2-ндфл дивиденды учредителю
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл дивиденды учредителю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выплату дивидендов учредителю ООО - физическому лицу имуществом, если денежных выплат ему не производится, следует отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом с начала года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за год.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Выплату дивидендов учредителю ООО - физическому лицу имуществом, если денежных выплат ему не производится, следует отразить в расчете 6-НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом с начала года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за год.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2006 N 28-11/29853
<Об исполнении банком функции налогового агента>Таким образом, организация - эмитент ценных бумаг, выплачивающая дивиденды акционерам, обязана исчислять, удерживать у физических лиц - владельцев ценных бумаг НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов, а также представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
<Об исполнении банком функции налогового агента>Таким образом, организация - эмитент ценных бумаг, выплачивающая дивиденды акционерам, обязана исчислять, удерживать у физических лиц - владельцев ценных бумаг НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов, а также представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)В случае если обособленное подразделение организации, действующее на основании доверенности, самостоятельно осуществляет бухгалтерский и налоговый учет, начисляет и выплачивает доходы физическим лицам, то такое обособленное подразделение может представлять сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ непосредственно в территориальные налоговые органы по месту постановки на налоговый учет обособленного подразделения организации.
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)В случае если обособленное подразделение организации, действующее на основании доверенности, самостоятельно осуществляет бухгалтерский и налоговый учет, начисляет и выплачивает доходы физическим лицам, то такое обособленное подразделение может представлять сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ непосредственно в территориальные налоговые органы по месту постановки на налоговый учет обособленного подразделения организации.
Статья: Декларация по налогу на прибыль организаций за 2015 год
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 8)В то же время чиновники отметили, что в случае, если налоговому агенту не удалось удержать НДФЛ с "ценного" дохода, об этом следует поставить в известность налоговый орган как раз-таки по форме 2-НДФЛ. Эту же справку, отразив в ней "ценные" доходы и НДФЛ удержанный и уплаченный, следует оформить и по просьбе сотрудников, которым понадобились сведения о доходах и удержанных суммах налога.
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 8)В то же время чиновники отметили, что в случае, если налоговому агенту не удалось удержать НДФЛ с "ценного" дохода, об этом следует поставить в известность налоговый орган как раз-таки по форме 2-НДФЛ. Эту же справку, отразив в ней "ценные" доходы и НДФЛ удержанный и уплаченный, следует оформить и по просьбе сотрудников, которым понадобились сведения о доходах и удержанных суммах налога.
Статья: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ и налога на прибыль при выплате дивидендов
(Крылова М., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 5)Налоговый агент исчисляет НДФЛ отдельно по каждому получателю и при любой выплате дивидендов (п. п. 2 и 3 ст. 214 НК РФ). Причем НДФЛ удерживается и при выплате дивидендов участнику (акционеру), который является индивидуальным предпринимателем (Письмо Минфина России от 10.04.2008 N 03-04-06-01/79). А также при выплате дивидендов наследнику учредителя или акционера организации (п. п. 18 и 58 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.10.2007 N 03-04-06-01/363). И даже если участник отказался от выплаты дивидендов в пользу компании. На это имеется прямое указание в п. 1 ст. 210 НК РФ. При этом день, когда учредитель отказался от дивидендов в пользу организации, считается датой получения дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этом случае НДФЛ удерживается на общих основаниях (п. 4 ст. 226 НК РФ). Такая позиция отражена в Письме Минфина России от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233.
(Крылова М., Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 5)Налоговый агент исчисляет НДФЛ отдельно по каждому получателю и при любой выплате дивидендов (п. п. 2 и 3 ст. 214 НК РФ). Причем НДФЛ удерживается и при выплате дивидендов участнику (акционеру), который является индивидуальным предпринимателем (Письмо Минфина России от 10.04.2008 N 03-04-06-01/79). А также при выплате дивидендов наследнику учредителя или акционера организации (п. п. 18 и 58 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.10.2007 N 03-04-06-01/363). И даже если участник отказался от выплаты дивидендов в пользу компании. На это имеется прямое указание в п. 1 ст. 210 НК РФ. При этом день, когда учредитель отказался от дивидендов в пользу организации, считается датой получения дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этом случае НДФЛ удерживается на общих основаниях (п. 4 ст. 226 НК РФ). Такая позиция отражена в Письме Минфина России от 04.10.2010 N 03-04-06/2-233.
