13 процентов от продажи квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу 13 процентов от продажи квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
Статья: Семьи с детьми освободят от налога с продажи жилья на пяти условиях
(Криулин А.)
("Жилищное право", 2021, N 12)На мой взгляд, цель новой льготы - повышение рождаемости и, как следствие, стимулирование продажи жилья. Об этом говорят требования к участникам - семья с двумя и более детьми, взрослые члены которой не имеют другого жилья, и которые после продажи своей прежней недвижимости в течение этого же календарного года (или до 30 апреля следующего года) покупают новое, более просторное жилье. Условно говоря, молодая семья, живущая в "однушке", подгадав под рождение второго ребенка продажу своей квартиры, тут же покупает новую, двухкомнатную. И не платит 13% с продажи своего жилья.
(Криулин А.)
("Жилищное право", 2021, N 12)На мой взгляд, цель новой льготы - повышение рождаемости и, как следствие, стимулирование продажи жилья. Об этом говорят требования к участникам - семья с двумя и более детьми, взрослые члены которой не имеют другого жилья, и которые после продажи своей прежней недвижимости в течение этого же календарного года (или до 30 апреля следующего года) покупают новое, более просторное жилье. Условно говоря, молодая семья, живущая в "однушке", подгадав под рождение второго ребенка продажу своей квартиры, тут же покупает новую, двухкомнатную. И не платит 13% с продажи своего жилья.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее - исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее - исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения.
Статья: О соразмерности ограничений социально-экономических прав и свобод граждан
(Уваров А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 4)Можно привести более свежий пример социально-экономического решения властей, обусловленного уже упоминавшимися выше событиями: падением на мировых рынках цен на нефть в марте 2020 г. и приостановлением деятельности в связи с эпидемией коронавируса многих предприятий и организаций, в результате чего произошло существенное сокращение налоговых поступлений в бюджет. Президент РФ выступил с инициативой ввести дополнительный подоходный налог с граждан на проценты, полученные от их банковских вкладов, если общий размер этих вкладов превышает 1 млн руб. По мнению Президента РФ, такой налог существует во многих зарубежных странах, и эта мера затронет всего лишь 1% вкладчиков <18>. Можно, конечно, подискутировать о том, что сбережения в миллион рублей - не такая уж роскошь. Они могут образоваться от продажи квартиры, машины, дачи или если просто копить несколько лет. Данная сумма вполне соизмерима с источниками доходов представителей так называемого среднего класса, о необходимости развития которого так много говорится в России. Допустим, что в течение 3 - 5 лет работы такой человек откладывал в банк часть своей зарплаты, из которой уже был вычтен 13%-ный подоходный налог. Вряд ли можно всерьез говорить, что вкладчик, внося эти суммы, например, под 5%, обогатится, поскольку уровень инфляции в отдельные периоды перекрывает депозитные проценты. Несмотря на это, с таких процентов также взимается 13%-ный подоходный налог. Помимо сомнений в справедливости этой меры, представляется, что это может вызвать и кризис в банковской сфере, поскольку отпугнет многих потенциальных вкладчиков из-за перспективы получения своих вкладов после их хранения в банках с "отрицательным балансом". Думается, что по аналогии с вышеприведенной позицией по вопросу о повышении пенсионного возраста Конституционный Суд вряд ли будет рассматривать указанные аспекты и доводы в случае направления ему заявления о признании этого закона неконституционным. Конечно, Конституционный Суд не вправе за законодателя решать вопрос о том, в частности, с какого именно размера депозитного вклада и в каком размере взыскивать подоходный налог. Но очевидно и то, что это дискреция законодателя не снимает саму проблему о соразмерности законодательного ограничения прав и свобод человека. В итоге получается, что вопрос о соразмерности ограничения прав при отсутствии явных признаков неконституционности принятого закона может быть решен только самим законодателем <19>.
(Уваров А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 4)Можно привести более свежий пример социально-экономического решения властей, обусловленного уже упоминавшимися выше событиями: падением на мировых рынках цен на нефть в марте 2020 г. и приостановлением деятельности в связи с эпидемией коронавируса многих предприятий и организаций, в результате чего произошло существенное сокращение налоговых поступлений в бюджет. Президент РФ выступил с инициативой ввести дополнительный подоходный налог с граждан на проценты, полученные от их банковских вкладов, если общий размер этих вкладов превышает 1 млн руб. По мнению Президента РФ, такой налог существует во многих зарубежных странах, и эта мера затронет всего лишь 1% вкладчиков <18>. Можно, конечно, подискутировать о том, что сбережения в миллион рублей - не такая уж роскошь. Они могут образоваться от продажи квартиры, машины, дачи или если просто копить несколько лет. Данная сумма вполне соизмерима с источниками доходов представителей так называемого среднего класса, о необходимости развития которого так много говорится в России. Допустим, что в течение 3 - 5 лет работы такой человек откладывал в банк часть своей зарплаты, из которой уже был вычтен 13%-ный подоходный налог. Вряд ли можно всерьез говорить, что вкладчик, внося эти суммы, например, под 5%, обогатится, поскольку уровень инфляции в отдельные периоды перекрывает депозитные проценты. Несмотря на это, с таких процентов также взимается 13%-ный подоходный налог. Помимо сомнений в справедливости этой меры, представляется, что это может вызвать и кризис в банковской сфере, поскольку отпугнет многих потенциальных вкладчиков из-за перспективы получения своих вкладов после их хранения в банках с "отрицательным балансом". Думается, что по аналогии с вышеприведенной позицией по вопросу о повышении пенсионного возраста Конституционный Суд вряд ли будет рассматривать указанные аспекты и доводы в случае направления ему заявления о признании этого закона неконституционным. Конечно, Конституционный Суд не вправе за законодателя решать вопрос о том, в частности, с какого именно размера депозитного вклада и в каком размере взыскивать подоходный налог. Но очевидно и то, что это дискреция законодателя не снимает саму проблему о соразмерности законодательного ограничения прав и свобод человека. В итоге получается, что вопрос о соразмерности ограничения прав при отсутствии явных признаков неконституционности принятого закона может быть решен только самим законодателем <19>.
Вопрос: У семьи с тремя несовершеннолетними детьми имеются зарегистрированные на супруга две квартиры, срок владения которыми - менее пяти лет. Супруг решил продать одну из квартир и приобрести другую квартиру, площадь которой больше продаваемой и больше оставшейся квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, признаются доходами, полученными от источников в РФ, и по общему правилу подлежат обложению НДФЛ у физических лиц - налоговых резидентов РФ по ставке 13%, а также декларированию (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, признаются доходами, полученными от источников в РФ, и по общему правилу подлежат обложению НДФЛ у физических лиц - налоговых резидентов РФ по ставке 13%, а также декларированию (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- продажа имущества (квартира, дача, гараж, машина и другое);
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- продажа имущества (квартира, дача, гараж, машина и другое);
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)У вас же доход был - от продажи доли в квартире. Именно к вашему доходу, а не к доходу мамы был применен вычет на покупку нового жилья в части доли, оформленной в вашу собственность. Если бы ваша мама заявила вычет на покупку квартиры в своей декларации в полной сумме, то есть в отношении и вашей доли, на что имела полное право, то вы могли бы сейчас получить вычет при покупке другой квартиры. С дохода от продажи в 2012 г. доли в приватизированной квартире вам (или маме в качестве вашего законного представителя) пришлось бы тогда заплатить НДФЛ в сумме 19 500 руб. ((650 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)У вас же доход был - от продажи доли в квартире. Именно к вашему доходу, а не к доходу мамы был применен вычет на покупку нового жилья в части доли, оформленной в вашу собственность. Если бы ваша мама заявила вычет на покупку квартиры в своей декларации в полной сумме, то есть в отношении и вашей доли, на что имела полное право, то вы могли бы сейчас получить вычет при покупке другой квартиры. С дохода от продажи в 2012 г. доли в приватизированной квартире вам (или маме в качестве вашего законного представителя) пришлось бы тогда заплатить НДФЛ в сумме 19 500 руб. ((650 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кроме того, в НК прописали, что доходы от продажи объединенного жилья, если все-таки плательщик владел им меньше минимального предельного срока, можно уменьшить на расходы на приобретение исходных жилых объектов. Если же продается жилье, образованное в результате раздела исходного жилья, расходы учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате такого раздела <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кроме того, в НК прописали, что доходы от продажи объединенного жилья, если все-таки плательщик владел им меньше минимального предельного срока, можно уменьшить на расходы на приобретение исходных жилых объектов. Если же продается жилье, образованное в результате раздела исходного жилья, расходы учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате такого раздела <17>.
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ с доходов, полученных от реализации двух квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, и государственная регистрация перехода права собственности на которые от него к покупателю будет осуществлена в один день.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)Например: внук продал квартиру, унаследованную от бабушки, через год после ее смерти. За квартиру он получил 2 млн руб. Расходы бабушки на покупку квартиры в свое время составили 1,5 млн руб., и соответствующие документы есть. Тогда наследнику нужно будет заплатить 65 тыс. руб. налога ((2 млн руб. - 1,5 млн руб.) x 13%).
("Главная книга", 2025, N 7)Например: внук продал квартиру, унаследованную от бабушки, через год после ее смерти. За квартиру он получил 2 млн руб. Расходы бабушки на покупку квартиры в свое время составили 1,5 млн руб., и соответствующие документы есть. Тогда наследнику нужно будет заплатить 65 тыс. руб. налога ((2 млн руб. - 1,5 млн руб.) x 13%).
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Существенный минус потери статуса налогового резидента заключается в повышении ставки НДФЛ до 30% с доходов, полученных от источников в РФ с начала года. Например, с зарплаты, которую гражданин получал до выезда из РФ и с которой работодатель удерживал у него НДФЛ по ставке 13%, нужно будет доплатить НДФЛ исходя из 30-процентной ставки.