2-ндфл 10 человек
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл 10 человек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2025)ГИТ вправе истребовать любые документы, если они относятся к предмету проверки, например при проверке выплат в связи с увольнением - справки 2-НДФЛ, личную карточку работника формы Т-2 и др.
(КонсультантПлюс, 2025)ГИТ вправе истребовать любые документы, если они относятся к предмету проверки, например при проверке выплат в связи с увольнением - справки 2-НДФЛ, личную карточку работника формы Т-2 и др.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.02.2025 N 17АП-4950/2023(3,5,6)-АК по делу N А60-8347/2023
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления о признании недействительной цепочки сделок в виде перечисления денежных средств должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение данных обстоятельств Середкиной А.В. представлены в материалы дела копия трудового договора о дистанционной работе от 09.01.2020; копия приказа о прекращении трудового договора с работником от 31.10.2022; справки 2-НДФЛ за 2020, 2021, 2022.
Требование: Об отмене определения о частичном удовлетворении заявления о признании недействительной цепочки сделок в виде перечисления денежных средств должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение данных обстоятельств Середкиной А.В. представлены в материалы дела копия трудового договора о дистанционной работе от 09.01.2020; копия приказа о прекращении трудового договора с работником от 31.10.2022; справки 2-НДФЛ за 2020, 2021, 2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор об установлении факта нахождения на иждивении (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406 указывается, что 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в течение которых физическое лицо фактически находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Периоды нахождения физического лица на обучении за пределами Российской Федерации, в совокупности превышающие вышеуказанный срок, по мнению Минфина России, рассматриваются для целей применения п. 2 ст. 207 НК РФ как период нахождения такого лица за пределами Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/11406 указывается, что 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в течение которых физическое лицо фактически находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Периоды нахождения физического лица на обучении за пределами Российской Федерации, в совокупности превышающие вышеуказанный срок, по мнению Минфина России, рассматриваются для целей применения п. 2 ст. 207 НК РФ как период нахождения такого лица за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Надо ли физическому лицу, предоставившему организации процентный заем, сдавать декларацию 3-НДФЛ и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/649@). Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/649@). Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Кодекса приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@") утверждены коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Кодекса приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@") утверждены коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.
Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку?
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
Вопрос: Об НДФЛ, если зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре выплачивается в декабре 2022 г. и в январе следующего года.
(Письмо Минфина России от 02.02.2023 N 03-04-06/8605)В какую дату необходимо произвести ПАО как налоговому агенту удержание и перечисление НДФЛ с суммы аванса за декабрь 2022 г., который будет выплачен 25 декабря 2022 г., и с суммы окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., которая будет выплачена 10 января 2023 г.?
(Письмо Минфина России от 02.02.2023 N 03-04-06/8605)В какую дату необходимо произвести ПАО как налоговому агенту удержание и перечисление НДФЛ с суммы аванса за декабрь 2022 г., который будет выплачен 25 декабря 2022 г., и с суммы окончательного расчета по заработной плате за декабрь 2022 г., которая будет выплачена 10 января 2023 г.?
Вопрос: Должна ли организация, возвращающая процентный заем физическому лицу, отразить в расчете 6-НДФЛ сумму процентного дохода, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого?
(Консультация эксперта, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется согласно Порядку заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее соответственно - Порядок, Приказ N ЕД-7-11/649@) (п. п. 1, 3 Приказа N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме, приведенной в Приложении N 4 к Приказу N ЕД-7-11/649@. Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка). Для процентов, полученных по долговому обязательству любого вида (за некоторым исключением), предусмотрен код дохода 1011.
(Консультация эксперта, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется согласно Порядку заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее соответственно - Порядок, Приказ N ЕД-7-11/649@) (п. п. 1, 3 Приказа N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме, приведенной в Приложении N 4 к Приказу N ЕД-7-11/649@. Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка). Для процентов, полученных по долговому обязательству любого вида (за некоторым исключением), предусмотрен код дохода 1011.
Вопрос: Как рассчитать среднюю заработную плату работника для заполнения справки на оформление визы?
(Консультация эксперта, 2025)Также работодатель - налоговый агент по заявлению работника должен выдать ему справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 3 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также работодатель - налоговый агент по заявлению работника должен выдать ему справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Статья: Рекомендации ФНС о подаче формы 6-НДФЛ в 2023 году
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10 января 2023 года, и налог с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10 января 2023 года, и налог с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2023 года, а также в приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год - справку о доходах и суммах налога физического лица (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ за год - справку о доходах и суммах налога физического лица (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).