173-фз фатка
Подборка наиболее важных документов по запросу 173-фз фатка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация международного налогово-правового регулирования и национальные интересы
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)<57> См.: URL: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca (дата обращения: 01.09.2023).
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)<57> См.: URL: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca (дата обращения: 01.09.2023).
Вопрос: В чем состоит обязанность российских кредитных организаций в рамках исполнения FATCA?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в отличие от FATCA Закон N 173-ФЗ не содержит положений о необходимости удержания и перечислении в IRS налога в размере 30% с налогоплательщиков США и финансовых организаций, которые не присоединились к FATCA.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в отличие от FATCA Закон N 173-ФЗ не содержит положений о необходимости удержания и перечислении в IRS налога в размере 30% с налогоплательщиков США и финансовых организаций, которые не присоединились к FATCA.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводится административная ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводится административная ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)Статья 15.27.2. Неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
(ред. от 29.12.2025)Статья 15.27.2. Неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
Статья: Между двух огней
(Кандыба М., Грицепанова К.)
("Банковское обозрение", 2015, N 11)Какие дополнительные обязательства,
(Кандыба М., Грицепанова К.)
("Банковское обозрение", 2015, N 11)Какие дополнительные обязательства,
Вопрос: ...Для каких категорий клиентов банк должен разработать критерии отнесения их к клиентам - иностранным налогоплательщикам: для иностранных налогоплательщиков (лиц, на которых иностранным законодательством возложена обязанность уплачивать налоги (сборы)); для иностранных налоговых резидентов; для лиц, в отношении которых в рамках ФАТКА финансовыми организациями должна предоставляться информация в налоговые органы США; для всех лиц, на которых распространяется ФАТКА; иной вариант?
(Письмо Банка России от 09.09.2014 N 41-2-3-4/1634)Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон N 173-ФЗ) под клиентами - иностранными налогоплательщиками понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
(Письмо Банка России от 09.09.2014 N 41-2-3-4/1634)Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон N 173-ФЗ) под клиентами - иностранными налогоплательщиками понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
Вопрос: Банки периодически запрашивают данные о FATCA-статусе организации, в частности просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли организация предоставлять такую информацию банку?
(Консультация эксперта, 2021)Необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с Законом N 173-ФЗ под клиентом - иностранным налогоплательщиком понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов".
(Консультация эксперта, 2021)Необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с Законом N 173-ФЗ под клиентом - иностранным налогоплательщиком понимаются лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов".
Статья: Аудит направления ПОД/ФТ-ФРОМУ в страховании
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 7)В самом деле, например, система "Знай своего клиента" не ограничивается и не направлена только на противодействие легализации. Компании не менее важно через понимание своих клиентов управлять рисками мошенничества или страховыми рисками, а также правильно выстраивать инструменты маркетинга. Наконец, анкетируем клиента мы не только в рамках ПОД/ФТ-ФРОМУ - в страховании жизни также есть требования по сбору, документальному фиксированию и анализу сведений в рамках FATCA/CRS <10>. Разбирая качество мониторинга транзакций, оцениваем уровень и качество автоматизации, построение и документирование бизнес-процессов.
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 7)В самом деле, например, система "Знай своего клиента" не ограничивается и не направлена только на противодействие легализации. Компании не менее важно через понимание своих клиентов управлять рисками мошенничества или страховыми рисками, а также правильно выстраивать инструменты маркетинга. Наконец, анкетируем клиента мы не только в рамках ПОД/ФТ-ФРОМУ - в страховании жизни также есть требования по сбору, документальному фиксированию и анализу сведений в рамках FATCA/CRS <10>. Разбирая качество мониторинга транзакций, оцениваем уровень и качество автоматизации, построение и документирование бизнес-процессов.
Статья: У российских банков появилась возможность выполнять требования FATCA
(Смирнов И.Е.)
