2-ндфл дивиденды ао
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл дивиденды ао (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2023 N 15АП-5786/2023 по делу N А53-44885/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.В связи с этим, суд апелляционной инстанции определением от 31.05.2023, руководствуясь статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязал Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области представить в материалы дела надлежащим образом заверенные копии бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы и формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" по году) с расшифровкой показателей; надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах, сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, по форме 6-НДФЛ по выплате дивидендов физическому лицу, по справке о доходах и сумме налога физического лица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года в отношении Инькова Андрея Валерьевича.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.В связи с этим, суд апелляционной инстанции определением от 31.05.2023, руководствуясь статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязал Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области представить в материалы дела надлежащим образом заверенные копии бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы и формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" по году) с расшифровкой показателей; надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах, сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, по форме 6-НДФЛ по выплате дивидендов физическому лицу, по справке о доходах и сумме налога физического лица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года в отношении Инькова Андрея Валерьевича.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Недостоверные данные в сведениях о доходах получателей дивидендов
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)Компания, являющаяся акционерным обществом, представила в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ за 2020 г. на получателей дивидендов. В них она не указала ИНН получателей и даты их рождения.
Статья: Пора выплачивать дивиденды
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)В декларации должны быть (п. 1.8 Порядка заполнения декларации) титульный лист и Приложение 2 (заполняется по каждому физическому лицу - получателю дивидендов). Справки 2-НДФЛ акционерные общества при выплате дивидендов физическим лицам в ИФНС не представляют.
(Чурсина И.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 5)В декларации должны быть (п. 1.8 Порядка заполнения декларации) титульный лист и Приложение 2 (заполняется по каждому физическому лицу - получателю дивидендов). Справки 2-НДФЛ акционерные общества при выплате дивидендов физическим лицам в ИФНС не представляют.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.03.2010 N 20-14/3/031806@
<О некоторых вопросах исчисления и уплаты НДФЛ при получении физическим лицом дивидендов и дохода от продажи акций>При выплате российским акционерным обществом своим акционерам дивидендов такое общество в соответствии с пунктом 2 статьи 214 НК РФ признается налоговым агентом. При этом общество обязано исчислить по ставке, предусмотренной в пункте 4 статьи 224 НК РФ, удержать и перечислить в бюджет налог, а также выдать физическим лицам на основании их заявлений справки по форме 2-НДФЛ о полученных ими доходах и удержанных суммах налога (пп. 2 и 3 ст. 230 НК РФ).
<О некоторых вопросах исчисления и уплаты НДФЛ при получении физическим лицом дивидендов и дохода от продажи акций>При выплате российским акционерным обществом своим акционерам дивидендов такое общество в соответствии с пунктом 2 статьи 214 НК РФ признается налоговым агентом. При этом общество обязано исчислить по ставке, предусмотренной в пункте 4 статьи 224 НК РФ, удержать и перечислить в бюджет налог, а также выдать физическим лицам на основании их заявлений справки по форме 2-НДФЛ о полученных ими доходах и удержанных суммах налога (пп. 2 и 3 ст. 230 НК РФ).
Статья: Тест: ООО выплачивает дивиденды резидентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ (общей суммой) и в справках 2-НДФЛ, подаваемых на каждое физлицо по итогам года. В специальном приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль дивиденды должны показывать лишь АО. ООО это приложение заполнять не должно <17>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ (общей суммой) и в справках 2-НДФЛ, подаваемых на каждое физлицо по итогам года. В специальном приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль дивиденды должны показывать лишь АО. ООО это приложение заполнять не должно <17>.
Вопрос: Как исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов иностранному физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
Статья: Какую отчетность нужно сдавать по дивидендам?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)И АО, и ООО сведения о выплате за 2020 год дивидендов своим акционерам (участникам) и об удержанных суммах НДФЛ должны отразить только в справках 2-НДФЛ <5>. Поскольку п. 4 ст. 230 НК РФ утратил силу с 01.01.2020, с отчетности за 2020 год приложение 2 к декларации по налогу на прибыль налоговым агентам, выплачивающим физлицам доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или по ценным бумагам российских эмитентов, подавать не нужно.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)И АО, и ООО сведения о выплате за 2020 год дивидендов своим акционерам (участникам) и об удержанных суммах НДФЛ должны отразить только в справках 2-НДФЛ <5>. Поскольку п. 4 ст. 230 НК РФ утратил силу с 01.01.2020, с отчетности за 2020 год приложение 2 к декларации по налогу на прибыль налоговым агентам, выплачивающим физлицам доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или по ценным бумагам российских эмитентов, подавать не нужно.
