103-ФЗ О платежных агентах
Подборка наиболее важных документов по запросу 103-ФЗ О платежных агентах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 18.05.2016 N 309-АД15-18953 по делу N А76-7051/2015
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
Решение: Требование удовлетворено в связи с малозначительностью правонарушения.Суд первой инстанции указал, что наличие у банка возможности привлечения банковских платежных агентов для участия в оказании услуг по переводу денежных средств также не свидетельствует о нарушении положений Закона N 103-ФЗ, поскольку привлечение банком банковских платежных агентов предусмотрено частью 2 статьи 4 Закона N 161-ФЗ.
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
Решение: Требование удовлетворено в связи с малозначительностью правонарушения.Суд первой инстанции указал, что наличие у банка возможности привлечения банковских платежных агентов для участия в оказании услуг по переводу денежных средств также не свидетельствует о нарушении положений Закона N 103-ФЗ, поскольку привлечение банком банковских платежных агентов предусмотрено частью 2 статьи 4 Закона N 161-ФЗ.
Постановление Верховного Суда РФ от 17.02.2016 N 309-АД15-16708 по делу N А76-18109/2014
Требование: Об отмене судебных актов о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку общество в данном случае не является платежным агентом, в связи с чем вменяемые ему действия не образуют состав административного правонарушения; исключены из мотивировочной части постановления выводы о наличии в действиях общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.Суд первой инстанции указал, что наличие у банка возможности привлечения банковских платежных агентов для участия в оказании услуг по переводу денежных средств также не свидетельствует о нарушении положений Закона N 103-ФЗ, поскольку привлечение банком банковских платежных агентов предусмотрено частью 2 статьи 4 Закона N 161-ФЗ.
Требование: Об отмене судебных актов о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку общество в данном случае не является платежным агентом, в связи с чем вменяемые ему действия не образуют состав административного правонарушения; исключены из мотивировочной части постановления выводы о наличии в действиях общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.Суд первой инстанции указал, что наличие у банка возможности привлечения банковских платежных агентов для участия в оказании услуг по переводу денежных средств также не свидетельствует о нарушении положений Закона N 103-ФЗ, поскольку привлечение банком банковских платежных агентов предусмотрено частью 2 статьи 4 Закона N 161-ФЗ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли кредитная организация сообщать об операциях по специальному банковскому счету платежного агента, совершаемых в нарушение требований Федерального закона N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", как о подозрительных?
("Официальный сайт Банка России", 2020)"Официальный сайт Банка России www.cbr.ru", 2020
("Официальный сайт Банка России", 2020)"Официальный сайт Банка России www.cbr.ru", 2020
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")24. Товарищество является юридическим лицом, которому вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, такая организация не является платежным агентом, поскольку для целей Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" она признается поставщиком услуг.
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом полугодии 2016 года по вопросам налогообложения")24. Товарищество является юридическим лицом, которому вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, такая организация не является платежным агентом, поскольку для целей Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" она признается поставщиком услуг.
Вопрос: О внесении поправок в Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" в части установки фискальных регистраторов и введения контроля за платежными системами.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 21.12.2009 N Д06-3685)Вопрос: О внесении поправок в Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" в части установки фискальных регистраторов и введения контроля за платежными системами.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 21.12.2009 N Д06-3685)Вопрос: О внесении поправок в Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" в части установки фискальных регистраторов и введения контроля за платежными системами.
Вопрос: ...ЗАО является оператором по приему платежей и действует в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ. Обязанность платежных субагентов по перечислению платежей принятых от физлиц денежных средств обеспечивается за счет средств гарантийного фонда. При отсутствии денежных средств в остатке гарантийного фонда оператор по приему платежей предоставляет платежному субагенту коммерческий кредит. Вправе ли оператор по приему платежей в соответствии со ст. 266 НК РФ формировать резервы по сомнительным долгам, образовавшимся в результате неисполнения платежным субагентом обязательств, несвоевременного возврата сумм коммерческого кредита, в целях исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2011 N 03-03-06/1/283)Вопрос: ЗАО является оператором по приему платежей и действует в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
(Письмо Минфина РФ от 06.05.2011 N 03-03-06/1/283)Вопрос: ЗАО является оператором по приему платежей и действует в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
Вопрос: О применении платежным агентом Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ при организации приема платежей в пользу поставщика услуг или ресурсоснабжающей организации от физлиц - пользователей коммунальных услуг.
(Письмо ФНС России от 24.07.2015 N ЕД-19-2/179@)Вопрос: О применении платежным агентом Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ при организации приема платежей в пользу поставщика услуг или ресурсоснабжающей организации от физлиц - пользователей коммунальных услуг.
(Письмо ФНС России от 24.07.2015 N ЕД-19-2/179@)Вопрос: О применении платежным агентом Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ при организации приема платежей в пользу поставщика услуг или ресурсоснабжающей организации от физлиц - пользователей коммунальных услуг.
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основным видом деятельности компании является оказание услуг населению по приему платежей через терминалы ОСМП (объединенную систему моментальных платежей). В соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" организация установила фискальные регистраторы. Каков порядок списания стоимости фискальных регистраторов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.11.2010 N 16-15/120859)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основным видом деятельности компании является оказание услуг населению по приему платежей через терминалы ОСМП (объединенную систему моментальных платежей). В соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" организация установила фискальные регистраторы. Каков порядок списания стоимости фискальных регистраторов?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.11.2010 N 16-15/120859)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основным видом деятельности компании является оказание услуг населению по приему платежей через терминалы ОСМП (объединенную систему моментальных платежей). В соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" организация установила фискальные регистраторы. Каков порядок списания стоимости фискальных регистраторов?
Вопрос: Установлена ли законодателем для кредитной организации обязанность сообщать об операциях по специальному банковскому счету платежного агента, совершаемых в нарушение требований Закона N 103-ФЗ, как о подозрительных?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 5
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 5)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 5
Вопрос: Об отношениях, регулируемых Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
(Письмо Минфина России от 13.02.2014 N 03-11-06/3/5922)Вопрос: Об отношениях, регулируемых Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
(Письмо Минфина России от 13.02.2014 N 03-11-06/3/5922)Вопрос: Об отношениях, регулируемых Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральные законы от 03.06.2009 N 103-ФЗ и N 121-ФЗ по переносу срока оснащения ККТ платежных терминалов, так как указанное изменение уже было принято Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ и был предоставлен срок, достаточный для обращения платежных агентов в налоговые органы с заявлением о регистрации ККТ, входящей в состав платежных терминалов.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-01-15/3)Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральные законы от 03.06.2009 N 103-ФЗ и N 121-ФЗ по переносу срока оснащения ККТ платежных терминалов, так как указанное изменение уже было принято Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ и был предоставлен срок, достаточный для обращения платежных агентов в налоговые органы с заявлением о регистрации ККТ, входящей в состав платежных терминалов.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2010 N 03-01-15/3)Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в Федеральные законы от 03.06.2009 N 103-ФЗ и N 121-ФЗ по переносу срока оснащения ККТ платежных терминалов, так как указанное изменение уже было принято Федеральным законом от 28.11.2009 N 289-ФЗ и был предоставлен срок, достаточный для обращения платежных агентов в налоговые органы с заявлением о регистрации ККТ, входящей в состав платежных терминалов.
Вопрос: Организация-производитель (принципал) поручает агенту реализовать продукцию от имени и за счет принципала на основе агентского договора. Агент осуществляет наличные денежные расчеты по данному договору как с юридическими, так и с физическими лицами. Является ли агент по посредническому договору платежным агентом в свете положений Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей с физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и должен ли быть открыт отдельный расчетный счет?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация-производитель (принципал) поручает агенту реализовать продукцию от имени и за счет принципала на основе агентского договора. Агент осуществляет наличные денежные расчеты по данному договору как с юридическими, так и с физическими лицами.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация-производитель (принципал) поручает агенту реализовать продукцию от имени и за счет принципала на основе агентского договора. Агент осуществляет наличные денежные расчеты по данному договору как с юридическими, так и с физическими лицами.
Вопрос: О применении положений Федеральных законов от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" при использовании платежными агентами ККТ, оснащенной фискальной памятью и контрольной лентой в составе платежного терминала, а также о порядке регистрации ККТ.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-01-15/4-123)Вопрос: О применении положений Федеральных законов от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" при использовании платежными агентами ККТ, оснащенной фискальной памятью и контрольной лентой в составе платежного терминала, а также о порядке регистрации ККТ.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2010 N 03-01-15/4-123)Вопрос: О применении положений Федеральных законов от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и N 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" при использовании платежными агентами ККТ, оснащенной фискальной памятью и контрольной лентой в составе платежного терминала, а также о порядке регистрации ККТ.
Вопрос: О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ, а также об оснащении платежных терминалов ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 31.08.2009 N Д05-4324)Вопрос: О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ, а также об оснащении платежных терминалов ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 31.08.2009 N Д05-4324)Вопрос: О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ, а также об оснащении платежных терминалов ККТ с фискальной памятью и контрольной лентой.