Статья: Когда магазин платит чужие налоги
(Ковалева Г.Б.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых учредителям, рассчитывают в разд.4 налоговой карточки, заведенной на каждого из них. Ставка НДФЛ для этого вида дохода с 1 января 2005 г. равна 9 процентам (п.4 ст.224 Налогового кодекса РФ). По окончании года магазин должен представить в ИМНС по месту своего расположения сведения по форме 2-НДФЛ о сумме полученных учредителями дивидендов и об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ. Срок представления сведений - 1 апреля года, следующего за отчетным.
(Ковалева Г.Б.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых учредителям, рассчитывают в разд.4 налоговой карточки, заведенной на каждого из них. Ставка НДФЛ для этого вида дохода с 1 января 2005 г. равна 9 процентам (п.4 ст.224 Налогового кодекса РФ). По окончании года магазин должен представить в ИМНС по месту своего расположения сведения по форме 2-НДФЛ о сумме полученных учредителями дивидендов и об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ. Срок представления сведений - 1 апреля года, следующего за отчетным.
Статья: Социальный вычет на лечение: актуальная практика и грядущие новшества
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)К доходам в виде дивидендов вычеты не применяются, исходя из следующей аргументации. Налоговая база в отношении доходов от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом в абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ прописано, что в части доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются. Следовательно, учредитель по-прежнему не имеет возможности уменьшить сумму доходов от дивидендов на социальные вычеты.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)К доходам в виде дивидендов вычеты не применяются, исходя из следующей аргументации. Налоговая база в отношении доходов от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом в абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ прописано, что в части доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются. Следовательно, учредитель по-прежнему не имеет возможности уменьшить сумму доходов от дивидендов на социальные вычеты.
Вопрос: ...Как заполнить форму 2-НДФЛ, если работник (иностранный гражданин) является учредителем организации, получающим дивиденды, и работает на основании патента?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ, если работник (иностранный гражданин) работает на основании патента и одновременно является учредителем организации? В 2017 г. иностранному работнику выплачены заработная плата и дивиденды. По какой ставке НДФЛ облагать выплаты дивидендов, если на момент выплаты работник имел статус нерезидента, а на дату представления справки по форме 2-НДФЛ стал резидентом? Какой код должен быть указан в справке по форме 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика": 1 или 6? Сколько должно быть справок по форме 2-НДФЛ за 2017 г.: одна или две?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ, если работник (иностранный гражданин) работает на основании патента и одновременно является учредителем организации? В 2017 г. иностранному работнику выплачены заработная плата и дивиденды. По какой ставке НДФЛ облагать выплаты дивидендов, если на момент выплаты работник имел статус нерезидента, а на дату представления справки по форме 2-НДФЛ стал резидентом? Какой код должен быть указан в справке по форме 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика": 1 или 6? Сколько должно быть справок по форме 2-НДФЛ за 2017 г.: одна или две?
Статья: Налоговая отчетность за 2015 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 47-48)При выплате дивидендов в пользу физлиц обществом, которое применяет "упрощенку", представления декларации по налогу на прибыль не требуется. Соответствующие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@. Напомним, что в случае, когда учредителями юрлица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ. При этом "упрощенцы" не освобождены от выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 47-48)При выплате дивидендов в пользу физлиц обществом, которое применяет "упрощенку", представления декларации по налогу на прибыль не требуется. Соответствующие доходы отражаются в справке 2-НДФЛ, форма которой утверждена Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@. Напомним, что в случае, когда учредителями юрлица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ. При этом "упрощенцы" не освобождены от выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@ <Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: куда сдавать отчетность по обособленным подразделениям>
(Львовский С.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 4)Предположим, организация выплачивает дивиденды своему учредителю, который работает в обособленном подразделении этой компании.
(Львовский С.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 4)Предположим, организация выплачивает дивиденды своему учредителю, который работает в обособленном подразделении этой компании.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.09.2008 N 03-11-04/2/128 <УСН: обязанности налогового агента при выплате дивидендов>
(Захожий А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 19)Таким образом, при выплате дивидендов учредителям - физическим лицам компании достаточно удержать налог на доходы по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ) в порядке ст. 275 Налогового кодекса РФ и перечислить в бюджет. При этом отчетностью, как и в любом другом случае удержания налога, является форма N 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
(Захожий А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 19)Таким образом, при выплате дивидендов учредителям - физическим лицам компании достаточно удержать налог на доходы по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ) в порядке ст. 275 Налогового кодекса РФ и перечислить в бюджет. При этом отчетностью, как и в любом другом случае удержания налога, является форма N 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.