2-ндфл 10 человек
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл 10 человек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2026)ГИТ вправе истребовать любые документы, если они относятся к предмету проверки, например при проверке выплат в связи с увольнением - справки 2-НДФЛ, личную карточку работника формы Т-2 и др.
(КонсультантПлюс, 2026)ГИТ вправе истребовать любые документы, если они относятся к предмету проверки, например при проверке выплат в связи с увольнением - справки 2-НДФЛ, личную карточку работника формы Т-2 и др.
Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22.10.2024 по делу N 33-6770/2024(2-2623/2024) (УИД 86RS0001-01-2024-003718-62)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О признании незаконным решения о прекращении выплаты пенсии, возложении обязанности восстановить выплату пенсии.
Обстоятельства: Истец считает, что действия ответчика по прекращению выплаты пенсии являются незаконными.
Решение: Удовлетворено.Из справки по форме 2-НДФЛ от 11.10.2024 и сведений о доходах физического лица, принятых судом апелляционной инстанции в качестве новых доказательств по делу в порядке части 1 статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, средний ежемесячный доход К. за 2023 год составил <данные изъяты> руб., за период с января по август 2024 года - <данные изъяты> руб.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О признании незаконным решения о прекращении выплаты пенсии, возложении обязанности восстановить выплату пенсии.
Обстоятельства: Истец считает, что действия ответчика по прекращению выплаты пенсии являются незаконными.
Решение: Удовлетворено.Из справки по форме 2-НДФЛ от 11.10.2024 и сведений о доходах физического лица, принятых судом апелляционной инстанции в качестве новых доказательств по делу в порядке части 1 статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, средний ежемесячный доход К. за 2023 год составил <данные изъяты> руб., за период с января по август 2024 года - <данные изъяты> руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор об установлении факта нахождения на иждивении (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
"Научно-практический постатейный комментарий к Федеральному закону "О персональных данных"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2021)1) письменный документ, собственноручно подписанный субъектом персональных данных. Согласие на обработку персональных данных может быть оформлено в виде отдельного документа или быть инкорпорированным в текст договора, стороной которого является субъект. При этом согласие на обработку персональных данных может выводиться посредством толкования из иных положений письменного договора. Например, условие соглашения об уплате алиментов, предусматривающее обязанность лица по предоставлению справки по форме 2-НДФЛ, было квалифицировано судом как согласие на обработку таких сведений (Апелляционное определение Московского городского суда от 10 сентября 2020 г. по делу N 33-34143/2020). При оформлении согласия в форме документа, собственноручно подписанного субъектом, крайне целесообразно сохранять оригиналы таких документов. Это обусловлено существующими требованиями процессуального законодательства, которые в ряде случаев не позволяют считать факт установленным, если он подтвержден лишь копией документа в отсутствие предоставленного суду оригинала (ч. 6 ст. 71, ч. 3 ст. 75 АПК РФ, ч. 7 ст. 67, ч. 2 ст. 71 ГПК РФ);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Савельев А.И.)
("Статут", 2021)1) письменный документ, собственноручно подписанный субъектом персональных данных. Согласие на обработку персональных данных может быть оформлено в виде отдельного документа или быть инкорпорированным в текст договора, стороной которого является субъект. При этом согласие на обработку персональных данных может выводиться посредством толкования из иных положений письменного договора. Например, условие соглашения об уплате алиментов, предусматривающее обязанность лица по предоставлению справки по форме 2-НДФЛ, было квалифицировано судом как согласие на обработку таких сведений (Апелляционное определение Московского городского суда от 10 сентября 2020 г. по делу N 33-34143/2020). При оформлении согласия в форме документа, собственноручно подписанного субъектом, крайне целесообразно сохранять оригиналы таких документов. Это обусловлено существующими требованиями процессуального законодательства, которые в ряде случаев не позволяют считать факт установленным, если он подтвержден лишь копией документа в отсутствие предоставленного суду оригинала (ч. 6 ст. 71, ч. 3 ст. 75 АПК РФ, ч. 7 ст. 67, ч. 2 ст. 71 ГПК РФ);
Вопрос: О форме справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2023 год, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
(Письмо ФНС России от 06.05.2024 N ЗГ-2-11/7005@)Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2023 год, которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
Вопрос: Надо ли физическому лицу, предоставившему организации процентный заем, сдавать декларацию 3-НДФЛ и какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/649@). Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый агент представляет справку о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ). Расчет 6-НДФЛ подается по форме и заполняется согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/649@). Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)По итогам года НКО при представлении расчета по форме 6-НДФЛ также заполняется Приложение N 1 к указанному расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка), в котором отображаются сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммы налога, исчисленные и удержанные налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)По итогам года НКО при представлении расчета по форме 6-НДФЛ также заполняется Приложение N 1 к указанному расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка), в котором отображаются сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммы налога, исчисленные и удержанные налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок, применяемых к доходам работников, не являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Кодекса приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@) утверждены коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@)В соответствии с пунктом 1 статьи 230 Кодекса приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@) утверждены коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.
Статья: Кадровик на свободе: как не попасть в тюрьму за работу с персоналом?
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Некоторые кадровики понимали, что при увольнении сотрудников необходимо не только трудовую книжку выдавать, поэтому занялись подделкой справок 2-НДФЛ.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Некоторые кадровики понимали, что при увольнении сотрудников необходимо не только трудовую книжку выдавать, поэтому занялись подделкой справок 2-НДФЛ.
Вопрос: Должна ли организация, возвращающая процентный заем физическому лицу, отразить в расчете 6-НДФЛ сумму процентного дохода, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого?
(Консультация эксперта, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется согласно Порядку заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее соответственно - Порядок, Приказ N ЕД-7-11/649@) (п. п. 1, 3 Приказа N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме, приведенной в Приложении N 4 к Приказу N ЕД-7-11/649@. Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка). Для процентов, полученных по долговому обязательству любого вида (за некоторым исключением), предусмотрен код дохода 1011.
(Консультация эксперта, 2024)Расчет 6-НДФЛ заполняется согласно Порядку заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее соответственно - Порядок, Приказ N ЕД-7-11/649@) (п. п. 1, 3 Приказа N ЕД-7-11/649@). Справка о доходах и суммах налога физического лица выдается по форме, приведенной в Приложении N 4 к Приказу N ЕД-7-11/649@. Указанные формы предусматривают кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие Коды видов доходов налогоплательщика содержатся в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (п. п. 2, 3 ст. 230 НК РФ, п. 51 Порядка). Для процентов, полученных по долговому обязательству любого вида (за некоторым исключением), предусмотрен код дохода 1011.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка с применением районных коэффициентов и процентных надбавок, с 01.01.2026.
(Письмо ФНС России от 26.12.2025 N БС-4-11/11726@)Выплаты, перечисленные в абзаце втором пункта 6.2 статьи 210 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ), в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)) следует указывать по коду дохода 2006 "Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях".
(Письмо ФНС России от 26.12.2025 N БС-4-11/11726@)Выплаты, перечисленные в абзаце втором пункта 6.2 статьи 210 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ), в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)) следует указывать по коду дохода 2006 "Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Справку можно выдать на бумаге или в электронном виде, как запросил работник в заявлении.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Справку можно выдать на бумаге или в электронном виде, как запросил работник в заявлении.
Вопрос: Какие вычеты отражаются по коду 620 в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Какие вычеты отражаются по коду 620 в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Какие вычеты отражаются по коду 620 в справке о доходах и суммах налога физического лица?