2-ндфл дивиденды учредителю
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл дивиденды учредителю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выплату дивидендов учредителю ООО - физическому лицу имуществом, если денежных выплат ему не производится, следует отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом с начала года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за год.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выплату дивидендов учредителю ООО - физическому лицу имуществом, если денежных выплат ему не производится, следует отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом с начала года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за год.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 28-11/29853
<Об исполнении банком функции налогового агента>Таким образом, организация - эмитент ценных бумаг, выплачивающая дивиденды акционерам, обязана исчислять, удерживать у физических лиц - владельцев ценных бумаг НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов, а также представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
<Об исполнении банком функции налогового агента>Таким образом, организация - эмитент ценных бумаг, выплачивающая дивиденды акционерам, обязана исчислять, удерживать у физических лиц - владельцев ценных бумаг НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов, а также представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
Статья: В каких случаях у плательщика ЕНВД может появиться обязанность отчитаться и по другим налогам
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 11)Добавим еще вот что. При выплате дивидендов физлицам вы обязаны удержать из выплачиваемой суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 214, ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить НДФЛ в бюджет вы должны не позднее следующего дня после перечисления дивидендов на счет учредителя или третьих лиц по его поручению (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 11)Добавим еще вот что. При выплате дивидендов физлицам вы обязаны удержать из выплачиваемой суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет (п. 3 ст. 214, ст. 226 НК РФ). Ставка налога составляет 13% для резидентов и 15% для нерезидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить НДФЛ в бюджет вы должны не позднее следующего дня после перечисления дивидендов на счет учредителя или третьих лиц по его поручению (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)Не позднее 01.04.2012 вы отчитываетесь обо всех доходах, выплаченных работникам и иным физлицам в 2011 г. И в этот раз вы подаете справку 2-НДФЛ на учредителя вместе со справками на других работников. И в ней в поле "признак" надо указать цифру 1. В этой справке в разд. 3 надо отразить все доходы, выплаченные вами учредителю, например еще и дивиденды, если они выплачивались. При этом в п. п. 5.3 - 5.5 указываются общие суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ, а в п. 5.7 - неудержанная сумма налога <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)Не позднее 01.04.2012 вы отчитываетесь обо всех доходах, выплаченных работникам и иным физлицам в 2011 г. И в этот раз вы подаете справку 2-НДФЛ на учредителя вместе со справками на других работников. И в ней в поле "признак" надо указать цифру 1. В этой справке в разд. 3 надо отразить все доходы, выплаченные вами учредителю, например еще и дивиденды, если они выплачивались. При этом в п. п. 5.3 - 5.5 указываются общие суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ, а в п. 5.7 - неудержанная сумма налога <12>.
Вопрос: Банк осуществляет операции с ценными бумагами на основе договоров доверительного управления. Должен ли банк, зачисляя дивиденды на балансовые счета доверительного управляющего и выступая при этом посредником между эмитентом и учредителем доверительного управления, исполнять функцию налогового агента?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 28-11/29853)Таким образом, организация - эмитент ценных бумаг, выплачивающая дивиденды акционерам, обязана исчислять, удерживать у физических лиц - владельцев ценных бумаг НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов, а также представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 28-11/29853)Таким образом, организация - эмитент ценных бумаг, выплачивающая дивиденды акционерам, обязана исчислять, удерживать у физических лиц - владельцев ценных бумаг НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов, а также представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.09.2008 N 03-11-04/2/128 <УСН: обязанности налогового агента при выплате дивидендов>
(Захожий А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 19)Таким образом, при выплате дивидендов учредителям - физическим лицам компании достаточно удержать налог на доходы по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ) в порядке ст. 275 Налогового кодекса РФ и перечислить в бюджет. При этом отчетностью, как и в любом другом случае удержания налога, является форма N 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
(Захожий А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 19)Таким образом, при выплате дивидендов учредителям - физическим лицам компании достаточно удержать налог на доходы по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ) в порядке ст. 275 Налогового кодекса РФ и перечислить в бюджет. При этом отчетностью, как и в любом другом случае удержания налога, является форма N 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Пример. Работнику обособленного подразделения ООО "Альфа" выплачиваются дивиденды как учредителю этой организации.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Пример. Работнику обособленного подразделения ООО "Альфа" выплачиваются дивиденды как учредителю этой организации.
Статья: Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ: новый вариант
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Но если организация выплачивает дивиденды своим учредителям, то данное соотношение должно выполняться, хотя, еще раз отметим, оно исключено из нового варианта Контрольных соотношений.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Но если организация выплачивает дивиденды своим учредителям, то данное соотношение должно выполняться, хотя, еще раз отметим, оно исключено из нового варианта Контрольных соотношений.
Вопрос: ...О представлении листа 03 Декларации по налогу на прибыль при выплате ООО дивидендов своим участникам - физлицам.
(Письмо ФНС России от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@)Вопрос: По данным 2-НДФЛ за 2017 г. ООО (система налогообложения - ОСН) производились выплаты дивидендов физическим лицам (учредителю).
(Письмо ФНС России от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@)Вопрос: По данным 2-НДФЛ за 2017 г. ООО (система налогообложения - ОСН) производились выплаты дивидендов физическим лицам (учредителю).
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН, в июле 2015 г. выплачивает по итогам 2014 г. дивиденды физическим лицам и юридическому лицу. Должно ли ООО представлять в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ на учредителей - физических лиц или достаточно представить подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (ООО), применяющая упрощенную систему налогообложения, в июле 2015 г. выплачивает по итогам 2014 г. дивиденды своим учредителям - физическим лицам и юридическому лицу. Должна ли организация представлять в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ на учредителей - физических лиц или достаточно представить только подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (ООО), применяющая упрощенную систему налогообложения, в июле 2015 г. выплачивает по итогам 2014 г. дивиденды своим учредителям - физическим лицам и юридическому лицу. Должна ли организация представлять в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ на учредителей - физических лиц или достаточно представить только подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций?
Статья: Налоговая отчетность за 2015 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 47-48)При выплате дивидендов в пользу физлиц обществом, которое применяет "упрощенку", представления декларации по налогу на прибыль не требуется. Соответствующие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@. Напомним, что в случае, когда учредителями юрлица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ. При этом "упрощенцы" не освобождены от выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 47-48)При выплате дивидендов в пользу физлиц обществом, которое применяет "упрощенку", представления декларации по налогу на прибыль не требуется. Соответствующие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@. Напомним, что в случае, когда учредителями юрлица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ. При этом "упрощенцы" не освобождены от выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК).
Вопрос: Физическое лицо, являющееся учредителем ООО, получает дивиденды 1 раз в год. Возникает ли необходимость представлять декларацию для целей исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2010)Обоснование: При выплате обществом с ограниченной ответственностью своим учредителям дивидендов такое общество в соответствии с п. 2 ст. 214 Налогового кодекса РФ признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ). При этом общество обязано исчислить налог по ставке, предусмотренной в п. 4 ст. 224 НК РФ, удержать его и перечислить в бюджет, а также согласно ст. 230 НК РФ сведения о выплаченных физическому лицу дивидендах подлежат отражению в форме 2-НДФЛ, сдаваемой по месту учета общества.
(Консультация эксперта, 2010)Обоснование: При выплате обществом с ограниченной ответственностью своим учредителям дивидендов такое общество в соответствии с п. 2 ст. 214 Налогового кодекса РФ признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ). При этом общество обязано исчислить налог по ставке, предусмотренной в п. 4 ст. 224 НК РФ, удержать его и перечислить в бюджет, а также согласно ст. 230 НК РФ сведения о выплаченных физическому лицу дивидендах подлежат отражению в форме 2-НДФЛ, сдаваемой по месту учета общества.