10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

1p77 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8

(b) Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва

─────────────────────────────────────────────────────────────

39p58,63

(AG84) Резерв под обесценение финансовых активов,

удерживаемых до погашения

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, удерживаемых до

погашения

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые

активы, удерживаемые до погашения, аналогично тому, как было

представлено в примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по

финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, включают ценные

бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам

продажи и обратного выкупа, балансовая стоимость которых по

состоянию за 31 декабря 20YY года составила ____ тысяч рублей

(20XX г. : ____ тысяч рублей). См. примечания 17 и 21.

Указанное обеспечение передано без права продажи или передачи

в залог.

IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, удерживаемые до погашения, с

балансовой стоимостью _____ тысяч рублей (20XX г.: _____

тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения

третьим сторонам по срочным депозитам банкам и прочим

заемным средствам без права продажи. См. примечания 17 и 21.

IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20YY года

сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых

до погашения:

39p58, 63(AG84)

IFRS7p16; 37p84; IFRS7p20(e)

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

на 1 января 20YY года

Отчисления в резерв

(Восстановление резерва)

под обесценение финансовых

активов, удерживаемых до

погашения, в течение года (по

этой строке должно быть

отражено изменение резерва в

отчете о прибылях и убытках)

Средства, списанные в течение

года как безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям отчета

о финансовом положении)

Восстановление средств, ранее

списанных как безнадежные

Переклассификация (из) в

финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи

Перевод в долгосрочные активы,

удерживаемые для продажи (или

группы выбытия)

Покупка дочерних организаций

Выбытие дочерних организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

за 31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p16 Далее приведена информация об изменениях в течение 20XX года

сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых

до погашения:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

на 1 января 20XX года

Отчисления в резерв

(Восстановление резерва) под

обесценение финансовых

активов, удерживаемых до

погашения (по этой строке

должно быть отражено

изменение резерва в отчете о

прибылях и убытках)

Средства, списанные в течение

года как безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям отчета

о финансовом положении)

Восстановление средств, ранее

списанных как безнадежные

Переклассификация (из) в

финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи

Перевод в долгосрочные активы,

удерживаемые для продажи (или

группы выбытия)

Покупка дочерних организаций

Выбытие дочерних организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

за 31 декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Информация о справедливой стоимости финансовых активов,

удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по

кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие необесцененные

- (российские государственные)

- (город _______________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (облигации Банка России)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20YY году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

- с рейтингом AAA

- с рейтингом от AA- до AA+

- с рейтингом от A- до A+

- с рейтингом ниже A-

- не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20YY году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

необесцененные

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма)

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Долговые финансовые активы до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

долговых финансовых активов,

удерживаемых до погашения

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, удерживаемых до

погашения

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по

кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и необесцененные

- (российские государственные)

- (город _____________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (облигации Банка России)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20XX году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

- с рейтингом AAA

- с рейтингом от AA- до AA+

- с рейтингом от A- до A+

- с рейтингом ниже A-

- не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20XX году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

необесцененные

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма)

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Долговые финансовые активы до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

долговых финансовых активов,

удерживаемых до погашения

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, удерживаемых до

погашения

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при

(a) рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг,

является наличие или отсутствие просроченной задолженности.

На основании данного фактора Группой подготовлен

представленный выше анализ по срокам задолженности долговых

ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как

обесцененные.

IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают

(b,d) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и

которые в противном случае были бы просроченными или

обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения.

(Пересмотренные остатки представляют собой балансовую

стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в

противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые

активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения:

долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,

обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость

которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей

(20XX г.: ________ тысяч рублей).

IFRS7p3 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

4 анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения,

представлены в примечании 35. Информация по операциям со

связанными сторонами представлена в примечании 40.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без

прекращения признания

1p77 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8 Российские государственные облигации

(b) Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг до вычета резерва

─────────────────────────────────────────────────────────────

39p58,63 Резерв под обесценение финансовых активов,

(AG84) удерживаемых до погашения, переданных без

прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, удерживаемых до

погашения, переданных без прекращения

признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые

активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения

признания, аналогично тому, как было представлено в

примечании 6 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток" по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p14 Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без

прекращения признания, с балансовой стоимостью за 31 декабря

20YY года ______ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей)

были предоставлены в качестве обеспечения по договорам

продажи и обратного выкупа. См. примечания 17 и 21.

Указанное обеспечение передано с правом продажи.

Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в

течение 20YY года под обесценение финансовых активов,

удерживаемых до погашения, переданных без прекращения

признания:

39p58, 63(AG84)

IFRS7p16; 37p84; IFRS7p20(e)

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения

признания, на 1 января 20YY

года

Отчисления в резерв

(Восстановление резерва)

под обесценение финансовых

активов, удерживаемых до

погашения, переданных без

прекращения признания, в

течение года (по этой строке

должно быть отражено

изменение резерва в отчете

о прибылях и убытках)

Средства, списанные в течение

года как безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям отчета

о финансовом положении)

Восстановление средств, ранее

списанных как безнадежные

Переклассификация (из) в

финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи

Перевод в долгосрочные активы,

удерживаемые для продажи (или

группы выбытия)

Покупка дочерних организаций

Выбытие дочерних организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения

признания, за 31 декабря

20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Далее приведена информация об изменениях сумм резерва в

течение 20XX года под обесценение финансовых активов,

удерживаемых до погашения, переданных без прекращения

признания:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения

признания, на 1 января 20XX

года

Отчисления в резерв

(Восстановление резерва)

под обесценение финансовых

активов, удерживаемых до

погашения, переданных без

прекращения признания

(по этой строке должно

быть отражено изменение

резерва в отчете о прибылях и

убытках)

Средства, списанные в течение

года как безнадежные (данная

строка отражает только

движение по статьям отчета

о финансовом положении)

Восстановление средств, ранее

списанных как безнадежные

Переклассификация (из) в

финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи

Перевод в долгосрочные активы,

удерживаемые для продажи (или

группы выбытия)

Покупка дочерних организаций

Выбытие дочерних организаций

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения

признания, за 31 декабря

20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Информация о справедливой стоимости финансовых активов,

удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,

36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, переданных

без прекращения признания, по кредитному качеству по

состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие необесцененные

- (российские государственные)

- (город _______________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (облигации Банка России)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20YY году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

- с рейтингом AAA

- с рейтингом от AA- до AA+

- с рейтингом от A- до A+

- с рейтингом ниже A-

- не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20YY году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

необесцененные

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма)

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Долговые финансовые активы до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

долговых финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения

признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, удерживаемых до

погашения, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых ценных бумаг, отнесенных к

36 категории удерживаемых до погашения, по кредитному качеству

по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и необесцененные

- (российские государственные)

- (город ____________)

- (других российских

муниципальных органов власти)

- (облигации Банка России)

- (крупных российских

корпораций)

- (субъектов среднего

предпринимательства)

- (субъектов малого

предпринимательства)

- пересмотренные в 20XX году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

- с рейтингом AAA

- с рейтингом от AA- до AA+

- с рейтингом от A- до A+

- с рейтингом ниже A-

- не имеющие рейтинга)

- пересмотренные в 20XX году

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

необесцененные

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма)

- с задержкой платежа менее

30 дней

- с задержкой платежа от 30

до 90 дней

- с задержкой платежа от 90

до 180 дней

- с задержкой платежа от 180

до 360 дней

- с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Долговые финансовые активы

до вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

долговых финансовых активов,

удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения

признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, удерживаемых до

погашения, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при

(a) рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг,

является наличие или отсутствие просроченной задолженности.

На основании данного фактора Группой подготовлен

представленный выше анализ по срокам задолженности долговых

ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как

обесцененные.

IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают

(b,d) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и

которые в противном случае были бы просроченными или

обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения.

(Пересмотренные остатки представляют собой балансовую

стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в

противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые

активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения:

долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,

обеспеченные ипотечным покрытием, справедливая стоимость

которых составила за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей

(20XX г.: _______ тысяч рублей).

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, удерживаемым

до погашения, переданным без прекращения признания, были

предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и

обратного выкупа, поэтому у Группы существует дополнительный

кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг. Банк-

контрагент входит в группу (20 крупнейших) банков, работающих

в России, и имеет рейтинг ____.

IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой

стоимости каждой категории финансовых активов, удерживаемых

до погашения.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых активов, удерживаемых до погашения,

переданных без прекращения признания, представлены в

примечании 35. Информация по операциям со связанными

сторонами представлена в примечании 40. Информация о

переклассификации финансовых активов представлена в

примечании 3 "Основы представления отчетности".