("Международные банковские операции", 2014, N 3)Конечно, Федеральный закон от 28.06.2014 N 173-ФЗ, подписанный почти в день вступления в силу основных реальных требований FATCA, принес некоторое облегчение российским финансовым институтам, легализовав почти все требования FATCA.
(Смирнов И.Е.)
("Международные банковские операции", 2014, N 3)Конечно, Федеральный закон от 28.06.2014 N 173-ФЗ, подписанный почти в день вступления в силу основных реальных требований FATCA, принес некоторое облегчение российским финансовым институтам, легализовав почти все требования FATCA.
Статья: Как соблюсти российское законодательство и не нарушить требования FATCA
(Узденов Ш.Ш.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2014, N 3)Представляется, что это произойдет в период обострения экономических противоречий между США и Евросоюзом, тенденция которого наблюдается в последнее время. Однако до тех пор российским кредитным организациям целесообразно выполнять требования FATCA с учетом требований Закона N 173-ФЗ.
(Узденов Ш.Ш.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2014, N 3)Представляется, что это произойдет в период обострения экономических противоречий между США и Евросоюзом, тенденция которого наблюдается в последнее время. Однако до тех пор российским кредитным организациям целесообразно выполнять требования FATCA с учетом требований Закона N 173-ФЗ.
Статья: Автоматический обмен информацией о финансовых счетах: глобальный конец банковской тайны?
(Кузнец И.М., Айдаева Д.З.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2015, N 4)Поскольку Россия не заключила соответствующее межправительственное соглашение с США, 28 июня 2014 г. был принят Закон N 173-ФЗ <5>, позволяющий российским финансовым учреждениям соответствовать требованиям FATCA, не нарушая при этом российского национального законодательства.
(Кузнец И.М., Айдаева Д.З.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2015, N 4)Поскольку Россия не заключила соответствующее межправительственное соглашение с США, 28 июня 2014 г. был принят Закон N 173-ФЗ <5>, позволяющий российским финансовым учреждениям соответствовать требованиям FATCA, не нарушая при этом российского национального законодательства.
Статья: Факты о FATCA
(Рыжова Н.)
("Банковское обозрение", 2015, N 11)3) определить статус FATCA для каждого клиента;
(Рыжова Н.)
("Банковское обозрение", 2015, N 11)3) определить статус FATCA для каждого клиента;
Вопрос: ...Нужно ли уведомлять российские государственные органы о продлении банком соглашения по FATCA с американской Internal Revenue Service?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации": организация финансового рынка обязана уведомить уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях представления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации": организация финансового рынка обязана уведомить уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях представления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
Статья: Международный опыт комплаенс-практик и их адаптация в бизнесе России
(Фоков А.П.)
("Юрист", 2017, N 18)В то же время нельзя забывать о том, что с момента присоединения, например, к европейскому аналогу FATCA российские налоговые органы будут автоматически получать данные о счетах граждан РФ, открытых за рубежом, в первую очередь в Европейском союзе. В свою очередь, налоговики стран ЕС будут располагать сведениями о своих налогоплательщиках от России. Инициатива европейских властей включает обмен информацией о счетах и реквизитах налогоплательщиков. Но представлять эту информацию будут иностранные налоговые органы, а не иностранные финансовые организации, что закреплено положениями Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ <12>, который регулирует порядок применения в России FATCA.
(Фоков А.П.)
("Юрист", 2017, N 18)В то же время нельзя забывать о том, что с момента присоединения, например, к европейскому аналогу FATCA российские налоговые органы будут автоматически получать данные о счетах граждан РФ, открытых за рубежом, в первую очередь в Европейском союзе. В свою очередь, налоговики стран ЕС будут располагать сведениями о своих налогоплательщиках от России. Инициатива европейских властей включает обмен информацией о счетах и реквизитах налогоплательщиков. Но представлять эту информацию будут иностранные налоговые органы, а не иностранные финансовые организации, что закреплено положениями Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ <12>, который регулирует порядок применения в России FATCA.