19 счет при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу 19 счет при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель<**> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае "входной" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" НДС (в том числе таможенного при импорте) на УСН ведите на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Проводки по отражению "входного" НДС могут быть следующими:
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)17. ЕНС - единый налоговый счет.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)17. ЕНС - единый налоговый счет.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженным ставкам, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость запасов, закрепив такой порядок в учетной политике (п. п. 6, 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженным ставкам, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость запасов, закрепив такой порядок в учетной политике (п. п. 6, 7.1 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Готовое решение: Как комиссионеру учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)В целях НДС при возврате товара комитенту - плательщику НДС передайте ему показатели корректировочного счета-фактуры, выставленного покупателю. С учетом данных показателей комитент выставляет вам корректировочный счет-фактуру. Вы должны его зарегистрировать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В книге покупок его регистрировать не надо (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, пп. "в" п. 19 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В целях НДС при возврате товара комитенту - плательщику НДС передайте ему показатели корректировочного счета-фактуры, выставленного покупателю. С учетом данных показателей комитент выставляет вам корректировочный счет-фактуру. Вы должны его зарегистрировать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В книге покупок его регистрировать не надо (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, пп. "в" п. 19 Правил ведения книги покупок).
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Ссудополучатель для налога на прибыль и при УСН на последнее число каждого месяца пользования недвижимым или движимым имуществом признает доход, равный рыночной стоимости его аренды. В бухучете полученное в пользование имущество отражают на забалансовом счете 001 (Письмо Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ссудополучатель для налога на прибыль и при УСН на последнее число каждого месяца пользования недвижимым или движимым имуществом признает доход, равный рыночной стоимости его аренды. В бухучете полученное в пользование имущество отражают на забалансовом счете 001 (Письмо Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН), раздельный учет налога ведите на субсчетах к счету 19 или в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета. Это нужно для правильного применения вычетов и формирования налоговой базы по налогу на прибыль (налогу при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН), раздельный учет налога ведите на субсчетах к счету 19 или в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета. Это нужно для правильного применения вычетов и формирования налоговой базы по налогу на прибыль (налогу при УСН).
Вопрос: Организация на УСН - плательщик НДС по общим ставкам приобретает в рассрочку на 3 года оборудование (ОС) с оплатой по 1/3 ежегодно. Передача по акту и ввод в эксплуатацию, а также выставление продавцом счета-фактуры - в январе 2026 г. Когда организация вправе принять НДС к вычету? Можно ли принять НДС к вычету частями?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)При этом принятие на учет ОС может производиться как с использованием счета 01 "Основные средства", так и счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-07-11/54587). Соответственно, возможно принятие НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)При этом принятие на учет ОС может производиться как с использованием счета 01 "Основные средства", так и счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-07-11/54587). Соответственно, возможно принятие НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2 В бухучете сумму "входного" НДС плательщик УСН, применяющий освобождение от уплаты НДС, может сразу включать в стоимость приобретенных товаров (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Выделять ее на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" не обязательно. Но такой порядок надо закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008). Учетная политика ООО "Гамма" на 2026 г. не содержит соответствующих положений.
(КонсультантПлюс, 2026)2 В бухучете сумму "входного" НДС плательщик УСН, применяющий освобождение от уплаты НДС, может сразу включать в стоимость приобретенных товаров (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Выделять ее на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" не обязательно. Но такой порядок надо закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008). Учетная политика ООО "Гамма" на 2026 г. не содержит соответствующих положений.
Статья: Как учесть поступившие товары/работы/услуги без подтверждающих документов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 18)НДС. Входной НДС, определенный расчетным способом, отразите по счету 19 "НДС по полученным работам, услугам" на дату одностороннего внутреннего акта, если подрядчик/исполнитель является плательщиком НДС, а вы имеете право на вычет. После получения счета-фактуры/УПД налог можно принять к вычету в сумме, указанной в нем <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 18)НДС. Входной НДС, определенный расчетным способом, отразите по счету 19 "НДС по полученным работам, услугам" на дату одностороннего внутреннего акта, если подрядчик/исполнитель является плательщиком НДС, а вы имеете право на вычет. После получения счета-фактуры/УПД налог можно принять к вычету в сумме, указанной в нем <12>.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель<*> В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет арендодатель право на вычет или нет. В последнем случае сумма "входного" НДС списывается со счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в дебет счета 76-чи. Подробнее об учете НДС при УСН см. Готовое решение.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по соглашению об отступном
(КонсультантПлюс, 2026)3 Если вы применяете УСН, то, руководствуясь требованием рациональности, можете не отражать предъявленный контрагентом НДС отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость актива при принятии его к учету. Такой порядок должен быть установлен учетной политикой (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
(КонсультантПлюс, 2026)3 Если вы применяете УСН, то, руководствуясь требованием рациональности, можете не отражать предъявленный контрагентом НДС отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость актива при принятии его к учету. Такой порядок должен быть установлен учетной политикой (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженной ставке, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость работ по проведению СОУТ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Руководствуясь требованием рациональности ведения бухгалтерского учета, организация, применяющая УСН и уплачивающая НДС по пониженной ставке, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в стоимость работ по проведению СОУТ, если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).