145 НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу 145 НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150017)
Формы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, организация, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость на основании статьи 145.1 НК РФ, налог на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе по ставке в размере 0 процентов, не исчисляет.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, организация, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость на основании статьи 145.1 НК РФ, налог на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе по ставке в размере 0 процентов, не исчисляет.
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С 2025 года все налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС, хотя и могут быть освобождены от его уплаты на основании положений статьи 145 НК РФ, если их доход не превысит 60 млн руб. Такое освобождение в данном случае является своего рода обязанностью, а не правом. Вспомним, что Конституционный Суд РФ еще в 2002 году разъяснял, что освобождение от НДС по статье 145 НК РФ является разновидностью налоговых льгот <17>. Льготы дают возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом налогоплательщик вправе отказаться от налоговых льгот, если иное не установлено НК РФ (п. 2 ст. 56 НК РФ), а применение льготы носит заявительный характер с учетом отдельных особенностей, предусмотренных положениями НК РФ.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)С 2025 года все налогоплательщики на УСН являются плательщиками НДС, хотя и могут быть освобождены от его уплаты на основании положений статьи 145 НК РФ, если их доход не превысит 60 млн руб. Такое освобождение в данном случае является своего рода обязанностью, а не правом. Вспомним, что Конституционный Суд РФ еще в 2002 году разъяснял, что освобождение от НДС по статье 145 НК РФ является разновидностью налоговых льгот <17>. Льготы дают возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере. При этом налогоплательщик вправе отказаться от налоговых льгот, если иное не установлено НК РФ (п. 2 ст. 56 НК РФ), а применение льготы носит заявительный характер с учетом отдельных особенностей, предусмотренных положениями НК РФ.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)КФХ (или его глава - ИП), применяющее ЕСХН, может получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условия для получения освобождения те же, что и для других плательщиков ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)КФХ (или его глава - ИП), применяющее ЕСХН, может получить освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условия для получения освобождения те же, что и для других плательщиков ЕСХН.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)продавец металлолома - организация (ИП), которая освобождена от уплаты НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ, кроме тех, кто применяет УСН или уплачивает ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)продавец металлолома - организация (ИП), которая освобождена от уплаты НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ, кроме тех, кто применяет УСН или уплачивает ЕСХН.
Статья: Правила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
("Главная книга", 2024, N 21)Упрощенцам надо следить за своими доходами, чтобы иметь право в 2025 г. применять НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ (лимит - 60 млн руб.) или пониженные спецставки НДС (лимит - 250 млн руб. для ставки НДС 5% и 450 млн руб. - для ставки 7%). Для сравнения с такими лимитами доходы 2025 г. надо считать по правилам УСН, то есть кассовым методом <1>.
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Не надо восстанавливать НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН с освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если на момент перехода вы эксплуатировали эту недвижимость более 10 лет (Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178).
(КонсультантПлюс, 2026)Не надо восстанавливать НДС по недвижимости при переходе с ОСН на УСН с освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, если на момент перехода вы эксплуатировали эту недвижимость более 10 лет (Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178).
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Освобождаемые от НДС операции /= освобождение от НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Освобождаемые от НДС операции /= освобождение от НДС
Готовое решение: Когда и как оформить единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и не являетесь плательщиком ЕСХН или УСН, составьте счета-фактуры с пометкой "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). В этом случае при заполнении единого корректировочного счета-фактуры нужно соблюдать следующие правила (пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и не являетесь плательщиком ЕСХН или УСН, составьте счета-фактуры с пометкой "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). В этом случае при заполнении единого корректировочного счета-фактуры нужно соблюдать следующие правила (пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Учитываются ли проценты по банковскому вкладу при определении размера выручки в целях освобождения от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ?
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ).