Методические рекомендации по заполнению формы оперативной отчетности региональных таможенных управлений и таможен центрального подчинения по осуществлению валютного контроля

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ОПЕРАТИВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РЕГИОНАЛЬНЫХ ТАМОЖЕННЫХ УПРАВЛЕНИЙ И ТАМОЖЕН

ЦЕНТРАЛЬНОГО ПОДЧИНЕНИЯ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ

ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

При заполнении указанной формы отчетности необходимо руководствоваться следующим:

1. В графе "Проведено проверок всего" указывается количество проверок участников ВЭД, проведенных таможенными органами за отчетный период в целях выявления случаев нерепатриации валютной выручки либо иных нарушений валютного законодательства. Данный показатель должен учитывать количество как целевых, так и комплексных проверок, если при их проведении рассматривались вопросы соблюдения валютного законодательства.

2. При заполнении строки "Непоступление валютной выручки":

- в графах 2, 3 указывается количество экспортных отправок (ГТД), по которым в результате проведенных в отчетном месяце проверок зафиксировано необоснованное непоступление валютной выручки, и общая сумма непоступления соответственно;

- в графе 4 указывается количество дел о НТП, заведенных в соответствии с Приказом ГТК России от 02.08.94 N 391дсп в отчетном месяце, а в графе 5 - стоимость товаров, явившихся непосредственным объектом правонарушения (непоступления валютной выручки от экспорта товаров), по этим делам соответственно;

- в графе 6 указывается сумма штрафов по делам о НТП, заведенным по фактам непоступления валютной выручки, которые наложены в отчетном месяце (в т.ч. и по делам о НТП, заведенным ранее), в графе 7 - сумма взысканных в отчетном месяце штрафов (включая штрафы, взысканные по ранее вынесенным постановлениям);

- графы 8, 9, 12 не заполняются (по подтвержденным в ходе проверок фактам непоступления валютной выручки таможенные органы обязаны самостоятельно заводить и принимать к производству дела о НТП в соответствии с требованиями Приказа ГТК России от 02.08.94 N 391дсп);

- в графе 10 указывается сумма непоступивших средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если наряду с непоступлением валютной выручки выявлены признаки преступления (сокрытие в крупных и особо крупных размерах средств в иностранной валюте, квалифицируемое как незаконные валютные операции, ответственность за которые наступает в соответствии с уголовным законодательством Российской Федерации), материалы по которому направлены в правоохранительные органы в отчетном месяце, а в графе 11 - количество возбужденных (в отчетном месяце) правоохранительными органами уголовных дел по таким фактам, в том числе и по материалам, направленным таможенными органами ранее.

3. Графы 2 - 12 строки "Прочие нарушения" заполняются в случае выявления в результате проведенных в отчетном месяце проверок участников ВЭД нарушений таможенного законодательства, не являющихся нарушениями валютного законодательства, а также валютного и налогового законодательства, не относящихся к компетенции таможенных органов. При этом:

- в графе 2 указывается количество ГТД (при выявлении случаев недекларирования - количество товарных партий), по которым в результате проведенных в отчетном месяце проверок выявлены нарушения, в графе 3 - сумма выявленных нарушений, включая общую сумму занижения таможенной стоимости декларируемых товаров, сумму выявленных наличных расчетов, стоимость незадекларированных товаров и т.п.;

- в графах 4, 5 указывается количество заведенных в отчетном месяце дел о НТП по случаям нарушений таможенного законодательства, не связанным с нерепатриацией валютной выручки, и на какую сумму соответственно (графа 5 заполняется аналогично графе 3 этой же строки);

- в графе 6 указываются суммы штрафов по делам о НТП, не связанным с непоступлением валютной выручки от экспорта товаров, которые начислены в отчетном месяце, а в графе 7 - которые поступили в отчетном месяце. В случае заведения дела о НТП по нескольким правонарушениям, включающим непоступление валютной выручки от экспорта товаров, информация по такому делу о НТП указывается только в строке "Непоступление валютной выручки" и в строке "Прочие нарушения" не дублируется;

- в графах 8, 10, 12 указывается стоимость товаров, явившихся объектами правонарушения, материалы по которым переданы соответственно в налоговые, правоохранительные и иные контрольные органы;

- в графе 9 указывается сумма штрафов, взысканных в отчетном месяце налоговыми органами по направленным им материалам о выявленных таможенными органами в результате проверок нарушениях;

- в графе 11 указывается количество возбужденных правоохранительными органами уголовных дел по направленным им материалам о выявленных таможенными органами в результате проверок нарушениях (за исключением указанных в строке "Непоступление валютной выручки"), ответственность за которые наступает в соответствии с уголовным законодательством Российской Федерации.