19 счет при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу 19 счет при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель<**> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае "входной" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"При реализации объекта, завершенного капитальным строительством после 01.01.2001, строительство которого было начато до 01.01.2001, в счете-фактуре, предъявляемом продавцом покупателю, указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с полной цены реализации объекта по ставке 20 процентов. Суммы налога, уплаченные подрядным организациям за выполненные до 1 января 2001 года строительно-монтажные работы и включенные в стоимость незавершенного строительства, подлежат вычету при реализации данного основного средства при наличии счета-фактуры в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса. (письмо МНС России от 19.03.2003 N 03-1-08/1887/14-Ц347)
"Свод писем по применению действующего законодательства по НДС за II полугодие 2003 года - I квартал 2004 года"При реализации объекта, завершенного капитальным строительством после 01.01.2001, строительство которого было начато до 01.01.2001, в счете-фактуре, предъявляемом продавцом покупателю, указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с полной цены реализации объекта по ставке 20 процентов. Суммы налога, уплаченные подрядным организациям за выполненные до 1 января 2001 года строительно-монтажные работы и включенные в стоимость незавершенного строительства, подлежат вычету при реализации данного основного средства при наличии счета-фактуры в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса. (письмо МНС России от 19.03.2003 N 03-1-08/1887/14-Ц347)
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендодатель<*> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае "входной" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (ОС), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды арендодатель не возмещает такие затраты?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженным ставкам, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить НДС в стоимость выполненных работ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженным ставкам, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить НДС в стоимость выполненных работ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженной ставке, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость работ по проведению СОУТ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженной ставке, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость работ по проведению СОУТ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), приобретение товара и последующий возврат части непроданного качественного товара? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)<**> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухучета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить ее в стоимость товара. Рекомендуется закрепить такой порядок учета в учетной политике (п. п. 4, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухучета, организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить ее в стоимость товара. Рекомендуется закрепить такой порядок учета в учетной политике (п. п. 4, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (розничного магазина), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с приобретением и бесплатной выдачей работникам в личное пользование форменной одежды по установленным в организации нормам, если весь период использования форменной одежды право собственности на нее остается у организации, а по истечении установленного срока ее использования право собственности на форменную одежду переходит к работнику? Организация применяет пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и пониженную ставку НДС, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость ТМЦ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и пониженную ставку НДС, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость ТМЦ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
Готовое решение: Как комиссионеру учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)В целях НДС при возврате товара комитенту - плательщику НДС передайте ему показатели корректировочного счета-фактуры, выставленного покупателю. С учетом данных показателей комитент выставляет вам корректировочный счет-фактуру. Вы должны его зарегистрировать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В книге покупок его регистрировать не надо (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, пп. "в" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях НДС при возврате товара комитенту - плательщику НДС передайте ему показатели корректировочного счета-фактуры, выставленного покупателю. С учетом данных показателей комитент выставляет вам корректировочный счет-фактуру. Вы должны его зарегистрировать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В книге покупок его регистрировать не надо (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, пп. "в" п. 19 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по соглашению об отступном
(КонсультантПлюс, 2025)3 Если вы применяете УСН, то, руководствуясь требованием рациональности, можете не отражать предъявленный контрагентом НДС отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость актива при принятии его к учету. Такой порядок должен быть установлен учетной политикой (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
(КонсультантПлюс, 2025)3 Если вы применяете УСН, то, руководствуясь требованием рациональности, можете не отражать предъявленный контрагентом НДС отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость актива при принятии его к учету. Такой порядок должен быть установлен учетной политикой (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные от продавцов счета-фактуры не нужно регистрировать в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок). Перевыставленные заказчику счета-фактуры не нужно регистрировать в книге продаж, так как у вас не возникает обязанности начислять НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные от продавцов счета-фактуры не нужно регистрировать в книге покупок (пп. "г" п. 19 Правил ведения книги покупок). Перевыставленные заказчику счета-фактуры не нужно регистрировать в книге продаж, так как у вас не возникает обязанности начислять НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору денежного процентного займа? Должник исполнил свои обязательства по договору займа перед новым кредитором в установленный срок в полном объеме...
(Консультация эксперта, 2025)Одновременно первоначальная стоимость выбывающего финансового вложения включается в состав прочих расходов, что отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 58 (п. 27 ПБУ 19/02, п. п. 11, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Одновременно первоначальная стоимость выбывающего финансового вложения включается в состав прочих расходов, что отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 58 (п. 27 ПБУ 19/02, п. п. 11, 16, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).