Статья: Учет и налогообложение операций по начислению и выплате дивидендов в АО в 2019 г.
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 2)Доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ), которая ведется акционерным обществом в течение налогового периода. На основе данных формы N 1-НДФЛ организация - источник выплаты дивидендов составит и представит в налоговые органы справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за отчетный год.
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 2)Доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ), которая ведется акционерным обществом в течение налогового периода. На основе данных формы N 1-НДФЛ организация - источник выплаты дивидендов составит и представит в налоговые органы справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за отчетный год.
Готовое решение: Как сдать справку о доходах по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)справка 2-НДФЛ не подается на физлицо, которому выплачиваются доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ. Например, если у вас акционерное общество, которое платит дивиденды физлицам. В этом случае вместо справки 2-НДФЛ нужно заполнить Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль (п. 4 ст. 214, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230, ст. 289 НК РФ, п. 18.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2018)справка 2-НДФЛ не подается на физлицо, которому выплачиваются доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ. Например, если у вас акционерное общество, которое платит дивиденды физлицам. В этом случае вместо справки 2-НДФЛ нужно заполнить Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль (п. 4 ст. 214, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230, ст. 289 НК РФ, п. 18.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Представление налоговыми агентами налогового расчета и "уточненки" по нему
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)Во-первых, согласно пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ к налоговым агентам относятся российские организации, осуществляющие выплату физическому лицу дохода по выпущенным данными организациями ценным бумагам, права по которым учитываются в реестре ценных бумаг таких организаций на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по этим ценным бумагам. Дело в том, что учет акций, выпущенных российскими организациями, может вести депозитарий, являющийся номинальным держателем ценных бумаг, тогда, перечисляя дивиденды налогоплательщику-депоненту, такой депозитарий становится налоговым агентом. Если же акционерное общество непосредственно само выплачивает дивиденды (не через депозитарий), оно признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ <5>.
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2018, N 6)Во-первых, согласно пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ к налоговым агентам относятся российские организации, осуществляющие выплату физическому лицу дохода по выпущенным данными организациями ценным бумагам, права по которым учитываются в реестре ценных бумаг таких организаций на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по этим ценным бумагам. Дело в том, что учет акций, выпущенных российскими организациями, может вести депозитарий, являющийся номинальным держателем ценных бумаг, тогда, перечисляя дивиденды налогоплательщику-депоненту, такой депозитарий становится налоговым агентом. Если же акционерное общество непосредственно само выплачивает дивиденды (не через депозитарий), оно признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226.1 НК РФ <5>.
Статья: О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)По общему правилу сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025 разд. 1 формы 6-НДФЛ) должна соответствовать сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок по форме 2-НДФЛ с признаком "1", представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (для АО), представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)По общему правилу сумма начисленного дохода в виде дивидендов (строка 025 разд. 1 формы 6-НДФЛ) должна соответствовать сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок по форме 2-НДФЛ с признаком "1", представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) Приложений 2 к декларации по налогу на прибыль (для АО), представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом.
Статья: Налоговое информбюро от 03.10.2014
("Главная книга", 2014, N 20)На самом деле, выплачивая дивиденды "физикам", ООО должно удержать НДФЛ по ставке 9% (если выплаты получают резиденты РФ) и по итогам года подать в свою ИФНС сведения на этих физлиц по форме 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2014, N 20)На самом деле, выплачивая дивиденды "физикам", ООО должно удержать НДФЛ по ставке 9% (если выплаты получают резиденты РФ) и по итогам года подать в свою ИФНС сведения на этих физлиц по форме 2-НДФЛ.
Вопрос: Организация применяет УСН, все участники - физические лица. Какую налоговую отчетность и когда ей необходимо сдавать при выплате дивидендов, если организация зарегистрирована как юридическое лицо: а) в форме ООО; б) в форме АО?
(Консультация эксперта, 2015)Если дивиденды выплачивает ООО, по общему правилу независимо от системы налогообложения в качестве налогового агента оно должно представить в налоговый орган по месту своего учета по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2015)Если дивиденды выплачивает ООО, по общему правилу независимо от системы налогообложения в качестве налогового агента оно должно представить в налоговый орган по месту своего учета по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.09.2018 N 03-04-06/63158 <НДФЛ с дивидендов>
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Если дивиденды выплачивало ООО, то это справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ.
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Если дивиденды выплачивало ООО, то это справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ.