173-фз фатка
Подборка наиболее важных документов по запросу 173-фз фатка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация международного налогово-правового регулирования и национальные интересы
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)<57> См.: URL: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca (дата обращения: 01.09.2023).
(Кучеров И.И., Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)<57> См.: URL: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca (дата обращения: 01.09.2023).
Вопрос: В чем состоит обязанность российских кредитных организаций в рамках исполнения FATCA?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, в отличие от FATCA Закон N 173-ФЗ не содержит положений о необходимости удержания и перечислении в IRS налога в размере 30% с налогоплательщиков США и финансовых организаций, которые не присоединились к FATCA.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, в отличие от FATCA Закон N 173-ФЗ не содержит положений о необходимости удержания и перечислении в IRS налога в размере 30% с налогоплательщиков США и финансовых организаций, которые не присоединились к FATCA.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводится административная ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вводится административная ответственность за неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)Статья 15.27.2. Неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
(ред. от 23.03.2026)Статья 15.27.2. Неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
Вопрос: ...Об уведомлении организациями финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе и выявлении среди клиентов лиц, на которых распространяется иностранное законодательство о налогообложении иностранных счетов.
(Письмо Банка России от 15.02.2016 N 12-4-7/281)Так, в частности, на день вступления в силу Закона N 173-ФЗ действовал Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), в соответствии с которым финансовые организации обязаны выявлять налоговых резидентов США.
(Письмо Банка России от 15.02.2016 N 12-4-7/281)Так, в частности, на день вступления в силу Закона N 173-ФЗ действовал Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), в соответствии с которым финансовые организации обязаны выявлять налоговых резидентов США.
Статья: Международный опыт комплаенс-практик и их адаптация в бизнесе России
(Фоков А.П.)
("Юрист", 2017, N 18)В то же время нельзя забывать о том, что с момента присоединения, например, к европейскому аналогу FATCA российские налоговые органы будут автоматически получать данные о счетах граждан РФ, открытых за рубежом, в первую очередь в Европейском союзе. В свою очередь, налоговики стран ЕС будут располагать сведениями о своих налогоплательщиках от России. Инициатива европейских властей включает обмен информацией о счетах и реквизитах налогоплательщиков. Но представлять эту информацию будут иностранные налоговые органы, а не иностранные финансовые организации, что закреплено положениями Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ <12>, который регулирует порядок применения в России FATCA.
(Фоков А.П.)
("Юрист", 2017, N 18)В то же время нельзя забывать о том, что с момента присоединения, например, к европейскому аналогу FATCA российские налоговые органы будут автоматически получать данные о счетах граждан РФ, открытых за рубежом, в первую очередь в Европейском союзе. В свою очередь, налоговики стран ЕС будут располагать сведениями о своих налогоплательщиках от России. Инициатива европейских властей включает обмен информацией о счетах и реквизитах налогоплательщиков. Но представлять эту информацию будут иностранные налоговые органы, а не иностранные финансовые организации, что закреплено положениями Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ <12>, который регулирует порядок применения в России FATCA.
Статья: Реализация требований Закона США "О налогообложении иностранных счетов" (FATCA): проблема соблюдения банковской тайны
(Фаткина Е.В.)
("Банковское право", 2015, N 3)Принятие закона, предоставляющего ОФР право получать от лиц, заключающих с данной организацией договор об оказании финансовых услуг, информацию, необходимую для выявления среди них иностранных налогоплательщиков, а также право на передачу конфиденциальной информации о таких клиентах иностранным налоговым органам, существенным образом затрагивает сферу правовой охраны информации, составляющей банковскую тайну. Ситуация осложняется отсутствием законодательно установленных критериев отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков, а также четко обозначенных способов получения от них необходимой информации и других важных аспектов применения FATCA. Более того, не исключен риск недобросовестных либо неквалифицированных действий со стороны ОФР (в первую очередь не являющейся кредитной организацией) в части адекватности отражения требований FATCA и Закона N 173-ФЗ во внутренних документах и, как следствие, неправомерного раскрытия информации о своих клиентах и совершаемых ими операциях.
(Фаткина Е.В.)
("Банковское право", 2015, N 3)Принятие закона, предоставляющего ОФР право получать от лиц, заключающих с данной организацией договор об оказании финансовых услуг, информацию, необходимую для выявления среди них иностранных налогоплательщиков, а также право на передачу конфиденциальной информации о таких клиентах иностранным налоговым органам, существенным образом затрагивает сферу правовой охраны информации, составляющей банковскую тайну. Ситуация осложняется отсутствием законодательно установленных критериев отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков, а также четко обозначенных способов получения от них необходимой информации и других важных аспектов применения FATCA. Более того, не исключен риск недобросовестных либо неквалифицированных действий со стороны ОФР (в первую очередь не являющейся кредитной организацией) в части адекватности отражения требований FATCA и Закона N 173-ФЗ во внутренних документах и, как следствие, неправомерного раскрытия информации о своих клиентах и совершаемых ими операциях.
Статья: Аудит направления ПОД/ФТ-ФРОМУ в страховании
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 7)В самом деле, например, система "Знай своего клиента" не ограничивается и не направлена только на противодействие легализации. Компании не менее важно через понимание своих клиентов управлять рисками мошенничества или страховыми рисками, а также правильно выстраивать инструменты маркетинга. Наконец, анкетируем клиента мы не только в рамках ПОД/ФТ-ФРОМУ - в страховании жизни также есть требования по сбору, документальному фиксированию и анализу сведений в рамках FATCA/CRS <10>. Разбирая качество мониторинга транзакций, оцениваем уровень и качество автоматизации, построение и документирование бизнес-процессов.
(Газиян С.)
("Бухгалтерия и банки", 2019, N 7)В самом деле, например, система "Знай своего клиента" не ограничивается и не направлена только на противодействие легализации. Компании не менее важно через понимание своих клиентов управлять рисками мошенничества или страховыми рисками, а также правильно выстраивать инструменты маркетинга. Наконец, анкетируем клиента мы не только в рамках ПОД/ФТ-ФРОМУ - в страховании жизни также есть требования по сбору, документальному фиксированию и анализу сведений в рамках FATCA/CRS <10>. Разбирая качество мониторинга транзакций, оцениваем уровень и качество автоматизации, построение и документирование бизнес-процессов.
Статья: Каким быть IT-решению для FATCA
(Травинская О.)
("Банки и деловой мир", 2014, N 7)Вступление в силу закона FATCA затрагивает в том числе и российские банки, ведущие бизнес на международном уровне. Ситуация осложняется тем, что законодательство РФ до настоящего времени запрещало финансовым организациям раскрывать информацию о своих клиентах и их счетах, поскольку такая информация, согласно ст. 857 Гражданского кодекса РФ, расценивается как банковская тайна. Для создания правовых условий для обмена информацией между отечественными и иностранными финансовыми организациями и налоговыми органами был разработан законопроект, согласно которому российским финансовым организациям разрешается передавать в налоговые органы США и других государств сведения о своих иностранных клиентах, получив предварительно согласие последних. Если клиент отказывается от раскрытия информации, финансовая организация имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор с ним. Вместе с согласием на раскрытие информации о себе иностранным налоговым органам клиенты российских банков должны дать аналогичное согласие на предоставление сведений российским регуляторам - Банку России, ФНС и Росфинмониторингу. В свою очередь российский уполномоченный орган имеет право запретить банку передачу информации о клиенте иностранным налоговым органам. Важно, что Закон не действует в отношении российских компаний, которые на 90% принадлежат государству или гражданам России. В последние дни июня Федеральный закон N 173-ФЗ принят Госдумой и вступил в силу. Теперь следует ожидать выхода нормативных документов, где будут определены порядок и форматы обмена информацией с уполномоченными российскими органами.
(Травинская О.)
("Банки и деловой мир", 2014, N 7)Вступление в силу закона FATCA затрагивает в том числе и российские банки, ведущие бизнес на международном уровне. Ситуация осложняется тем, что законодательство РФ до настоящего времени запрещало финансовым организациям раскрывать информацию о своих клиентах и их счетах, поскольку такая информация, согласно ст. 857 Гражданского кодекса РФ, расценивается как банковская тайна. Для создания правовых условий для обмена информацией между отечественными и иностранными финансовыми организациями и налоговыми органами был разработан законопроект, согласно которому российским финансовым организациям разрешается передавать в налоговые органы США и других государств сведения о своих иностранных клиентах, получив предварительно согласие последних. Если клиент отказывается от раскрытия информации, финансовая организация имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор с ним. Вместе с согласием на раскрытие информации о себе иностранным налоговым органам клиенты российских банков должны дать аналогичное согласие на предоставление сведений российским регуляторам - Банку России, ФНС и Росфинмониторингу. В свою очередь российский уполномоченный орган имеет право запретить банку передачу информации о клиенте иностранным налоговым органам. Важно, что Закон не действует в отношении российских компаний, которые на 90% принадлежат государству или гражданам России. В последние дни июня Федеральный закон N 173-ФЗ принят Госдумой и вступил в силу. Теперь следует ожидать выхода нормативных документов, где будут определены порядок и форматы обмена информацией с уполномоченными российскими органами.
Статья: Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (FATCA): особенности реализации и возможность применения
(Кирилин А.В., Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2015, NN 4, 5, 6)Соответственно настоящий Федеральный закон и предусмотренный в нем алгоритм действий применяются исключительно к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
(Кирилин А.В., Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2015, NN 4, 5, 6)Соответственно настоящий Федеральный закон и предусмотренный в нем алгоритм действий применяются исключительно к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
"Международное налоговое право: проблемы теории и практики"
(Винницкий Д.В.)
("Статут", 2017)<2> http://fatca.ru/jarovaja-proekt-zakon-506758-6/#comment-193
(Винницкий Д.В.)
("Статут", 2017)<2> http://fatca.ru/jarovaja-proekt-zakon-506758-6/#comment-193
Статья: Денежно-кредитная политика в области регулирования системы мер, направленных на защиту вкладчиков и кредиторов кредитных организаций: тенденции и перспективы развития
(Сарнаков И.В., Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2019, N 2)Тем более российский законодатель уже имеет подобный опыт, следует вспомнить Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (ЕЛТСЛ), когда в целях создания для российских финансовых организаций условий, позволяющих избежать применения санкций, предусмотренных ЕЛТСЛ, а также с учетом необходимости минимизировать ущерб национальным интересам Российской Федерации <33> был принят Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" <34>.
(Сарнаков И.В., Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2019, N 2)Тем более российский законодатель уже имеет подобный опыт, следует вспомнить Закон США "О налогообложении иностранных счетов" (ЕЛТСЛ), когда в целях создания для российских финансовых организаций условий, позволяющих избежать применения санкций, предусмотренных ЕЛТСЛ, а также с учетом необходимости минимизировать ущерб национальным интересам Российской Федерации <33> был принят Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" <34>.
Статья: О балансе частных и публичных интересов в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
(Кукушкин В.М.)
("Банковское право", 2015, N 2)<10> Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2014. N 26 (ч. I). Ст. 3379.
(Кукушкин В.М.)
("Банковское право", 2015, N 2)<10> Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2014. N 26 (ч. I). Ст. 3379.
Статья: Россия в системе автоматического обмена финансовой информацией в мире
(Саркисянц А.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 12)Обратим внимание на четыре основных положения Закона N 173-ФЗ, затрудняющих выполнение требований FATCA, а по сути - делающих невозможным выполнение обязательств по соглашению с IRS.
(Саркисянц А.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 12)Обратим внимание на четыре основных положения Закона N 173-ФЗ, затрудняющих выполнение требований FATCA, а по сути - делающих невозможным выполнение обязательств по соглашению с IRS.