2-ндфл формат
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл формат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 230 НК РФ, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (по форме 2-НДФЛ).
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 19.09.2023 N 77-4351/2023 (УИД 31RS0022-01-2022-001400-68)
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Эти доводы опровергаются как показаниями свидетелей ФИО74, ФИО25, ФИО32, ФИО44, так и показаниями многочисленных рядовых сотрудников организаций, не подтвердивших выплату наличными денежными средствами заработной платы или премии в <...> при этом факт отсутствия в сводах начислений, удержаний, выплат заработной платы организаций и в справках 2НДФЛ сведений о начислении и выплате премии в <...> не является подтверждением выплаты премии наличными через кассу. Ни один из рядовых работников... не подтвердил массовую выплату премии наличными за <...> а единичные случаи выплаты заработной платы в таком формате не могут являться подтверждением доводов о выдаче премии наличными всем сотрудникам предприятий. Бухгалтер-кассир... ФИО72 опровергла выплату наличных денежных средств через кассу по ведомости.
Приговор: По ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Определение: Приговор оставлен без изменения.Эти доводы опровергаются как показаниями свидетелей ФИО74, ФИО25, ФИО32, ФИО44, так и показаниями многочисленных рядовых сотрудников организаций, не подтвердивших выплату наличными денежными средствами заработной платы или премии в <...> при этом факт отсутствия в сводах начислений, удержаний, выплат заработной платы организаций и в справках 2НДФЛ сведений о начислении и выплате премии в <...> не является подтверждением выплаты премии наличными через кассу. Ни один из рядовых работников... не подтвердил массовую выплату премии наличными за <...> а единичные случаи выплаты заработной платы в таком формате не могут являться подтверждением доводов о выдаче премии наличными всем сотрудникам предприятий. Бухгалтер-кассир... ФИО72 опровергла выплату наличных денежных средств через кассу по ведомости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам<1> Форма представления в налоговый орган указанных сведений (форма 2-НДФЛ), Порядок ее заполнения, а также Формат ее представления в электронной форме были утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. На дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
(Консультация эксперта, 2024)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Расчет), Порядок заполнения формы Расчета, Формат представления Расчета в электронной форме и форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога "Справка о доходах и суммах налога физического лица" утверждены соответственно согласно Приложению N 1, Приложению N 2, Приложению N 3 и Приложению N 4 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Расчет), Порядок заполнения формы Расчета, Формат представления Расчета в электронной форме и форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога "Справка о доходах и суммах налога физического лица" утверждены соответственно согласно Приложению N 1, Приложению N 2, Приложению N 3 и Приложению N 4 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"V. ФОРМАТ ОПИСАНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Унифицированного формата транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи"V. ФОРМАТ ОПИСАНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 120 - сумма имущественного налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде работодателем на основании уведомления налогового органа, - 1 200 000 руб. 00 коп. (на основании справки о доходах и суммах налога физического лица);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строке 120 - сумма имущественного налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде работодателем на основании уведомления налогового органа, - 1 200 000 руб. 00 коп. (на основании справки о доходах и суммах налога физического лица);
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Форма справки о доходах и суммах налогов физического лица приведена в Приложении 4 к указанному Приказу ФНС России.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Форма справки о доходах и суммах налогов физического лица приведена в Приложении 4 к указанному Приказу ФНС России.
Вопрос: Какой код дохода надо указывать при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. при доплате до МРОТ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну) по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Сведения подаются в виде справки о доходах и суммах налога физического лица, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну) по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Сведения подаются в виде справки о доходах и суммах налога физического лица, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О форме справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2023 год, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2023 год, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, налоговый агент при выплате доходов от продажи акций, указанных в п. 17.2 ст. 217 НК РФ, обязан будет отражать сведения в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ), независимо от того что величина выплаченного дохода может быть меньше 50 млн руб.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, налоговый агент при выплате доходов от продажи акций, указанных в п. 17.2 ст. 217 НК РФ, обязан будет отражать сведения в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ), независимо от того что величина выплаченного дохода может быть меньше 50 млн руб.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- Приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - справка).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- Приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - справка).
"Годовой отчет для бюджетных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Вопрос: Налоговым агентом за I квартал 2024 г. представлен расчет 6-НДФЛ по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166. В случае обнаружения в последующем ошибок в представленном расчете по какой форме подлежит представлению уточненный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Рекомендуемая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме и рекомендуемая форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" приведены в Письме ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 (публикация на сайте https://www.nalog.gov.ru по состоянию на 06.12.2023).
(Консультация эксперта, 2024)Рекомендуемая форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Рекомендуемый формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме и рекомендуемая форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" приведены в Письме ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 (публикация на сайте https://www.nalog.gov.ru по состоянию на 06.12.2023).
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@"
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)- приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)- приложение 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица".