2-ндфл енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о том, что ИП не представлял сведения по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, гражданско-правовые договоры с водителями, отклонены, т.к. возможность применения ЕНВД не поставлена в зависимость от факта заключения с водителями договоров в письменной форме. Как пояснил ИП, гражданско-правовые договоры заключены с водителями посредством совершения конклюдентных действий, выразившихся в фактическом предоставлении названных транспортных средств во владение водителей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о том, что ИП не представлял сведения по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, гражданско-правовые договоры с водителями, отклонены, т.к. возможность применения ЕНВД не поставлена в зависимость от факта заключения с водителями договоров в письменной форме. Как пояснил ИП, гражданско-правовые договоры заключены с водителями посредством совершения конклюдентных действий, выразившихся в фактическом предоставлении названных транспортных средств во владение водителей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)СИТУАЦИЯ: В какой налоговый орган плательщику ЕНВД нужно перечислить НДФЛ за работников и представить сведения об их доходах (справку по форме 2-НДФЛ) (до 01.01.2021)?
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вопрос о представлении индивидуальным предпринимателем - налоговым агентом по НДФЛ справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ при применении УСН и ЕНВД был рассмотрен Минфином России в Письме от 28.10.2019 N 03-04-05/82926. В нем сказано, что налоговый агент - индивидуальный предприниматель, который состоит в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении доходов, полученных наемными работниками, в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов наемных работников, полученных в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением УСН, в налоговый орган по месту жительства. При этом индивидуальный предприниматель обязан вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вопрос о представлении индивидуальным предпринимателем - налоговым агентом по НДФЛ справок по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ при применении УСН и ЕНВД был рассмотрен Минфином России в Письме от 28.10.2019 N 03-04-05/82926. В нем сказано, что налоговый агент - индивидуальный предприниматель, который состоит в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении доходов, полученных наемными работниками, в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов наемных работников, полученных в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением УСН, в налоговый орган по месту жительства. При этом индивидуальный предприниматель обязан вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.02.2021)а) при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в качестве "дохода" указывается величина вмененного дохода;
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.02.2021)а) при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в качестве "дохода" указывается величина вмененного дохода;
Вопрос: ...ИП одновременно применяет УСН и уплачивает ЕНВД. В какой бюджет он должен перечислять НДФЛ, удержанный с доходов наемных работников, занятых в видах деятельности, доходы от которых облагаются в рамках разных спецрежимов? В какой налоговый орган нужно представлять форму 2-НДФЛ в отношении указанных работников?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10
Вопрос: ...ИП осуществляет два вида деятельности. По одному применяет упрощенную систему налогообложения, а по второму - ЕНВД. В отношении выплат наемным работникам является налоговым агентом по НДФЛ. В каком порядке бизнесмен должен представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 10)Соответственно, налоговый агент - индивидуальный предприниматель, который состоит в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД, представляет справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных наемными работниками, в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов наемных работников, полученных в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением УСН, - в налоговый орган по месту жительства.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 10)Соответственно, налоговый агент - индивидуальный предприниматель, который состоит в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД, представляет справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных наемными работниками, в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов наемных работников, полученных в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением УСН, - в налоговый орган по месту жительства.
Статья: О перечислении ИП в бюджет НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства. В этом случае справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту жительства коммерсанта. По-другому складывается ситуация, если ИП ведет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и ПСНО, не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении "вмененной" или "патентной" деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением этой деятельности. Для сдачи справок и расчетов выбирается налоговый орган, в котором бизнесмен состоит на учете как плательщик ЕНВД или налогоплательщик, применяющий ПСНО.
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства. В этом случае справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту жительства коммерсанта. По-другому складывается ситуация, если ИП ведет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и ПСНО, не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении "вмененной" или "патентной" деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением этой деятельности. Для сдачи справок и расчетов выбирается налоговый орган, в котором бизнесмен состоит на учете как плательщик ЕНВД или налогоплательщик, применяющий ПСНО.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, принял на работу сотрудников. При этом предпринимательскую деятельность он осуществляет на территории Московской области и состоит на учете как плательщик ЕНВД. Куда он должен уплачивать НДФЛ за работников и представлять справки по форме N 2-НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/034920@)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, принял на работу сотрудников. При этом предпринимательскую деятельность он осуществляет на территории Московской области и состоит на учете как плательщик ЕНВД. Куда он должен уплачивать НДФЛ за работников и представлять справки по форме N 2-НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/034920@)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, принял на работу сотрудников. При этом предпринимательскую деятельность он осуществляет на территории Московской области и состоит на учете как плательщик ЕНВД. Куда он должен уплачивать НДФЛ за работников и представлять справки по форме N 2-НДФЛ в данном случае?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)При этом ст. 230 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты - ИП, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)При этом ст. 230 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты - ИП, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Статья: Заполнение и представление отчетов по НДФЛ в отдельных ситуациях
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Представляем вашему вниманию обзор писем Минфина и ФНС, в которых приведены разъяснения о некоторых особенностях заполнения и представления справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ. Как организациям и индивидуальным предпринимателям следует заполнять поле "Код по ОКТМО"? В какую налоговую инспекцию ИП - налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц при применении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД? Как заполнить расчет 6-НДФЛ при перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ? Надо ли показывать в форме 2-НДФЛ доходы, возникшие при возмещении организацией расходов работников на уплату процентов по займам на приобретение жилья?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Представляем вашему вниманию обзор писем Минфина и ФНС, в которых приведены разъяснения о некоторых особенностях заполнения и представления справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ. Как организациям и индивидуальным предпринимателям следует заполнять поле "Код по ОКТМО"? В какую налоговую инспекцию ИП - налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц при применении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД? Как заполнить расчет 6-НДФЛ при перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ? Надо ли показывать в форме 2-НДФЛ доходы, возникшие при возмещении организацией расходов работников на уплату процентов по займам на приобретение жилья?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.10.2019 N 03-04-05/82926 <Как платить НДФЛ, если применяются два спецрежима>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, исполняет обязанности налоговых агентов по НДФЛ на общих основаниях. Если он совмещает УСН и ЕНВД, НДФЛ с зарплаты работников на УСН-деятельности он перечисляет по месту жительства, а на ЕНВД - по месту ведения. В аналогичном порядке подается отчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, исполняет обязанности налоговых агентов по НДФЛ на общих основаниях. Если он совмещает УСН и ЕНВД, НДФЛ с зарплаты работников на УСН-деятельности он перечисляет по месту жительства, а на ЕНВД - по месту ведения. В аналогичном порядке подается отчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ.
Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ. С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ и в 2020 г. применял ЕНВД. НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в розничной торговле, перечислял в налоговые органы субъектов РФ по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД и туда же представлял отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также с доходов работников, принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.? В какой налоговый орган следует представлять отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ и в 2020 г. применял ЕНВД. НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в розничной торговле, перечислял в налоговые органы субъектов РФ по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД и туда же представлял отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также с доходов работников, принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.? В какой налоговый орган следует представлять отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ)?
Статья: Рекомендации чиновников по заполнению справки 2-НДФЛ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением специальных налоговых режимов в виде ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, они указывают код по ОКТМО по месту своего учета.
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением специальных налоговых режимов в виде ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, они указывают код по ОКТМО по месту своего учета.
Статья: Лента новостей от 19.01.2011
("Вмененка", 2011, N 2)Приказом от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ ФНС России утвердила новую форму 2-НДФЛ, а также Рекомендации по ее заполнению. Ранее необходимо было применять форму 2-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Напомним, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ должны подавать все плательщики ЕНВД, признаваемые налоговыми агентами.
("Вмененка", 2011, N 2)Приказом от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ ФНС России утвердила новую форму 2-НДФЛ, а также Рекомендации по ее заполнению. Ранее необходимо было применять форму 2-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Напомним, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ должны подавать все плательщики ЕНВД, признаваемые налоговыми агентами.