180 дней экспорт с какой даты считать
Подборка наиболее важных документов по запросу 180 дней экспорт с какой даты считать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2026)Срок представления подтверждающих документов - 180 дней:
(Консультация эксперта, 2026)Срок представления подтверждающих документов - 180 дней:
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Таким образом, при толковании статей 153, 162, 166, 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) авансовые платежи, поступающие в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, должны увеличивать налоговую базу по реализации товаров в том периоде, в котором эта база формируется после реализации товара. Авансовые платежи, поступающие в счет поставок товаров на экспорт, не могут включаться в налоговую базу, с которой налог на добавленную стоимость взимается по ставкам 18, 10, 0 процентов до истечения 180 дней, считая с даты оформления грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Таким образом, при толковании статей 153, 162, 166, 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) авансовые платежи, поступающие в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, должны увеличивать налоговую базу по реализации товаров в том периоде, в котором эта база формируется после реализации товара. Авансовые платежи, поступающие в счет поставок товаров на экспорт, не могут включаться в налоговую базу, с которой налог на добавленную стоимость взимается по ставкам 18, 10, 0 процентов до истечения 180 дней, считая с даты оформления грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Документы (их копии) либо соответствующие реестры должны быть представлены в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Документы (их копии) либо соответствующие реестры должны быть представлены в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров (не являющихся сырьевыми) на территорию Республики Беларусь?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанные документы организация должна представить в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, которая определяется как дата составления первого по времени отгрузочного документа, оформленного на покупателя или перевозчика (п. 5 Протокола). В данном случае обоснованность применения ставки 0% подтверждена организацией в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2026)Указанные документы организация должна представить в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, которая определяется как дата составления первого по времени отгрузочного документа, оформленного на покупателя или перевозчика (п. 5 Протокола). В данном случае обоснованность применения ставки 0% подтверждена организацией в установленный законодательством срок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте несырьевых товаров вычет "входного" НДС применяется после того, как выполнены общие условия применения вычета, но не позднее трех лет с даты принятия на учет товаров (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация не принимала к вычету сумму "входного" НДС в налоговом периоде приобретения товаров, а приняла ее к вычету в том же квартале, в котором начислила НДС по неподтвержденному экспорту.
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте несырьевых товаров вычет "входного" НДС применяется после того, как выполнены общие условия применения вычета, но не позднее трех лет с даты принятия на учет товаров (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация не принимала к вычету сумму "входного" НДС в налоговом периоде приобретения товаров, а приняла ее к вычету в том же квартале, в котором начислила НДС по неподтвержденному экспорту.
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)На сбор подтверждающих льготную ставку налога документов отведено 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. На последнее число квартала, в котором собраны документы, надо определить налоговую базу, исчислить налог (он будет равен нулю), зарегистрировать "отгрузочный" счет-фактуру в книге продаж.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)На сбор подтверждающих льготную ставку налога документов отведено 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. На последнее число квартала, в котором собраны документы, надо определить налоговую базу, исчислить налог (он будет равен нулю), зарегистрировать "отгрузочный" счет-фактуру в книге продаж.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Реестры должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Реестры представляются вместе с декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны все необходимые документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разд. 4 указанной декларации.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Реестры должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Реестры представляются вместе с декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны все необходимые документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разд. 4 указанной декларации.
Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства - не члена ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ?
(Консультация эксперта, 2025)Документы следует представить в налоговый орган в течение 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру СТЗ (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Документы следует представить в налоговый орган в течение 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру СТЗ (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если заранее известно, что права на ставку 0% не будет, в частности, если посетители выставки - обычные физлица, то реализацию товаров надо обложить НДС в общем порядке <24>. Не надо ждать, когда истечет срок для подтверждения ставки 0% - 180 дней с даты отгрузки товаров (как при неподтвержденном экспорте) <25>. Поскольку на момент вывоза рекламных товаров они не реализуются, а лишь вывозятся для последующей реализации в рамках выставки, логично, что датой их отгрузки для целей НДС надо будет считать день их передачи посетителям выставки. Следуя этой логике, НДС с реализации рекламных товаров нужно начислить на дату такой передачи <26>.
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- по услугам, связанным с внутрироссийскими ж/д перевозками экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, - отметки таможенных органов о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. В этой ситуации 180 календарных дней на подтверждение ставки 0% надо было считать с даты указанных отметок <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- по услугам, связанным с внутрироссийскими ж/д перевозками экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, - отметки таможенных органов о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. В этой ситуации 180 календарных дней на подтверждение ставки 0% надо было считать с даты указанных отметок <7>.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Перечисленные документы должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Документы представляются вместе с налоговой декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разделе 4 указанной декларации.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Перечисленные документы должны быть представлены в налоговую инспекцию в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Документы представляются вместе с налоговой декларацией по НДС за тот период, в котором были собраны документы. Экспортная выручка (стоимость отгруженных на экспорт товаров) отражается в разделе 4 указанной декларации.