую инспекцию письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный вычет. Налоговая декларация и справка (справки) по форме 2-НДФЛ не представляются.
Интервью: Годовая электронная отчетность - сдаем без ошибок
("Главная книга", 2012, N 3)Для ставок, отличных от 13%, не надо заполнять разд. 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" (именно такой пример заполнения справки приведен в Приказе ФНС). В заголовок разд. 5 "Общая сумма дохода и налога по итогам налогового периода" добавлено выражение "по ставке ___%".
("Главная книга", 2012, N 3)Для ставок, отличных от 13%, не надо заполнять разд. 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" (именно такой пример заполнения справки приведен в Приказе ФНС). В заголовок разд. 5 "Общая сумма дохода и налога по итогам налогового периода" добавлено выражение "по ставке ___%".
Статья: Заполняем декларацию по НДФЛ
(Аладышева К.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 4)Отступив от нашего примера, расскажем, какие еще доходы предпринимателя могут найти отражение в листе А. Например, от продажи автомобиля. Еще вариант - доходы, полученные по месту работы. Такая ситуация возможна, когда человек совмещает работу по трудовому договору в сторонней организации (получая соответствующее вознаграждение) и предпринимательскую деятельность. В этом случае доходы, отраженные в листе А, должны подтверждаться справками 2-НДФЛ, выданными бухгалтерией организации - источника выплаты дохода.
(Аладышева К.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 4)Отступив от нашего примера, расскажем, какие еще доходы предпринимателя могут найти отражение в листе А. Например, от продажи автомобиля. Еще вариант - доходы, полученные по месту работы. Такая ситуация возможна, когда человек совмещает работу по трудовому договору в сторонней организации (получая соответствующее вознаграждение) и предпринимательскую деятельность. В этом случае доходы, отраженные в листе А, должны подтверждаться справками 2-НДФЛ, выданными бухгалтерией организации - источника выплаты дохода.
Статья: Заполняем декларацию о доходах физических лиц за 2004 г.
(Калиниченко И.В.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 3)Далее из суммы облагаемого дохода по ставке 13% (в нашем примере 153 100 руб. - эти сведения вносятся в стр. 050 Приложения А из справки по форме 2-НДФЛ) вычитаются социальные налоговые вычеты в размере 53 000 руб. (пп. 3.6 Приложения Е). Результат данных вычислений (100 100 руб.) указывается в пп. 3.5 и 3.6 - это размер имущественного налогового вычета, которым Зуева воспользовалась в 2004 г. на основании данной Декларации. В пп. 3.8 указываем 894 900 руб. (995 000 - 100 100) - этой суммой налогового вычета Зуева сможет воспользоваться в следующем году.
(Калиниченко И.В.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 3)Далее из суммы облагаемого дохода по ставке 13% (в нашем примере 153 100 руб. - эти сведения вносятся в стр. 050 Приложения А из справки по форме 2-НДФЛ) вычитаются социальные налоговые вычеты в размере 53 000 руб. (пп. 3.6 Приложения Е). Результат данных вычислений (100 100 руб.) указывается в пп. 3.5 и 3.6 - это размер имущественного налогового вычета, которым Зуева воспользовалась в 2004 г. на основании данной Декларации. В пп. 3.8 указываем 894 900 руб. (995 000 - 100 100) - этой суммой налогового вычета Зуева сможет воспользоваться в следующем году.
Статья: Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2013 год
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Раздел 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Раздел 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
Статья: Участие работодателя в имущественном вычете по НДФЛ
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)С учетом подхода судей, который поддержан высшим арбитром, сумма НДФЛ в размере 70 200 руб. является излишне удержанной и подлежит возврату налогоплательщику в октябре 2015 г., когда поданы заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и уведомление, подтверждающее право на вычет. В результате в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 г. должны быть указаны:
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)С учетом подхода судей, который поддержан высшим арбитром, сумма НДФЛ в размере 70 200 руб. является излишне удержанной и подлежит возврату налогоплательщику в октябре 2015 г., когда поданы заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и уведомление, подтверждающее право на вычет. В результате в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 г. должны быть указаны:
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 31.12.2008 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Окончание)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)Так как в 2008 г. налоговым агентом ЗАО "Бета" Трофимову Д.В. был предоставлен имущественный налоговый вычет, то данные для заполнения пп. 2.5 переносятся из п. 4.6 Справки формы 2-НДФЛ, полученной от ЗАО "Бета" за 2008 г. В нашем примере эта сумма равна 1 000 000 руб.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 4)Так как в 2008 г. налоговым агентом ЗАО "Бета" Трофимову Д.В. был предоставлен имущественный налоговый вычет, то данные для заполнения пп. 2.5 переносятся из п. 4.6 Справки формы 2-НДФЛ, полученной от ЗАО "Бета" за 2008 г. В нашем примере эта сумма равна 1 000 000 руб.
Статья: Имущественный вычет по НДФЛ
(Аверина Т.А., Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2009, N 5)- копию заявления работника о предоставлении имущественного вычета;
(Аверина Т.А., Диркова Е.Ю.)
("Зарплата", 2009, N 5)- копию заявления работника о предоставлении имущественного вычета;